Výhody soukromé nadace
Založení soukromé nadace může vytvořit odkaz i po skončení vašeho života a umožnit členům rodiny, aby byli zaměstnáni nebo působili jako členové správní rady. Kromě toho můžete díky plné kontrole nad poskytováním grantů podporovat i jiné organizace než veřejné charitativní organizace 501(c)(3). Při dodržení postupů IRS mohou dárci poskytovat granty na charitativní programy realizované jednotlivci, stipendijní programy a další subjekty, což z nadace činí jeden z nejflexibilnějších charitativních nástrojů, pokud jde o podporu určitých typů darů.
Další výhody zahrnují:
- Potenciální okamžitý daňový odpočet – až 30 % upraveného hrubého příjmu v případě peněžních darů a až 20 % upraveného hrubého příjmu v případě dlouhodobě zhodnocených veřejně obchodovaných aktiv.
- Potenciální eliminace daně z kapitálových výnosů u darů dlouhodobě zhodnocených cenných papírů.
- Možnost přijmout mnoho typů majetku.
V některých případech jsou daňové podmínky pro příspěvky soukromé nadaci méně výhodné než daňové podmínky pro dary veřejným charitativním organizacím, včetně dárcovských fondů.
Administrativní a daňová pravidla nadací ve srovnání s dárcovskými fondy
Před založením soukromé nadace je třeba mít na paměti několik administrativních a daňových aspektů. V mnoha případech může být daňový režim a náklady dárcovského fondu příznivější.
- Daňové odpočty příspěvků do nadací jsou omezeny na 30 % upraveného hrubého příjmu v případě hotovosti a 20 % upraveného hrubého příjmu v případě dlouhodobě veřejně obchodovaných cenných papírů se zhodnocením. U příspěvků do fondu doporučeného dárcem jsou tyto limity 60 procent, respektive 30 procent.
- U soukromých nadací mohou být veřejně neobchodované příspěvky, jako jsou soukromě držené akcie nebo nemovitosti, odečitatelné pouze v pořizovací ceně, nikoli v reálné tržní hodnotě. U příspěvků neveřejně obchodovaného majetku veřejné charitativní organizaci, jako je sponzorský fond, může být odpočet proveden v reálné tržní hodnotě.
- Při poskytování grantů z dárcovského fondu můžete být zcela anonymní, na rozdíl od soukromé nadace, kde jsou vaše podání veřejnou informací.
- Ačkoli jsou soukromé nadace osvobozeny od federální daně z příjmu, jejich investiční příjmy podléhají spotřební dani ve výši 1 nebo 2 procent, zatímco růst dárcovského fondu zdaněn není.
- Dary z pozůstalosti ve prospěch nadace se odečítají stejně neomezeně jako dary z pozůstalosti ve prospěch veřejné charitativní organizace nebo dárcovského fondu.
Tato tabulka poskytuje rychlé srovnání dárcovských fondů, nadací a charitativních svěřenských fondů.
Založení soukromé nadace
Úkol založit soukromou nadaci může vyžadovat pomoc účetního znalce, právníka nebo jiných poradců. Vaši poradci zahájí proces, který zahrnuje založení subjektu. To zahrnuje podání žádosti o osvobození od daně a další související administrativní dokumenty.
Po vytvoření právního rámce se můžete zaměřit na financování. Počáteční příspěvek obvykle pochází od jediného dárce nebo od velmi malého počtu dárců – obvykle od jednotlivce, rodiny nebo firmy. Příspěvek může zahrnovat různá aktiva, například:
- Peněžní prostředky
- Veřejně obchodovatelné cenné papíry
- Životní pojištění a anuity
- Aktiva IŽP
- Nemovitosti
- Soukromý kapitál
Nemovitosti a soukromý kapitál mají jiné daňové dopady než ostatní aktiva. Mějte na paměti, že soukromě držená aktiva mohou být omezena pořizovací cenou.
Životnost soukromé nadace
Teoreticky může soukromá nadace fungovat neomezeně dlouho. V praxi se může stát, že pozdější generace nebudou chtít v nadaci po smrti zakladatele pokračovat, nebo že členové rodiny zjistí, že chtějí větší soukromí v charitativních záležitostech. Pokud soukromá nadace již nesplňuje to, co rodina potřebuje, existují možnosti. Například právník nadace může organizaci rozpustit a majetek převést do fondu nebo fondů, které radí dárci. Před založením nadace je však vhodné promyslet všechny potenciální možnosti a prodiskutovat s rodinnými příslušníky zamýšlenou dobu trvání nadace.
Kdo se hodí pro soukromou nadaci?
Dárci, kteří uvažují o založení soukromé nadace, by měli před přijetím tohoto významného finančního a právního závazku zvážit několik faktorů. Například se budete muset ponořit do strategie udělování nadace. A budete se muset podílet na provozu nadace, včetně najímání zaměstnanců a správců investic, řízení grantů a plnění všech požadavků na podávání zpráv.
Soukromé nadace jsou mocným nástrojem dárcovství, ale mohou být nákladné, časově náročné a představovat administrativní zátěž. Pokud máte vy a vaše rodina zájem o vytvoření nástroje charitativního dárcovství, který je efektivní, jednoduchý a má dopad, možná byste měli zvážit alternativy, jako je fond doporučený dárcem. Je dobré poradit se s právníkem nebo jinými důvěryhodnými poradci o vašem charitativním plánování a o tom, která možnost je pro vaši situaci nejvhodnější.