Wann erhalte ich eine Ausschüttung aus meinem ESOP?
Um eine Ausschüttung aus Ihrem ESOP zu erhalten, muss ein qualifizierendes Ereignis vorliegen. Diese qualifizierenden Ereignisse lassen sich in zwei Kategorien einteilen: ESOP-Ausschüttungen während der Beschäftigung und ESOP-Ausschüttungen bei Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses.
Es gibt nur wenige qualifizierende Gründe, bei denen Arbeitnehmer, die noch im Unternehmen beschäftigt sind, ESOP-Ausschüttungen erhalten:
- Das Unternehmen kann sich dafür entscheiden, den ESOP-Teilnehmern direkt Dividenden auf die Aktien in ihrem Konto zu zahlen
- Der Plan muss mit der Ausschüttung von Leistungen an einen ESOP-Teilnehmer beginnen, der das Alter von 70½ Jahren erreicht hat und zu mindestens 5 % an dem Unternehmen beteiligt ist
- Es gibt bestimmte Umstände, unter denen ein ESOP Ausschüttungen während des Arbeitsverhältnisses vornehmen kann, wie z. B. nach einer bestimmten Anzahl von Jahren, bei Erreichen eines bestimmten Alters oder in Härtefällen
Am häufigsten werden ESOP-Ausschüttungen vorgenommen, wenn der Arbeitnehmer-Eigentümer aus dem Unternehmen ausscheidet, sei es aus Altersgründen oder aus anderen Gründen:
- Bei Pensionierung, Invalidität oder Tod muss der ESOP mit der Auszahlung der Freizügigkeitsleistungen in dem auf das Ereignis folgenden Planjahr beginnen, es sei denn, es gilt eine Ausnahme
- Wenn das Arbeitsverhältnis aus anderen Gründen als Pensionierung, Invalidität oder Tod endet, kann die Ausschüttung von ESOP-Leistungen bis zum sechsten Planjahr nach dem Planjahr, in dem die Beendigung des Arbeitsverhältnisses eingetreten ist, verzögert werden
- ESOP-Ausschüttungen können verzögert werden, wenn der Plan fremdfinanziert ist (es wurde Geld für den ESOP geliehen, um Unternehmensaktien zu kaufen). Ausschüttungen der vom ESOP gehaltenen Aktien, die durch das Darlehen erworben wurden, können im Allgemeinen bis zu dem Planjahr nach dem Planjahr, in dem das ESOP-Darlehen vollständig zurückgezahlt wird, verzögert werden
Was passiert mit meinem ESOP, wenn das Unternehmen verkauft wird?
Wenn Ihr Unternehmen verkauft wird, kann es besondere Umstände geben, die Ihre ESOP-Leistungen beeinflussen. Zum Beispiel können die Regeln des Plans oder die Bedingungen des Verkaufs vorschreiben, dass die Teilnehmer am ESOP alle Aktien in vollem Umfang erhalten.
Wenn ein Unternehmen verkauft wird, endet der ESOP in der Regel, und die Mitarbeiter erhalten für ihre Unternehmensaktien einen Barerlös. Dies kann eine Gelegenheit sein, in andere Anlagen zu diversifizieren und mehr Kontrolle über Ihre Mittel außerhalb des ESOP zu erlangen.
Denken Sie daran, dass Ihr ESOP eine Art Rentensparplan ist und die auf Ihrem Konto gehaltenen Mittel vor der Steuer versteuert werden. Um diesen Vorteil zu verlängern und mögliche Steuern und Strafen zu vermeiden, müssen Sie Maßnahmen ergreifen, um die Gelder auf eine IRA, 401(k) oder einen anderen qualifizierten Plan zu übertragen.
In einigen Fällen kann Ihr Unternehmen an ein Unternehmen mit einem eigenen ESOP verkauft werden. In der Regel führt dies zu einer Übertragung einiger oder aller Ihrer ESOP-Anteile auf die Anteile des ESOP des neuen Unternehmens. In anderen Fällen lässt sich das übernehmende Unternehmen Ihre Aktien auszahlen und zahlt den Erlös auf ein Konto zu Ihren Gunsten in einem 401(k) oder ähnlichen Plan ein.
Verstehen Sie, dass Fusionen und Übernahmen Zeit brauchen. Selbst nachdem Ihr Unternehmen die Bedingungen des Geschäfts akzeptiert hat, können die Mittel des ESOP auf einem Treuhandkonto gehalten werden, bis alle verbleibenden Fragen im Zusammenhang mit der Transaktion geklärt sind. Es ist ungewöhnlich, aber nicht ungewöhnlich, dass ein Geschäft nicht zustande kommt, wenn die Probleme nicht gelöst werden können.
Welche Optionen habe ich bei der ESOP-Ausschüttung?
ESOP-Ausschüttungen werden in Form von Bargeld, Aktien oder einer Kombination aus beidem vorgenommen. ESOP-Ausschüttungen können auf einmal als Pauschalbetrag erfolgen oder in im Wesentlichen gleiche Zahlungen über einen Zeitraum von höchstens fünf Jahren aufgeteilt werden. Ab 2019 kann der Fünfjahreszeitraum nur dann verlängert werden, wenn Ihre Leistung 1.130.000 USD (jährlich an die Lebenshaltungskosten angepasst) übersteigt.
Jede ESOP-Ausschüttungsoption hat steuerliche Auswirkungen, die zu berücksichtigen sind. Es ist wichtig, dass Sie sich über die steuerlichen Folgen im Klaren sind, bevor Sie handeln, denn Ihre Entscheidung kann unwiderruflich sein.
Barauszahlung
Wenn ein Teil oder die gesamte ESOP-Ausschüttung in bar erfolgt, haben Sie die Möglichkeit, steuerpflichtige Auszahlungen vorzunehmen. Denken Sie daran, dass der gesamte abgehobene Betrag der normalen Einkommenssteuer unterliegt, und wenn Sie unter 59½ Jahre alt sind, erhebt der IRS eine zusätzliche Steuerstrafe von 10 % für den vorzeitigen Abzug.
Übertragung auf eine IRA oder einen qualifizierten Plan
Um die Zahlung von Steuern und möglichen Strafen zu vermeiden, sollten Sie eine Übertragung Ihrer ESOP-Ausschüttung in Betracht ziehen. Bei der Prolongation werden die steuerlich aufgeschobenen Mittel aus Ihrem ESOP auf ein anderes steuerlich aufgeschobenes Konto wie eine IRA oder 401(k) übertragen.
Wenn Sie die Mittel auf eine IRA, auch „Traditional IRA“ oder „Rollover IRA“ genannt, übertragen, haben Sie die größte Kontrolle über die Verwaltung und Anlage Ihrer Mittel. Bei einer IRA können Sie entscheiden, wie Ihr Geld investiert wird, Barabhebungen vornehmen und sogar Gelder auf andere Konten in der Zukunft übertragen.
Wenn Sie Gelder auf einen 401(k) oder einen anderen qualifizierten Pensionsplan übertragen, unterliegen Ihre Gelder den Regeln dieses Plans. Informationen über Anlagemöglichkeiten, Auszahlungsbeschränkungen, Gebühren und Kosten finden Sie in den Unterlagen des Plans.
Roth conversion
Sie können sich dafür entscheiden, Ihre ESOP-Ausschüttung ganz oder teilweise in eine Roth IRA umzuwandeln. Jeder umgewandelte Betrag unterliegt in dem Jahr, in dem die Mittel umgewandelt werden, der normalen Einkommensteuer. Bei der Umwandlung in eine Roth IRA entfällt die vom IRS erhobene Strafgebühr von 10 % für vorzeitige Auszahlungen. Der potenzielle Vorteil einer Roth IRA besteht darin, dass die Gelder auf dem Konto steuerlich aufgeschoben wachsen können und dann in der Zukunft qualifizierte Abhebungen steuerfrei sind.
Übertragung von Unternehmensaktien und NUA
Wenn Sie Unternehmensaktien als Teil Ihrer ESOP-Ausschüttung erhalten, können Sie möglicherweise die Steuervorteile der nicht realisierten Wertsteigerung (Net Unrealized Appreciation, NUA) nutzen.
Die steuerliche Behandlung von NUA ist nicht für alle ESOP-Aktienausschüttungen verfügbar. Um die Voraussetzungen zu erfüllen, müssen Sie innerhalb eines Steuerjahres eine pauschale Aktienausschüttung Ihres gesamten Kontos erhalten, und Sie dürfen diese Ausschüttung nicht auf eine IRA oder einen anderen qualifizierten Plan übertragen. Darüber hinaus muss die Ausschüttung nach einem der folgenden Ereignisse erfolgen: Erreichen des 59½. Lebensjahres, Beendigung des Arbeitsverhältnisses, Invalidität oder Tod des Teilnehmers.
Der potenzielle Vorteil der steuerlichen Behandlung von NUA besteht darin, dass nur die Kostenbasis der Unternehmensaktien zu normalen Einkommenssätzen besteuert wird. Ein nicht realisierter Nettowertzuwachs der Aktien (Wachstum im Laufe der Zeit) wird zu den Steuersätzen für langfristige Kapitalgewinne besteuert, die in der Regel viel niedriger sind als der normale Einkommensteuersatz der meisten Teilnehmer.