Wie funktioniert ein Gesundheitssparkonto (HSA)?

Q. Wie funktioniert ein Gesundheitssparkonto?

A. Möchten Sie die Möglichkeit haben, medizinische Ausgaben mit Geld vor Steuern zu bezahlen? Wie wäre es mit der Möglichkeit, Ersparnisse für die Altersvorsorge aufzubauen, die jederzeit – ohne Steuern oder Strafen – für medizinische Ausgaben verwendet werden können, die im Laufe des Lebens anfallen? Bevorzugen Sie einen Krankenversicherungsschutz mit einer höheren Selbstbeteiligung und niedrigeren Prämien?

Ein Gesundheitssparkonto (HSA) könnte genau das sein, was der Arzt verordnet hat. Mit Bedacht eingesetzt, kann dieser innovative Ansatz für den Krankenversicherungsschutz große Vorteile bieten, die sowohl Ihr persönliches als auch Ihr finanzielles Leben gesund erhalten können.

Das Sparkonto stellt die Mittel zur Verfügung, die Sie für medizinische Ausgaben verwenden, oder ist – wenn Sie es nicht benötigen – ein verzinslicher Notgroschen, der mit der Zeit wächst. Das HDHP hingegen ist Ihr Sicherheitsnetz, falls Sie eine Katastrophenversicherung für größere medizinische Ausgaben benötigen.

Klingt zu schön, um wahr zu sein? Denken Sie daran, dass Sie eine niedrigere Prämie für Ihren Versicherungsschutz zahlen, weil es sich um einen Tarif mit hohem Selbstbehalt handelt, der nur präventive Leistungen vor dem Selbstbehalt abdeckt. Wenn Sie einen Arzt aufsuchen müssen, zahlen Sie die gesamte Rechnung (entsprechend den von Ihrer Krankenkasse mit dem Arzt ausgehandelten Tarifen), wenn Sie Ihren Selbstbehalt noch nicht erreicht haben.

Beiträge zu Ihrem HSA

Durch die Eröffnung eines HSA können Sie durch jährliche steuerfreie Einzahlungen auf Ihr Konto niedrigere Bundeseinkommenssteuern zahlen. Die meisten Bundesstaaten (mit Ausnahme von Kalifornien, Alabama und New Jersey) bieten ebenfalls Steuervergünstigungen für Einzahlungen auf diese Konten an.

Beiträge können von der Person, die das Konto besitzt, oder von einem Arbeitgeber (oder einer anderen Person, die im Namen des Kontoinhabers Beiträge leisten möchte) geleistet werden. Wenn Menschen ihre eigenen Gelder auf ein HSA-Konto einzahlen, müssen sie darauf keine Einkommensteuer zahlen. Das Geld wird entweder vor Steuern von der Gehaltsabrechnung abgezogen oder in der Steuererklärung von der Einkommensteuer abgezogen (Sie können Ihre Beiträge auch dann absetzen, wenn Sie den Standardabzug in Anspruch nehmen und keine Einzelposten angeben). Und wenn der Arbeitgeber einen Beitrag leistet, wird das Geld nicht als Einkommen des Arbeitnehmers besteuert.

Sobald Sie in Medicare eingeschrieben sind, können Sie keine Beiträge mehr zu einem HSA leisten (selbst wenn Sie beispielsweise weiter arbeiten und zusätzlich zu Medicare eine HDHP-Versicherung bei einem Arbeitgeber haben). Wie im Folgenden beschrieben, können Sie jedoch auch nach der Einschreibung in Medicare weiterhin steuerfreie Beträge von Ihrem HSA abheben, sofern Sie das Geld zur Deckung medizinischer Ausgaben, einschließlich Medicare-Prämien, verwenden.

Die Beitragsgrenze für 2019 liegt bei 3.500 USD, wenn Sie im Rahmen Ihres HDHP individuell versichert sind, und bei 7.000 USD, wenn Ihr HDHP auch mindestens ein anderes Familienmitglied abdeckt. Wenn Sie im Jahr 2019 eine HDHP-Versicherung hatten (auch wenn es nur im Dezember war), haben Sie bis zum 15. Juli 2020 Zeit, um Beiträge zu Ihrer HSA für 2019 zu leisten (beachten Sie, dass es sich hierbei um eine verlängerte Frist aufgrund der COVID-19-Pandemie handelt; die Frist ist die Frist für die Steuererklärung für das betreffende Steuerjahr, die in der Regel auf den 15. April fällt oder kurz davor liegt).

Für 2020 liegt die Beitragsgrenze bei 3.550 $, wenn Ihr HDHP nur Sie selbst abdeckt, und bei 7.100 $, wenn Sie eine HDHP-Familienversicherung haben.

Für 2021 steigt die Beitragsgrenze auf 3.600 $, wenn Ihr HDHP nur Sie selbst abdeckt, und auf 7.200 $, wenn es mindestens ein weiteres Familienmitglied abdeckt.

Wenn Sie 55 Jahre oder älter sind, können Sie einen zusätzlichen Beitrag von 1.000 $ pro Jahr leisten (dies wird offiziell als „zusätzlicher Beitrag“ bezeichnet und oft als Nachholbeitrag bezeichnet). Dieser Betrag ist nicht indexiert; er bleibt konstant bei 1.000 $ pro Jahr. Und es ist wichtig zu wissen, dass, wenn zwei Ehegatten jeweils 55+ sind, jeder von ihnen seine eigene HSA benötigt, um einen Aufholbeitrag für jeden Ehegatten leisten zu können. HSAs sind individuelles Eigentum und nicht gemeinsames Eigentum (in dieser Hinsicht sind sie wie IRAs). Obwohl ein Paar also eine Familien-HDHP-Versicherung hat und jedes Jahr den vollen Familienbeitrag in eine HSA einzahlt, läuft die HSA auf den Namen nur eines Ehepartners. Daher kann der Aufholbeitrag für diesen Ehegatten in die bestehende HSA eingezahlt werden (wodurch sich der Höchstbeitrag für 2019 auf insgesamt 8.000 USD erhöht). Der andere Ehepartner muss jedoch ebenfalls eine HSA eröffnen, um den anderen Aufholbeitrag von 1.000 USD einzahlen zu können.

Ab dem Steuerjahr 2018 hat der IRS das Hauptformular 1040 gekürzt und die Angaben, die früher auf dem Hauptformular standen, in eine Reihe von Schemata verschoben. Während Sie also nach wie vor das Formular 8889 verwenden, um Ihre HSA-Beiträge und -Abhebungen zu melden, wird der HSA-Beitragsabzug (sofern Sie dazu berechtigt sind) auf dem Formular 1040 nun in Anlage 1 ausgewiesen. An der Anspruchsberechtigung für den Abzug selbst hat sich jedoch nichts geändert. Vorausgesetzt, Sie leisten Ihre HSA-Beiträge nach Steuern (d. h. nicht über einen Lohnabzug, da dieser bereits vor Steuern erfolgt), können Sie sie auf Ihrem Formular 1040 absetzen und vermeiden es, Einkommenssteuern auf den von Ihnen geleisteten Betrag zu zahlen.

Abhebungen von Ihrer HSA

Das Geld, das Sie in Ihre HSA einzahlen, können Sie jederzeit abheben, um medizinische Ausgaben zu bezahlen, die nicht von Ihrer Krankenversicherung mit hohem Selbstbehalt oder von anderen Personen erstattet werden (wenn Sie also zum Beispiel eine Zahnversicherung haben, die einen Teil Ihrer Zahnkosten übernimmt, können Sie Ihre HSA-Gelder nur für den Teil Ihrer Zahnarztrechnung verwenden, den Sie aus eigener Tasche bezahlen müssen). HSAs werden als Teil der verbraucherorientierten Gesundheitsfürsorge (CDHC) betrachtet, was bedeutet, dass Sie die Kontrolle über den Plan haben und entscheiden, wie Sie diese Gelder ausgeben und investieren.

Zu den Ausgaben können Selbstbeteiligungen, Zuzahlungen, Mitversicherungen, Sehkraft und Zahnbehandlungen sowie andere medizinische Auslagen gehören. Und die Palette der in Frage kommenden Leistungen ist breit gefächert: Sie können Ihre HSA verwenden, um Akupunktur, Chiropraktik oder sogar traditionelle chinesische Medizin zu bezahlen (alles, wofür Sie sie verwenden können, ist in der IRS-Publikation 502 beschrieben). Seit 2011 können Privatpersonen jedoch keine steuerbegünstigten Gelder aus einer HSA für rezeptfreie Medikamente verwenden, die nicht von einem Arzt verschrieben wurden.

Sie können die Gelder zu dem Zeitpunkt abheben, an dem Sie die medizinische Ausgabe tätigen, oder zu einem beliebigen Zeitpunkt in der Zukunft, sofern Sie die HSA bereits eingerichtet hatten, als die Ausgabe anfiel (Sie müssen in jedem Fall sorgfältige Aufzeichnungen führen, aber wenn Sie vorhaben, zehn Jahre zu warten, um sich eine medizinische Ausgabe erstatten zu lassen, obliegt es Ihnen, nachzuweisen, dass Sie die Ausgabe getätigt und aus eigener Tasche mit Nicht-HSA-Geldern bezahlt und die Belege aufbewahrt haben).

Zu den Familienmitgliedern zählen auch unterhaltsberechtigte Kinder oder berechtigte Verwandte. Mit anderen Worten, das sind alle, die zu Ihrem steuerlichen Haushalt gehören – auch wenn sie nicht von Ihrem HDHP abgedeckt sind.

Wenn Sie das Glück haben, das Konto nicht abheben zu müssen, um medizinische Kosten zu bezahlen, werden Ihre Gelder von Jahr zu Jahr übertragen, und Ihr Konto wächst weiter (einschließlich Investitionserträgen oder Zinsen, je nachdem, wo Sie Ihre HSA-Gelder einzahlen).

Obwohl HSAs eine hervorragende Möglichkeit bieten, medizinische Ausgaben mit steuerfreien Geldern zu bezahlen (und diese Gelder über viele Jahre oder Jahrzehnte hinweg steuerfrei wachsen zu lassen), unterliegen Abhebungen, die für etwas anderes als medizinische Ausgaben verwendet werden, der Einkommenssteuer sowie einer 20-prozentigen Strafgebühr.

Diese Strafgebühr entfällt jedoch, wenn Sie das Alter von 65 Jahren erreichen. Ab diesem Zeitpunkt müssen Sie keine Strafe mehr zahlen, wenn Sie HSA-Gelder abheben und für nichtmedizinische Ausgaben verwenden. Allerdings müssen Sie auf diese Gelder Einkommensteuer zahlen. Sie können Ihre HSA-Gelder jedoch auch nach dem 65. Lebensjahr völlig steuerfrei verwenden, solange Sie nur Geld abheben, um qualifizierte medizinische Ausgaben zu decken. Und wenn Sie 65 Jahre alt und in Medicare eingeschrieben sind, können Sie Ihre HSA-Gelder zur Zahlung der Medicare-Prämien für Teil B, Teil D und Teil C (Medicare Advantage) verwenden.

HSA-qualifizierte Pläne (HDHPs) haben Selbstbeteiligungen, die 2020 mindestens 1.400 $ für Einzelpersonen und 2.800 $ für Familien betragen müssen. Diese Beträge werden 2021 unverändert bleiben (beachten Sie, dass die Versicherer die Selbstbehalte von 2020 auf 2021 noch erhöhen können, obwohl die zulässigen Mindestselbstbehalte nicht steigen).

Zusätzlich zu den Mindestanforderungen an die Selbstbehalte gab es bei HDHPs schon immer Begrenzungen für die Höhe der maximalen Selbstbeteiligung – im Gegensatz zum übrigen Markt, der bis 2014, als der Großteil des ACA eingeführt wurde, keine derartigen Beschränkungen aufwies. Für das Jahr 2020 sind die maximalen Auslagen für HSA-qualifizierte Pläne, wie bereits seit 2015, niedriger als die maximalen Auslagen, die für alle Pläne im Rahmen des ACA gelten. Für HSA-qualifizierte Pläne im Jahr 2020 beträgt sie 6.900 USD für Einzelpersonen und 13.800 USD für Familien, im Gegensatz zu den allgemeinen Marktregeln, die die Ausgaben auf 8.150 USD für Einzelpersonen und 16.300 USD für Familien begrenzen. Für das Jahr 2020 beträgt die zulässige Obergrenze für HDHPs 7.000 $ für Einzelpersonen und 14.000 $ für Familien (im Gegensatz zu den Obergrenzen für Nicht-HDHPs von 8.550 $ für Einzelpersonen und 17.100 $ für Familien).

HDHPs dürfen nur präventive Leistungen abdecken, bevor der Mindestselbstbehalt erreicht ist. Ein HDHP ist also nicht nur ein beliebiger Gesundheitsplan mit einer hohen Selbstbeteiligung. Er muss auch sicherstellen, dass der Versicherte für alle nicht präventiven Kosten aufkommt, bis er einen Selbstbehalt erreicht hat, der mindestens so hoch ist wie der von der IRS festgelegte Mindest-Selbstbehalt für HDHPs. So ist zum Beispiel ein Plan mit einem individuellen Selbstbehalt von 5.000 USD kein HDHP, wenn er auch Arztbesuche mit nur einer Zuzahlung abdeckt, bevor der Selbstbehalt erreicht ist. Der IRS hat jedoch eine gewisse Flexibilität bei der Definition von Präventivleistungen eingeführt und erlaubt es HDHPs auch, COVID-19-Tests und -Behandlungen vor dem Selbstbehalt abzudecken.

Gesundheitssparkonten erhalten gemischte Kritiken

Das Land ist weitgehend gespalten in der Frage, ob Gesundheitssparkonten in großem Umfang eine sinnvolle Deckungslösung sind – und ob HSAs dem Gesundheitssystem des Landes helfen oder schaden.

Befürworter von HSAs argumentieren, dass die Menschen dazu neigen, vorsichtiger mit ihren eigenen Gesundheitskosten umzugehen, wenn sie einen Teil der Rechnungen selbst bezahlen. Anstatt also bei jedem Husten, Schnitt oder Krampf zum Arzt zu gehen, hätten HSA-Nutzer einen Anreiz, weniger verschwenderisch mit ihren Gesundheitsausgaben umzugehen und sich vielleicht sogar die Zeit zu nehmen, sich umzusehen.

Sie sagen, dass der kumulative Effekt eine Nation von Gesundheitskonsumenten sein wird, deren Verhalten die Gesundheitskosten senken und gleichzeitig den Preis- und Qualitätswettbewerb auf dem medizinischen Markt fördern würde. Und die Steuervorteile könnten die Nichtversicherten in kostengünstigere Tarife mit hohem Selbstbehalt locken, die Zahl der Nichtversicherten verringern und sie möglicherweise sogar zu einem gesünderen Lebensstil bewegen.

Kritiker von HSAs argumentieren, dass Gesundheitssparkonten jungen und gesunden Menschen zugute kommen, während diejenigen, die regelmäßig medizinische Probleme haben oder älter sind, am Ende mehr zahlen müssen, wenn sie eine HDHP/HSA-Kombination wählen, weil sie dazu neigen, ihre Ersparnisse durch häufigere medizinische Ausgaben im Voraus aufzubrauchen.

Dies gilt jedoch für jeden Vergleich zwischen Plänen mit höherem Selbstbehalt (die im Allgemeinen von gesünderen Menschen bevorzugt werden) und Plänen mit niedrigerem Selbstbehalt. Und es ist auch erwähnenswert, dass Menschen mit sehr hohen medizinischen Kosten manchmal mit einer Kombination aus HDHP und HSA besser dastehen, weil die Steuerersparnis durch die HSA und die niedrigeren Prämien für den HDHP ausreichen, um den höheren Selbstbehalt mehr als auszugleichen (und „hoher Selbstbehalt“ ist eine etwas falsche Bezeichnung, da die Selbstbehalte insgesamt ziemlich schnell gestiegen sind, was zu HDHPs mit Selbstbehalten führt, die oft mit den Selbstbehalten von Nicht-HDHPs vergleichbar sind).

Ein weiteres Argument ist, dass die steuerlich begünstigte Option ein Steuerparadies für Reiche darstellt und dass Familien mit niedrigem Einkommen nicht genug verdienen, um von den Steuervergünstigungen zu profitieren. Skeptiker warnen außerdem davor, dass viele Menschen mit HSA-Plänen – und insbesondere arme Menschen – zögern könnten, Geld von ihrem Sparkonto auszugeben, selbst für notwendige Gesundheitsausgaben. Obwohl eine Reduzierung der Ausgaben für unnötige Behandlungen von Vorteil wäre, ist es für einen Verbraucher oft schwer zu erkennen, welche Behandlungen notwendig und welche unnötig sind, und eine Vernachlässigung der ersteren könnte später zu kostspieligeren Problemen führen.

Allerdings ist es erwähnenswert, dass der ACA vorschreibt, dass alle Pläne – einschließlich HSA-qualifizierter Pläne – bestimmte präventive Behandlungen ohne Kostenbeteiligung abdecken müssen. Und der IRS hat 2013 Leitlinien herausgegeben, um die HDHP-Regeln mit den Anforderungen des ACA in Einklang zu bringen. Somit decken alle HSA-qualifizierten Pläne (ab Januar 2014) das gesamte Spektrum der empfohlenen Präventionsmaßnahmen vor dem Selbstbehalt ab.

Die Zahl der Versicherten in HSA-qualifizierten HDHPs ist von 10 Millionen im Jahr 2010 auf 21,8 Millionen im Jahr 2017 gestiegen (mehr als drei Viertel der Versicherten hatten 2017 eine HDHP-Versicherung bei einem großen Arbeitgeber). Nach Angaben von America’s Health Insurance Plans (AHIP) ist die Zahl der Versicherten seit 2011 jährlich um etwa 15 Prozent gestiegen. Den Daten von AHIP zufolge waren 2009 8 Millionen Personen in HSAs eingeschrieben, 2006 waren es nur 3,2 Millionen.

Viele große und kleine Unternehmen bieten ihren Mitarbeitern diese HDHP-Policen an, aber Sie können sie auch auf eigene Faust über die Börse in Ihrem Bundesstaat oder direkt bei einem Krankenversicherer abschließen. Für Personen, die ihre eigene Versicherung abschließen, sind HDHPs in fast jedem Bezirk der USA verfügbar.

HealthCare.gov hat für 2017 optionale standardisierte Pläne eingeführt und für 2018 die standardisierte Planauswahl um einen HSA-qualifizierten HDHP erweitert. In den Leistungs- und Zahlungsparametern für 2019 hat das HHS jedoch die standardisierten Pläne für 2019 gestrichen und stattdessen die Versicherer ermutigt, HDHPs anzubieten. Die Behörde will auch Anpassungen der Plananzeige auf HealthCare.gov vornehmen, um „die Verfügbarkeit von HDHPs zu fördern“, obwohl die endgültige Verordnung nichts darüber aussagt, wie dies erreicht werden soll.

Das HHS verfolgte den gleichen Ansatz für 2020 und bat um Kommentare zu „Möglichkeiten, wie wir das Angebot und die Annahme von HDHPs, die mit HSAs gekoppelt werden können, fördern können“ und zu „Möglichkeiten, die Sichtbarkeit von HSA-fähigen HDHPs auf HealthCare.gov zu erhöhen“. Das HHS merkte an, dass es die Frage „in Betracht ziehen wird“, obwohl es für 2020 keine Regeländerungen für die Anzeige von HDHPs auf HealthCare.gov vornahm und das Thema in den Vorschriften für 2021 nicht wieder aufgriff. Aber HDHPs und HSAs stehen eindeutig im Fokus der aktuellen Regierung.

HSA-Fonds: Wo sollte man sie aufbewahren?

Krankenversicherungen empfehlen ihren Versicherten in der Regel eine Bank, bei der sie ein HSA-Konto einrichten können, sobald sie in ein HDHP eingeschrieben sind, aber die Versicherten können jede beliebige HSA-Verwahrungsstelle wählen.

Wenn Sie sich über Ihren Arbeitgeber für ein HSA-Konto einschreiben, müssen Sie wahrscheinlich die HSA-Verwahrungsstelle nutzen, die Ihr Arbeitgeber auswählt, damit Ihre Vorsteuerbeiträge von der Gehaltsabrechnung abgezogen werden und damit Sie alle Beiträge erhalten, die Ihr Arbeitgeber in Ihrem Namen leistet. Sobald die Gelder jedoch auf Ihrem Konto sind, können Sie sie auf Wunsch auf eine andere HSA-Verwahrstelle übertragen.

Eine lange Liste von Banken, Kreditgenossenschaften und Maklerfirmen bietet Konten zum Sparen und zur langfristigen Vermehrung von HSA-Geldern an, also informieren Sie sich, bevor Sie eine HSA-Verwahrstelle auswählen. Bei den Sparkonten gibt es eine schwindelerregende Vielfalt an Optionen. Und Maklerfirmen bieten zahllose Aktien, Anleihen und Fonds an, in die man mit niedrigen Handelsgebühren investieren kann, während andere vielleicht nur eine begrenzte Auswahl haben, teurer sind und versteckte Gebühren erheben (HSA Search ist ein nützliches Tool, das die Gebühren von Hunderten von HSA-Verwahrstellen anzeigt, aber es ist keineswegs eine erschöpfende Liste aller verfügbaren HSA-Verwahrstellen; erkundigen Sie sich bei Ihrer Bank, Kreditgenossenschaft oder Maklerfirma, was sie in Bezug auf HSAs anbieten und welche Gebühren sie berechnen).

Louise Norris ist eine Krankenversicherungsmaklerin, die seit 2006 über Krankenversicherungen und Gesundheitsreformen schreibt. Für healthinsurance.org hat sie Dutzende von Stellungnahmen und Aufklärungsbeiträgen über das Affordable Care Act verfasst. Ihre Berichte über die staatlichen Krankenkassen werden regelmäßig von Medien, die über die Gesundheitsreform berichten, und von anderen Krankenversicherungsexperten zitiert.