Daně z milionového příjmu

Nedávno jsme se zabývali důsledky výhry v loterii a tím, jak se vysoký příjem může stát vlastním nepřítelem.

Pokračujeme-li v našem hlubokém ponoru do problémů prvního světa, kolik asi člověk zaplatí na daních z milionového platu nebo na daních z milionového výdělku v průběhu času?

Může to být málo. Může to být hodně. Velmi záleží na tom, jak dlouho trvá, než se tyto příjmy nahromadí.

V dnešním příspěvku si vypočítáme zdanění domácností, které jako zaměstnanci s platem W-2 vydělávají 100 000 dolarů ročně, 250 000 dolarů ročně a 1 000 000 dolarů ročně.

Zachováme konzistenci a budeme se zabývat manželskými páry s jedním příjmem, které podávají společné daňové přiznání a zároveň přispívají 37 000 USD ročně do penzijních plánů s odloženou daňovou povinností. Může se jednat o jakoukoli kombinaci příspěvků 401(k), 403(b) a/nebo 457(b), pokud mají přístup ke dvěma z nich.

Mají dvě děti mladší 17 let, které však již mají za sebou období školky. Žijí ve státě se střední celkovou státní & místní daní z příjmu ve výši 5 % jejich federálního zdanitelného příjmu ročně.

Níže uvedená čísla jsou vypočtena pro rok 2018 a pro rok 2019 nebo 2020 by byla jen mírně upravena, protože daňový zákon se v podstatě nemění. Daně ze sociálního zabezpečení by byly o něco vyšší pro druhou a třetí rodinu a federální daň z příjmu by byla pro všechny velmi mírně nižší kvůli rozšíření daňových pásem o inflaci.

Všechny výpočty byly provedeny s pomocí programu TurboTax TaxCaster. V závislosti na vaší daňové situaci můžete podat federální a státní daň z příjmu zdarma pomocí aplikace TurboTax.

Vydělat 1 milion dolarů za deset let

Kombinované platy v naší první domácnosti činí 100 000 dolarů ročně. Po odečtení standardního odpočtu ve výši 24 000 dolarů a odkladu daně ve výši 37 000 dolarů budou povinni zaplatit federální daň z příjmu ve výši 39 000 dolarů neboli 39 % z tohoto příjmu 100 000 dolarů.

Výpočet daně z příjmu ve výši 39 000 dolarů jim dává federální daň z příjmu ve výši 4 302 dolarů.

Daňový kredit ve výši 2 000 dolarů na dítě jim dává kredit ve výši 4 000 dolarů.

Podle TaxCasteru zaplatí na federální dani z příjmu 302 dolarů.

Jejich podíl na daních FICA bude činit 6 200 USD na sociální zabezpečení a 1 450 USD na zdravotní pojištění. Všimněte si, že na daně FICA se nevztahují odpočty, které vycházejí z platu 100 000 USD.

Tento pár dluží na daních FICA 7 650 USD.

Při 5 % z 39 000 USD bude státní & místní daň z příjmu činit 1 950 USD.

Pokud to všechno sečteme, jejich daňový účet na základě daňových pásem a sazeb pro rok 2018 bude činit celkem 9 902 USD ročně, tedy necelých 10 %.

Poznamenejme, že zhruba 2/3 této částky tvoří platby na sociální zabezpečení, z nichž by nakonec měli dostat alespoň část zpět. Není pozoruhodné, že federální daň z příjmu byla při výdělku domácnosti 100 000 dolarů zanedbatelná?

Znásobte jejich roční daňový účet deseti a při rozložení na deset let zaplatí na daních z milionu dolarů výdělku celkem necelých 100 000 dolarů. Ze svých výdělečných příjmů si mohli ponechat přibližně 900 000 dolarů.

Vydělat 1 milion dolarů za čtyři roky

Znásobíme-li příjem z našeho prvního příkladu 2,5x, vydělává tento pár 250 000 dolarů ročně. Mohlo by se jednat o dvojici s dvojím příjmem, z nichž každý vydělává nízké šestimístné číslo, o lékaře s primární péčí a manželkou v domácnosti nebo o specialistu na částečný úvazek, jako je tento muž.

Pro důslednost budeme předpokládat, že se jedná o domácnost s jedním příjmem. Jediné místo, kde na tom pro účely dnešního cvičení hodně záleží, je výpočet daně FICA, i když v reálném životě by domácnost s dvěma příjmy pravděpodobně mohla odložit více daní díky většímu prostoru pro daňově zvýhodněný penzijní plán.

Vycházíme-li z platu 250 000 dolarů a odečteme-li standardní odpočet 24 000 dolarů a odklad daně 37 000 dolarů, bude dlužit daň z příjmu 189 000 dolarů nebo 75 dolarů.6 % z tohoto ročního příjmu 250 000 USD.

Federální daň z příjmu, jak ji vypočítala společnost TaxCaster, vychází na 29 939 USD.

Daň FICA činí maximálně 7 961 USD na sociální zabezpečení a podíl zaměstnance na dani Medicare, 1,45 % z 250 000 USD, činí 3 625 USD. To dává dohromady 11 856 dolarů na daních FICA.

Poznamenejme, že pokud by vydělali o jeden dolar více, podléhali by také dodatečné dani Medicare ve výši 0,9 % z dodatečně vydělaných dolarů. Rovněž by podléhali dodatečné 3,8% dani NIIT z dlouhodobých kapitálových zisků a kvalifikovaných dividend.

Státní a místní daň z příjmu bude činit 9 450 dolarů, tedy rovných 5 % ze 189 000 dolarů zdanitelného příjmu.

V roce 2018 dluží tento pár z platu 250 000 dolarů celkem 51 245 dolarů, tedy něco málo přes 20 %. To je efektivní daňová sazba více než dvojnásobná ve srovnání s párem vydělávajícím 100 000 dolarů ročně.

Po čtyřech letech s tímto platem zaplatí na daních celkem 204 980 dolarů z milionu dolarů výdělku a ponechají si 795 020 dolarů.

Výdělek milion dolarů ročně

Ačkoli to v medicíně není běžné, veřejné záznamy ukazují, že řada nejlépe placených zaměstnanců našich států je zaměstnána na veřejných univerzitách. Na vrcholu seznamu jsou obvykle fotbaloví a basketbaloví trenéři, ale neurochirurgové a kardiochirurgové často obsazují několik z deseti nejvyšších pozic. Jako obskurní příklad lze uvést očního lékaře v Oregonu, který v důchodu vydělává 913 335 dolarů ročně jako penzi.

Ano, to mi připadá šílené a ne, nikdy jsem si nevydělal ani zdaleka milion dolarů ročně, ale takoví doktoři tam jsou. Představil jsem urologa, který vydělává sedmimístnou částku, a dalšího lékaře, který jako majitel praxe vydělává až 1,8 milionu dolarů ročně.

V tomto příkladu si dvojice vydělá za jeden rok skvělý milion dolarů. Abychom zachovali ekvivalent zdanění FICA, budeme předpokládat, že se jednalo o jednoho příjmového pracovníka, ale pravděpodobnější je, že takový celkový příjem bude mít dvojice lékařů, kteří pravděpodobně pracují ve vysoce placených specializacích a možná praktikují určitou geoarbitraci.

Po započtení stejných odpočtů ve výši 61 000 USD za příspěvky na odložené penzijní připojištění a standardní odpočet dluží na dani z příjmu 93,9 % svého příjmu ve výši 1 000 000 USD.

Výpočet TaxCaster ukazuje, že na federální dani z příjmu dluží 286 808 USD. Všimněte si, že „dodatečné daně“ ve výši 6 416 USD připsané jako zaplacené představují dodatečnou daň Medicare Tax dlužnou z příjmu nad 250 000 USD. Tu zohledníme níže a neptejte se mě, proč je zde rozdíl 1 USD. Předpokládám, že jde o chybu v matici.

Tento pár byl postupně vyřazen z daňové úlevy na děti na základě postupného vyřazování, které začíná při příjmu 400 000 USD a zcela se ruší při příjmu 480 000 USD pro dvě děti. K vyřazení dochází v rozmezí 40 000 USD na dítě.

Ztráta kreditu fakticky funguje jako 5% přirážka k modifikovanému upravenému hrubému příjmu nad 400 000 USD. Rozsah, ve kterém tento efekt pocítíte, bude od 400 000 USD do (400 000 + N x 40 000 USD), kde N je počet dětí, které máte. Podrobnější informace o daňové úlevě na děti naleznete zde.

Daň ze sociálního zabezpečení je opět omezena maximálně na 7 961 USD, ale u daně Medicare Tax není žádný strop a jak bylo uvedeno výše, sazba se zvyšuje z 1,45 % na 2,35 % u platu nad 250 000 USD. Tento pár zaplatí 21 250 dolarů na dani Medicare Tax, celkem tedy 29 211 dolarů na dani FICA.

Při použití jednoduchého vzorce 5 % z 963 000 dolarů zdanitelného výdělku jim vychází 48 150 dolarů na státní dani z příjmu.

Celkový účet je 364 169 dolarů neboli asi 34 % na daních z milionu dolarů při výdělku za jeden kalendářní rok. Zbývá jim 635 831 dolarů.

Výdělek milionu dolarů z tohoto blogu

Tato webová stránka je ziskový blog s charitativním posláním. Když jsem navrhoval svůj plán čerpání předčasného důchodu, nezohledňoval jsem příjmy z internetu, ačkoli jsem si uvědomoval, že něco takového by mohlo do nastíněného plánu vnést velmi příjemnou opičí dráhu.

Poté, co jsem se setkal s řadou online podnikatelů, kteří skutečně vydělávají sedmimístný příjem ze svých online aktivit, jsem si představoval, jak by mohl vypadat příjem milion dolarů pro lékaře na FIRE.

Poznámka: K takové úrovni příjmu se ani zdaleka neblížím, ale úplně to jako možnost jednoho dne nevylučuji. Nikdy neříkej nikdy.

Řekněme tedy, že by hypoteticky tento web přinesl za jeden rok příjmy ve výši 1 000 000 dolarů. Mám nějaké výdaje, které musím pokrýt. S růstem webu a jeho e-mailového seznamu rostou náklady na podnikání.

Platím lidi, kteří mi pomáhají s různými aspekty webu, včetně provize pro mého obchodního manažera, který na webu prodává reklamu. Mám také akcionáře.

Podíl na zisku a obchodní náklady zabírají přibližně třetinu příjmů. Tyto kombinované náklady odhadneme na 340 000 USD při velmi hypotetických příjmech ve výši 1 000 000 USD. Můj zisk v tomto scénáři činí 660 000 dolarů.

Mám charitativní poslání darovat až polovinu ze zisku 660 000 dolarů. Řekněme, že 330 000 dolarů věnuji převážně našemu dárcovskému fondu, ale pravděpodobně budu muset věnovat na charitu i nějaké peněžní dary, protože dary jsou omezeny na 30 % upraveného hrubého příjmu při darování zhodnocených podílů na majetku (což je to, co preferuji).

Zůstane nám 330 000 dolarů. Řekněme, že do svého individuálního účtu 401(k) přispívám částkou 56 000 USD, a pro účely tohoto cvičení předpokládejme, že se jedná o příspěvky s odloženou splatností daně.* Zdanitelný příjem se snížil na 274 000 USD.

Ale počkejte… je toho víc!

S posledním kolem daňové reformy máme tento nový 20% odpočet kvalifikovaného příjmu z podnikání na základě § 199A.

V tomto případě by můj kvalifikovaný příjem z podnikání (QBI) měl být 660 000 USD zbývajícího zisku minus 56 000 USD v daňově odložených investicích, tedy 604 000 USD. Potenciálně bych mohl získat odpočet ve výši 120 800 USD. Konečný odpočet QBI však vychází buď z 20 % zdanitelného příjmu (před odpočtem QBI), nebo z 20 % QBI, podle toho, která částka je nižší.

Protože můj výše uvedený zdanitelný příjem byl vypočten na 274 000 USD a 20 % z 274 000 USD je 54 800 USD, tolik si budu moci odečíst na základě § 199A. Po odečtení budu platit daně ze zdanitelného příjmu 219 200 dolarů.

Přepočtením čísel do programu TaxCaster mi vyjde, že v tomto scénáři budu platit federální daň z příjmu 37 053 dolarů.

Daně FICA bez toho, aby část platil zaměstnavatel, by činily 15 922 dolarů na sociální zabezpečení a 21 365 dolarů na zdravotní pojištění (moje štědrost je nezajímá), celkem 37 287 dolarů na dani FICA. Polovina z toho by se dala odečíst od federální daně z příjmu, což by tento výpočet mírně změnilo, ale to pro toto myšlenkové cvičení vynecháme.

Nakonec, když zaplatím státu svých 5 % z 219 200 dolarů, dostanu na státní dani 10 960 dolarů.

Pokud by tedy byly stránky v loňském roce mnohem, mnohem úspěšnější, dlužil bych na celkové dani 85 300 dolarů.

To je 8,5 % z vysněného milionového příjmu. Štědrost se vyplácí!

*Při určité výši příjmu by možná dávalo větší smysl provádět všechny příspěvky Roth a plně tak využít odpočtu podle § 199A. Investor v bílém plášti se tomuto výpočtu věnuje velmi podrobně.

Je lepší vydělávat více?“

Shrňme si, co jsme se dozvěděli o těchto fiktivních párech s jedním příjmem vydělávajících milion dolarů po různou dobu.

• Při výdělku za 10 let činí celková daň asi 100 000 USD.
• Při výdělku za 4 roky je celková daň asi 205 000 dolarů.
• Při výdělku za 1 rok je celková daň asi 365 000 dolarů.

Ačkoli jsou vyšší výdělky zdaněny vyšším procentem, faktem zůstává, že čím více za rok vyděláte, tím více vám na konci roku zůstane. Pár vydělávající 1 000 000 dolarů ročně bude mít po 10 letech více než 6,5 milionu dolarů po zdanění.

V těchto příkladech je prvních zhruba 60 000 dolarů jednoznačně nejcennějšími dolary, protože dlužná daň je zcela kompenzována daňovým zvýhodněním na dvě děti.

Jakmile se dostanete do 37% daňového pásma a zcela vyčerpáte daňové zvýhodnění na děti, každý další vydělaný dolar vám přinese do kapsy zhruba 58 centů.

Tento zjednodušený příklad nezohledňuje alternativní minimální daň (AMT), která nyní postihuje mnohem méně lidí než před přijetím zákona o snížení daní a zaměstnanosti.

V těchto příkladech je naprosto zřejmá progresivní povaha naší struktury daní z příjmů a klesající výnosnost dodatečných dolarů vydělaných v daném roce.

Naopak vidíme také regresivní systém, který je zaveden pro financování sociálního zabezpečení. Pár vydělávající 100 000 dolarů zaplatil na část sociálního pojištění FICA téměř stejně jako milionáři. Naproti tomu daň Medicare je progresivní daň se dvěma úrovněmi.

Za stejný objem práce bych jedenáctkrát z deseti případů bral vyšší plat. Když si však uvědomíte, že po dosažení platu lékaře specialisty si možná ponecháte o něco více než polovinu všech peněz vydělaných navíc, více práce pro větší příjem se stává méně lákavou.

Jak jsem tyto principy aplikoval ve vlastním životě

Osobně jsem progresivní povahu zdanění využil ve svém životě, když jsem v posledních dvou letech své kariéry pracoval na částečný úvazek. Spočítal jsem si, že směny, kterých jsem se vzdal, byly směny, které byly po zdanění placeny o 30 % méně než směny, které jsem si ponechával.

Roli naší mezní sazby daně jsme zvažovali také při rozhodování, zda bude moje žena po narození našich dětí pracovat jako dietoložka. S vědomím, že plat 40 000 dolarů by nám přidal možná jen 20 000 až 25 000 dolarů, a při zohlednění nákladů na péči o děti bylo správné rozhodnutí pro naši rodinu zřejmé.

Podobné kalkulace čekají i domácnosti obou lékařů. Když je práce stresující a dlouhá a vaše děti tráví s chůvou dvakrát více času než vy, nemusí se ani ponechání poloviny platu ve výši 200 000 dolarů zdát tak lákavé. Pomocí aplikace TaxCaster si vždy můžete provést výpočty na základě své individuální situace.

Our 2019 Tax Return Released

For the financial voyeurs out there, I’ve revealed our 2019 1040 tax return line by line. We didn’t have a million dollars of income, but our total income exceeded half a million while our taxable income was less than half of that. See the full breakdown in our 2019 tax return reveal.