Finanční nástroj je peněžní smlouva mezi stranami. Můžeme je vytvářet, obchodovat s nimi nebo je upravovat. Můžeme je také vypořádat. Finanční nástroj může být dokladem vlastnictví části něčeho, jako je tomu u akcií a podílů. Finančními nástroji jsou také dluhopisy, což jsou smluvní práva na získání peněžních prostředků.
Finančními nástroji jsou také šeky (ve Velké Británii: cheques), futures, opční kontrakty a směnky.
Cenné papíry, tj, smlouvy, kterým přiřadíme hodnotu a se kterými pak obchodujeme, jsou finančními nástroji.
Zjednodušeně řečeno; finanční nástroj je aktivum nebo balík kapitálu, se kterým můžeme obchodovat.
Asociace certifikovaných účetních (ACCA) má následující definici nebo finanční nástroj:
„Finanční nástroj je jakákoli smlouva, která vede ke vzniku finančního aktiva jednoho subjektu a finančního závazku nebo kapitálového nástroje jiného subjektu.“
„Definice je široká a zahrnuje hotovost, vklady v jiných subjektech, obchodní pohledávky, půjčky jiným subjektům. investice do dluhových nástrojů, investice do akcií a jiných kapitálových nástrojů.“
Finanční nástroj – peněžní nebo derivátový
Existují dva hlavní typy finančních nástrojů, derivátové nebo peněžní nástroje.
Derivátové nástroje
Derivátové nástroje jsou nástroje, jejichž hodnotu odvozujeme od hodnoty a vlastností alespoň jednoho podkladového subjektu. Podkladovými entitami jsou například aktiva, úrokové sazby nebo indexy.
Říkáme jim také „deriváty“. Jsou to smlouvy, jejichž hodnota pochází z výkonnosti podkladového subjektu.
Derivátové nástroje jsou cenné papíry, které spojujeme s jinými cennými papíry, jako jsou akcie nebo dluhopisy. ‚Akcie‘ v tomto kontextu znamenají totéž co ‚podíly‘. Derivátové nástroje mohou být také spojeny s forexem a kryptoměnami.
Podle portálu TradingOnlineGuide.com je termín FOREX zkratkou pro devizový trh.
Peněžní nástroje
Peněžní nástroje jsou nástroje, které trhy oceňují přímo. Peněžními nástroji jsou například cenné papíry, které jsou snadno převoditelné. Peněžními nástroji jsou také vklady a půjčky, u nichž se věřitel i dlužník musí dohodnout na převodu.
Finanční nástroje podle třídy aktiv
Finanční nástroje můžeme rozdělit také podle třídy aktiv, a to podle toho, zda se jedná o dluhové nebo kapitálové nástroje.
Dluhové finanční nástroje odrážejí půjčku, kterou investor poskytl emitujícímu subjektu.
Finanční nástroje založené na vlastním kapitálu naopak odrážejí vlastnictví emitujícího subjektu.
Ohledně těchto typů finančních nástrojů Wikipedie píše:
„Pokud se jedná o dluhový nástroj, lze jej dále kategorizovat na krátkodobý (méně než jeden rok) nebo dlouhodobý.“
„Devizové nástroje a transakce nejsou založeny ani na dluhu, ani na vlastním kapitálu a patří do samostatné kategorie.“
„Pokud se jedná o dluhový nástroj, lze jej dále kategorizovat na krátkodobý (méně než jeden rok) nebo dlouhodobý.