Alle Arbeitnehmer müssen Sozialversicherung und Medicare zahlen. Bei den meisten Arbeitnehmern teilen sich der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber die Kosten. Sie zahlen jeweils 7,65 % des förderfähigen Lohns des Arbeitnehmers.
Ein selbständiger Unternehmer ist jedoch sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer. Um den vollen Betrag zu zahlen, muss ein Selbstständiger beide Hälften oder 15,3 % des Erwerbseinkommens aufbringen, was als Selbstständigensteuer bezeichnet wird.
Selbstständigensteuer berechnen
Die Selbstständigensteuer von 15,3 % setzt sich zusammen aus einer Sozialversicherungssteuer von 12,4 % auf die ersten 137.700 USD des Nettoeinkommens aus selbstständiger Tätigkeit im Jahr 2020 (142.800 USD im Jahr 2021) und einer Medicare-Steuer von 2.
Zu den Einkünften aus selbständiger Tätigkeit zählen alle Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (Schedule C), aus landwirtschaftlicher Tätigkeit (Schedule F), aus dem selbständigen Verdienst eines Partners (Schedule E) und aus der Tätigkeit als Geistlicher oder Angestellter einer religiösen Organisation.
Die Obergrenze von 137.700 $ wird als „Lohnbasis der Sozialversicherung“ bezeichnet. Sie stellt den Höchstbetrag des Einkommens aus Löhnen und Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit dar, der der Sozialversicherungssteuer unterliegt. Diese Bemessungsgrundlage erhöht sich jedes Jahr ein wenig, um die Inflation auszugleichen.
Das Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit ist Ihr Einkommen nach Abzug der Geschäftsausgaben, wie Marketingkosten, Ladenmiete oder gekauftes Inventar.
Als Nächstes würden Sie Ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit berichtigen, indem Sie es mit 92,35 % multiplizieren, wobei Sie 7,65 % als Geschäftsausgaben abziehen können. Die bereinigten 92,35 % berücksichtigen den Teil der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, der als Betriebsausgabe für Arbeitgeber abzugsfähig ist.
Selbstständige Steuerzahler dürfen den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern in ihrer eigenen Steuererklärung abziehen.
Diese Verringerung des Grundbetrags des Einkommens, das der Selbstständigensteuer unterliegt, trägt zusammen mit dem Abzug des Arbeitgeberanteils der Steuer für Selbstständige dazu bei, die steuerliche Behandlung von Selbstständigen und Arbeitnehmern anzugleichen.
Die Selbstständigensteuer wird mit dem Formular 1040 oder 1040-SR (Schedule SE) berechnet. Sie müssen die Selbstständigensteuer auch dann zahlen, wenn Sie bereits Medicare oder Sozialversicherung beziehen.
Selbstständigensteuer senken
Es ist schwierig, die Selbstständigensteuer ganz zu vermeiden. Es gibt jedoch drei gute Möglichkeiten, die Höhe der von Ihnen zu zahlenden Steuer zu verringern.
1. Erhöhen Sie Ihre Geschäftsausgaben
Die einzige garantierte Möglichkeit, Ihre Steuer zu senken, besteht darin, Ihre geschäftsbezogenen Ausgaben zu erhöhen. Dadurch verringert sich Ihr Nettoeinkommen und damit auch Ihre Selbstständigensteuer. Regelmäßige Abzüge wie der Standardabzug oder Einzelpostenabzüge verringern Ihre Selbstständigensteuer nicht.
Auch Abzüge für Krankenversicherungen, SEP-IRA-Beiträge oder alleinige 401(k)-Beiträge verringern Ihre Selbstständigensteuer nicht. Diese Abzüge verringern nur die Einkommenssteuer auf Bundesebene.
Sie können Ihr Nettoeinkommen möglicherweise senken, indem Sie den Abzug nach Abschnitt 179 in Anspruch nehmen, der es Ihnen ermöglicht, die Kosten für bestimmte betrieblich genutzte Anlagegüter abzusetzen. Dies wirkt sich sowohl auf Ihre Einkommensteuer als auch auf die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit aus, so dass Sie mit einem Steuerfachmann sprechen müssen, um herauszufinden, ob Sie die Voraussetzungen erfüllen.
2. Erhöhung der Steuer in Verlustjahren
Manchmal müssen Sie Ihre Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit erhöhen, um den Anspruch auf Renten- oder Erwerbsunfähigkeitsleistungen der Sozialversicherung zu erhalten.
In der Regel benötigen Sie im Laufe Ihres Lebens mindestens 40 Sozialversicherungspunkte, um Anspruch auf Rentenleistungen zu haben, und mindestens fünf von zehn Jahren, um Anspruch auf Invaliditätsleistungen zu haben.
Selbstständige, die ein Jahr mit Verlusten – ihre Ausgaben waren höher als ihre Einnahmen – oder ein Jahr mit deutlich niedrigeren Einnahmen als üblich zu verzeichnen haben, können eine besondere Methode, die so genannte „optionale Methode“, anwenden, um ihre Selbstständigensteuer zu erhöhen.
Selbstständig Erwerbstätige, die keine Landwirte oder Fischer sind, dürfen die optionale Methode nur fünfmal im Laufe ihres Lebens anwenden. Die Regeln für diese Methode finden sich in den Anweisungen für Schedule SE.
3. Erwägen Sie die Gründung einer S-Corporation
Die Selbstständigensteuer gilt speziell für Erwerbseinkommen. Wenn Ihre Klienten oder Kunden Ihre S-Corporation bezahlen, anstatt Sie direkt zu bezahlen, gilt das noch nicht als Einkommen, das Sie verdient haben.
Wenn Sie Ihre S-Corporation gründen, würden Sie sich selbst einen Prozentsatz des Gewinns Ihrer Corporation als Gehalt und den verbleibenden Rest als Dividende auszahlen. Der „Gehaltsanteil“ ist Arbeitseinkommen und unterliegt der Steuer auf selbständige Tätigkeit. Dividenden unterliegen jedoch nicht der Selbständigensteuer, so dass Sie Ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit um den Prozentsatz reduzieren, den Sie als Dividenden erhalten haben.
Ob Sie sich für die Gründung einer S-Corp oder eine andere Strategie entscheiden, die effektive Senkung Ihrer Selbständigensteuer kann schwierig sein. Die beste Vorgehensweise kann sich von Jahr zu Jahr ändern, zumal sich die Steuersätze für Selbstständige und das diesen Sätzen unterliegende Einkommen jährlich ändern können. Um sicherzugehen, dass Sie Ihre Steuern korrekt einreichen, sollten Sie die Hilfe eines Steuerfachmanns in Anspruch nehmen, der auf Selbstständigkeit spezialisiert ist.