Nezisková společnost 501(c)(3) je typ charitativní organizace, kterou daňový úřad uznává jako osvobozenou od daně. Tento typ korporace neplatí daň z příjmu ze svých zisků ani z přijatých darů.
Klíčové poznatky
- Pět kroků, jak se stát korporací 501(c), je následujících: naplánovat, založit korporaci, podat dokumenty na IRS, splnit státní a místní požadavky a udržet status.
- Stát se neziskovou organizací znamená, že jste osvobozeni od některých daňových požadavků, které se vztahují na jiné typy podniků.
- Vzhledem ke složité daňové situaci věnují korporace 501(c) velké procento času tomu, aby se ujistily, že jsou u IRS v obraze.
Výhody 501(c)
Kdykoli daňoví poplatníci poskytnou dar neziskové organizaci 501(c)(3), mohou si snížit svůj zdanitelný příjem o částku daru, pokud ve svém federálním daňovém přiznání uplatní odpočty. Tato pobídka podporuje soukromou dobročinnost a usnadňuje neziskovým organizacím získávání peněz. Všimněte si, že za daňový rok 2020 (tj. daně podávané v roce 2021) mohou jednotliví daňoví poplatníci uplatnit „nadlimitní“ odpočet až do výše 300 USD za peněžní dary poskytnuté dobročinným organizacím v průběhu roku 2020. Pro uplatnění tohoto odpočtu si jednotlivci nemusí odečítat jednotlivé položky.
Pokud jste někdy chtěli získat peníze na dobročinné účely podle svých vlastních podmínek, možná byste si chtěli založit organizaci 501(c)(3). Tento článek popisuje, co byste měli zvážit, než se rozhodnete, a poradí vám, jak začít, pokud se rozhodnete pokročit.
Plan
Federal tax law states that if you want to operate as a 501(c)(3), your organization must exclusively pursue an activity in one of the following categories:
- Religious
- Charitable
- Scientific
- Literary or educational
- Testing for public safety
- Fostering national or international amateur sports competition
- Preventing cruelty to children or animals
You should also be sure that your organization is not designed to profit an individual and that it provides a public benefit.
Form a Corporation
Once you’ve determined that you want to proceed and that your organization roughly meets the IRS requirements, it’s time to start dealing with the red tape. Právník vám může poskytnout individuální poradenství a pomoci vám vyhnout se nákladným chybám, ale někteří lidé si poradí sami.
Korporace se zakládají na úrovni jednotlivých států, takže budete muset zjistit, jaký je postup pro založení korporace ve státě, kde bude mít vaše organizace sídlo. Kroky se v jednotlivých státech liší, ale obecně zahrnují následující:
- Nazvěte korporaci a ujistěte se, že váš název je jedinečný a přípustný. Jinými slovy, nemůžete použít název, který si již nárokoval někdo jiný. Existují také určitá slova, která vláda nepovoluje korporacím používat ve svých názvech ve snaze zabránit tomu, aby podniky klamaly veřejnost.
- Připravte a podejte zakládací listiny. Zakládací listiny jsou dokumenty, které zakládají vaši společnost.
- Jmenujte jednoho až tři ředitele v závislosti na vašich potřebách a požadavcích státu. Všechny korporace musí mít ředitele, jejichž odpovědností je dohlížet na organizaci, radit vedení a přijímat klíčová rozhodnutí, jako je najímání a propouštění výkonných pracovníků společnosti.
- Uspořádejte schůzi ředitelů, na které jmenujete/volíte vedoucí pracovníky a připravíte k uspořádání dokumenty a stanovy. Založte také knihu záznamů, do které budete zapisovat zápisy z této a následujících schůzí.
- Získejte státní daňové identifikační číslo. Korporace je považována za samostatný daňový subjekt a musí mít své vlastní daňové číslo (podobně jako číslo sociálního pojištění fyzické osoby), i když nebude platit daně.
Kromě dodržení oficiálních, požadovaných kroků není špatný nápad vytvořit si podnikatelský plán, stejně jako kdybyste zakládali ziskový podnik. Přestože vaše organizace bude nezisková, budete muset hospodařit v černých číslech, pokud ji chcete udržet v chodu.
Neziskové organizace mohou vydělávat peníze, jen musí tyto zisky použít na podporu veřejného účelu organizace. Naproti tomu soukromá společnost existuje proto, aby obohacovala své zaměstnance, manažery a akcionáře.
Vyplňte papíry u IRS
Po splnění požadavků státu na založení společnosti jste připraveni požádat o status osvobození od daně u IRS.
Nejprve budete muset požádat o identifikační číslo zaměstnavatele (EIN). To je požadavek pro všechny organizace osvobozené od daně, i když nemají zaměstnance. Žádost můžete podat online prostřednictvím webových stránek IRS, telefonicky nebo zasláním poštou či faxem formuláře SS-4, Application for Employer Identification Number (Žádost o identifikační číslo zaměstnavatele).
Následuje vyplnění a odeslání formuláře 1023, Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code (Žádost o uznání osvobození podle § 501(c)(3) daňového zákoníku). Informace, které uvedete v tomto formuláři, budou sloužit jako podklad pro rozhodnutí IRS, zda vaší organizaci přizná status osvobození od daně. Na tento úkol si vyhraďte dostatek času; hlavní žádost má 11 stran a je poměrně podrobná.
V závislosti na typu organizace, kterou zakládáte, budete také muset vyplnit jeden z přiložených seznamů (např. seznam A pro církve; seznam B pro školy, vysoké školy a univerzity atd.) IRS odhaduje čas potřebný k vyplnění formuláře 1023 na přibližně 90 hodin kvůli požadavkům na vedení záznamů, 5 hodin na seznámení se s formulářem, téměř 10 hodin na přípravu formuláře a další hodinu na kopírování, sestavení a odeslání formuláře. To nepočítáme rozpisy.
Formulář 1023 IRS vám pomůže zajistit, že jste do žádosti zahrnuli všechny požadované informace, a pomůže zabránit zpoždění při vyřizování.
Odeslání žádosti. IRS vám dá vědět, zda potřebuje další informace nebo zda byl váš formulář postoupen k přezkoumání. Jakmile bude mít IRS k dispozici všechny požadované informace, vydá určovací dopis, kterým vaší organizaci buď přizná, nebo zamítne status osvobození od daně. Proces hodnocení obvykle trvá tři až pět měsíců. V případě zamítnutí se můžete odvolat.
Dodržujte státní a místní požadavky
Pokud bude vaší organizaci schválen status osvobození od daně na federální úrovni, je to skvělé. Dále se musíte ujistit, že vaše organizace bude osvobozena od daní také na státní a místní úrovni, aby nemusela platit státní daň z příjmu právnických osob, daň z prodeje nebo daň z nemovitosti.
Požadavky se v jednotlivých státech liší, ale schválení IRS může být vše, co vaše organizace potřebuje, aby byla uznána jako nezisková organizace také na státní úrovni.
Jakmile splníte požadavky svého státu na provozování činnosti jako nezisková organizace, budete muset získat veškerá povolení nebo licence potřebné k provozování své činnosti a ujistit se, že dodržujete stavební předpisy a další místní nařízení.
Před zahájením činnosti se seznamte s firemními požadavky, jako je pořádání schůzí, vedení zápisů a podávání informačních přiznání.
Udržujte si svůj status
Po schválení na všech úrovních vás čeká ještě spousta práce. Udržování statusu neziskové organizace je nepřetržitý proces a důsledky jsou závažné, pokud nebudete dodržovat pravidla, a to podle seznamu vlastních pokynů, které musíte pravidelně dodržovat:
- Ujistěte se, že vaše organizace funguje tak, jak jste uvedli v žádosti.
- Pořádejte pravidelné schůze správní rady a pořizujte zápisy.
- Plňte každoroční požadavky IRS na podání formuláře 990 nebo formuláře 990-EZ. V těchto formulářích budete vykazovat činnost vaší organizace, její řízení, příjmy, výdaje a čistá aktiva.
- Mějte různé zdroje financování. Organizace 501(c)(3) mají být veřejné; pokud máte příliš málo zdrojů financování, možná se budete muset reorganizovat na soukromou nadaci. Nadace musí fungovat podle zcela jiných pravidel.
- Řiďte svou organizaci jako firmu s vlastním bankovním účtem a kreditní kartou. Veškeré finanční transakce mějte zcela oddělené od svých osobních účtů.
- Udržujte bezvadné finanční záznamy pro případ, že by vaše organizace byla podrobena auditu.
- Nedovolte své organizaci účastnit se žádných politických kampaní.
- Neoprávněně neobohacujte nikoho, kdo je vaší organizací odměňován.
- Nevyužívejte svou organizaci k prosazování neosvobozených účelů nebo k páchání nezákonných činů.
- Nedovolte, aby podstatná část činnosti vaší organizace byla zaměřena na ovlivňování právních předpisů.
- Vyhněte se tomu, abyste prostřednictvím své organizace získávali nesouvisející příjmy z podnikání. Jedná se o příjem z činnosti, která je pravidelně vykonávána a v podstatě nesouvisí s účelem vaší organizace. Takové příjmy podléhají dani z příjmů z nesouvisejícího podnikání.
Pokud máte značný počet zaměstnanců, zvažte založení kvalifikovaného penzijního plánu. Tyto plány se v mnoha ohledech podobají plánům 401(k), ale jsou speciálně navrženy pro neziskové subjekty.
Závěr
Založení organizace 501(c)(3) může být vyčerpávající proces. Než se do tohoto úkolu pustíte, zvažte výhody a nevýhody splnění všech právních a daňových požadavků na založení a provoz oficiální neziskové organizace. Může se to však vyplatit; lidé mohou přispívat více, než by jinak přispívali, protože jsou osvobozeni od daní a vnímají větší legitimitu, kterou status 501(c)(3) přináší.