Când vindeți o afacere aveți două opțiuni: Puteți opta fie pentru o „vânzare de entitate”, fie pentru o „vânzare de active”. Alegerea corectă între cele două vă poate ajuta să reduceți la minimum impozitele pe care le veți datora odată ce vânzarea este finalizată.
În cadrul unei vânzări de entitate, vindeți fie acțiunile dvs. corporative, fie participațiile dvs. de membru într-un SRL. Activele afacerii – echipamente, mobilier, bunuri imobiliare, stocuri, creanțe etc. – continuă să fie deținute de entitate, iar entitatea este deținută de cumpărător. În cazul unei vânzări de active, corporația sau SRL-ul dvs. își vinde activele cumpărătorului, iar dvs. continuați să dețineți acțiunile corporative sau participațiile de membru al LLC. În acest sistem, încă dețineți entitatea – deși aceasta ar putea sfârși prin a fi lipsită de valoare.
Distincția juridică dintre o vânzare de active și o vânzare de entitate este importantă, deoarece dictează modul în care veți fi impozitat și modul în care cumpărătorul va scădea valoarea achiziției în declarația sa de impozit. Vânzările de active permit, de obicei, cumpărătorilor să primească beneficii de amortizare mai devreme decât în cazul unei entități. Pe de altă parte, în calitate de vânzător, probabil că veți ieși mai bine din punct de vedere fiscal prin vânzarea entității, deoarece veți fi impozitat la rata scăzută a câștigului de capital pe termen lung.
În cazul unei vânzări de active, partea dumneavoastră de impozit poate fi compusă la rata obișnuită, mai mare, a venitului. Vânzătorii ar trebui să fie deosebit de atenți la utilizarea unei vânzări de active pentru o corporație C, deoarece în cazul acestora există riscul unei duble impozitări. Această discrepanță este adesea rezolvată printr-un compromis între cumpărător și vânzător și se reflectă într-o ajustare a prețului de vânzare sau a condițiilor de plată. Dacă în urma negocierilor veți fi de acord cu o vânzare de active, fiți fermi în ceea ce privește obținerea unui preț ridicat, deoarece vă veți confrunta cu impozite sensibil mai mari și cu riscuri de răspundere.
Dacă sunteți de acord cu o vânzare de active, gândiți-vă cu atenție la activele pe care le veți vinde odată cu societatea. Pe măsură ce vă pregătiți pentru vânzare, eliminați activele neproductive sau neesențiale din afacere. Este puțin probabil ca cumpărătorul să plătească în plus pentru acestea și este posibil să vă fie mai bine să vindeți singur aceste active. Activele valoroase, cum ar fi bunurile imobiliare sau echipamentele, precum și brevetele, mărcile comerciale sau drepturile de autor pe care ați putea dori să le păstrați și să le returnați cumpărătorului sub formă de licență, toate acestea pot deveni un punct important de negociere. Dacă păstrați o parte din active, puteți reduce prețul de achiziție și puteți face afacerea accesibilă pentru mai mulți cumpărători. De asemenea, reținând bunurile imobiliare ale afacerii, puteți păstra veniturile din chirii pentru viitor și păstrați deschisă opțiunea de a le vinde cumpărătorului – sau altcuiva – mai târziu.
În cazul unei întreprinderi individuale, puteți pur și simplu să păstrați proprietatea acelor active pe care doriți să le păstrați; nu veți fi impozitat pentru niciun profit decât dacă și până când le vindeți. În cazul parteneriatelor și al SRL-urilor, activele nedorite pot fi distribuite partenerilor sau membrilor la lichidare, deși dizolvarea afacerii poate însemna că partenerii individuali vor trebui să plătească anumite impozite. Iar dacă sunteți o corporație și doriți să scoateți activele din entitatea de afaceri, este posibil să trebuiască să le cumpărați la valoarea de piață corectă, corporația plătind impozit pe orice câștiguri de capital.
Vânzătorii preferă vânzările de entități în locul vânzărilor de active, deoarece, în cazul acestora, orice pasiv necunoscut al companiei este transferat noului proprietar; în timp ce, în cazul unei vânzări de active, pasivele rămân la vânzător. Aceste pasive ar putea include revendicări contractuale, potențiale revendicări privind răspunderea pentru produse sau procese intentate de angajați ca urmare a faptului că vânzătorul deține compania.
Aceste reguli generale pot fi modificate în contractul de vânzare, dar pentru a face acest lucru este nevoie de o redactare juridică atentă din partea unui avocat. În cazul unei vânzări de active, de exemplu, contractul poate impune cumpărătorului să își asume anumite obligații ale vânzătorului. Ținând cont de faptul că terții nu vor fi obligați de termenii contractului, contractul poate încorpora, de asemenea, acorduri de escrow sau clauze de despăgubire care vor elimina unele dintre riscurile cumpărătorului. În cazul în care un element important este omis, se vor aplica regulile generale.
Pentru mai multe informații despre consecințele fiscale inerente vânzărilor de afaceri, citiți Preocupări fiscale la vânzarea afacerii dumneavoastră. Nu uitați să consultați, de asemenea, Ce să căutați atunci când cumpărați o afacere pentru informații suplimentare pe această temă.
.