Overview
Eine Non-Profit-Organisation ist eine Gruppe, die zu anderen Zwecken als der Erzielung von Gewinn organisiert ist und bei der kein Teil des Einkommens der Organisation an ihre Mitglieder, Direktoren oder Führungskräfte ausgeschüttet wird. Gemeinnützige Körperschaften werden oft als „Nicht-Aktiengesellschaften“ bezeichnet. Sie können die Form einer Kapitalgesellschaft, eines Einzelunternehmens (z. B. individuelle Wohltätigkeitsspenden), einer Vereinigung ohne eigene Rechtspersönlichkeit, einer Partnerschaft, einer Stiftung (die sich dadurch auszeichnet, dass sie von einem Stifter gestiftet wurde und die Form eines Treuhandverhältnisses hat) oder einer Eigentumswohnung (gemeinsames Eigentum von Eigentümern benachbarter individueller Einheiten, die nach dem Wohnungseigentumsgesetz eines Staates eingetragen sind) haben. Gemeinnützige Organisationen müssen bei ihrer Gründung als gemeinnützig ausgewiesen werden und dürfen nur Zwecke verfolgen, die in den Statuten für gemeinnützige Organisationen vorgesehen sind. Zu den Non-Profit-Organisationen gehören Kirchen, öffentliche Schulen, öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen, öffentliche Kliniken und Krankenhäuser, politische Organisationen, Rechtshilfevereine, Freiwilligenorganisationen, Gewerkschaften, Berufsverbände, Forschungsinstitute, Museen und einige Regierungsbehörden.
Non-Profit-Organisationen sind nach staatlichem Recht organisiert. Für gemeinnützige Körperschaften haben einige Staaten den Revised Model Non-Profit Corporation Act (1986) übernommen. Für gemeinnützige Vereine haben einige Staaten den Uniform Unincorporated Non-Profit Association Act übernommen (siehe Colorado §§ 7-30-101 bis 7-30-119). Einige Staaten befreien gemeinnützige Organisationen von staatlichen Steuern und staatlichen Beschäftigungsprogrammen, wie z. B. von der Zahlung von Arbeitslosengeld. In einigen Staaten sind gemeinnützige Organisationen von der Haftung für unerlaubte Handlungen befreit (siehe das Gesetz von Massachusetts, das einer kleinen Gruppe von gemeinnützigen Organisationen Immunität gewährt), in anderen Staaten wird die Haftung für unerlaubte Handlungen durch eine Schadensobergrenze begrenzt. Die Gesetze der einzelnen Bundesstaaten regeln auch das Recht auf Werbung und die Anforderungen an die Akkreditierung, z. B. Lizenzen und Genehmigungen. Jeder Staat definiert die Gemeinnützigkeit anders. Einige Staaten unterscheiden zwischen Organisationen, die nicht auf Gewinn ausgerichtet sind und keine karitativen Ziele verfolgen (wie z. B. Sport- oder Berufsverbände), und gemeinnützigen Vereinen, um zu bestimmen, welche rechtlichen Privilegien den jeweiligen Organisationen gewährt werden.
Für Bundessteuerzwecke ist eine Organisation von der Steuer befreit, wenn sie ausschließlich für religiöse, karitative, wissenschaftliche, die öffentliche Sicherheit betreffende, literarische oder erzieherische Zwecke, zur Verhinderung von Grausamkeiten gegenüber Kindern oder Tieren und/oder zur Entwicklung des nationalen oder internationalen Sports organisiert und betrieben wird. Auch die Sozialversicherungssteuer ist derzeit fakultativ, obwohl sich 80 Prozent der Organisationen dafür entscheiden.
In den letzten Jahren hat der Oberste Gerichtshof mehrere Urteile im Zusammenhang mit gemeinnützigen Organisationen gefällt. Wenn man einen Trend unter den Urteilen ausmachen könnte, so scheint es, dass der Gerichtshof versucht hat, Ausnahmen zu Gunsten von gemeinnützigen Organisationen zu machen, wie z.B. Citizens United gegen Federal Election Commission und Advocate Health Care Network gegen Stapleton. Citizens United erweiterte den Schutz des Ersten Verfassungszusatzes für gemeinnützige Organisationen in Bezug auf politische Äußerungen. In dem kürzlich ergangenen Urteil Advocate Health entschied der Gerichtshof, dass „ein Leistungsplan für Arbeitnehmer, der von einer Organisation unterhalten wird, die von einer Kirche kontrolliert wird oder mit ihr verbunden ist und deren Hauptzweck in der Verwaltung oder Finanzierung des Plans für die Mitarbeiter der Kirche besteht, ein „kirchlicher Plan“ im Sinne des ERISA ist, der von den Anforderungen des ERISA ausgenommen ist. Advocate Health hat bestimmte ERISA-Anforderungen für einschlägige religiöse Non-Profit-Organisationen gelockert.