Jak funguje účet zdravotního spoření (HSA)?

Q. Jak funguje účet zdravotního spoření?

A. Chtěli byste mít možnost platit zdravotní výdaje z peněz před zdaněním? A co možnost vytvářet penzijní úspory, které lze kdykoli – bez daní a sankcí – použít na úhradu zdravotních výdajů, které se objeví na cestě? Dáváte přednost zdravotnímu pojištění s vyšší spoluúčastí a nižším pojistným?

Zdravotní spořicí účet (HSA) by mohl být přesně to, co vám lékař naordinoval. Při rozumném použití může tento inovativní přístup ke zdravotnímu pojištění přinést velké výhody, které by mohly udržet váš osobní i finanční život zdravý.

Spořicí účet poskytuje finanční prostředky, které použijete na úhradu zdravotních výdajů, nebo – pokud je nepotřebujete použít – je úročeným hnízdem, které v průběhu času roste. HDHP mezitím představuje vaši záchrannou síť pro případ, že byste potřebovali katastrofické krytí závažných zdravotních výdajů.

Zní to příliš dobře na to, aby to byla pravda? No, nezapomeňte, že za pojistnou ochranu platíte nižší pojistné, protože se jedná o plán s vysokou spoluúčastí, který nepokrývá nic jiného než preventivní péči před odečtením spoluúčasti. Pokud potřebujete navštívit lékaře, zaplatíte celý účet (snížený podle vyjednaných sazeb, které má váš zdravotní plán s lékařem), pokud jste ještě nedosáhli spoluúčasti.

Příspěvky do HSA

Otevření HSA vám umožňuje platit nižší federální daně z příjmu tím, že na svůj účet každoročně vkládáte nezdaněné částky. Většina států (všechny kromě Kalifornie, Alabamy a New Jersey) také nabízí daňové úlevy na prostředky vložené na tyto účty.

Příspěvky může provádět fyzická osoba nebo majitel účtu nebo zaměstnavatel (nebo kdokoli jiný, kdo chce přispívat jménem majitele účtu). Pokud lidé přispívají na HSA vlastními prostředky, nemusí z těchto prostředků platit daň z příjmu. Peníze jsou buď odečteny ze mzdy před zdaněním, nebo odečteny od daně z příjmu v daňovém přiznání (příspěvky si můžete odečíst, i když využíváte standardní odpočet a neodečítáte si daň z příjmu). A pokud přispívá zaměstnavatel, nejsou tyto peníze zdaněny jako příjem zaměstnance.

Jakmile jste zapsáni do systému Medicare, nemůžete již do HSA přispívat (i když například nadále pracujete a máte kromě systému Medicare i pojištění HDHP od zaměstnavatele). Jak je však popsáno níže, můžete i nadále vybírat nezdaněné prostředky ze svého HSA poté, co jste se zapsali do systému Medicare, pokud tyto peníze použijete na úhradu výdajů na zdravotní péči, včetně pojistného na Medicare.

Limit příspěvků na rok 2019 činí 3 500 USD, pokud máte individuální pojištění v rámci HDHP, a 7 000 USD, pokud vaše HDHP zahrnuje také alespoň jednoho dalšího člena rodiny. Pokud jste měli v roce 2019 krytí HDHP (i když to bylo jen v prosinci), máte na příspěvek do HSA za rok 2019 čas do 15. července 2020 (upozorňujeme, že se jedná o prodlouženou lhůtu kvůli pandemii COVID-19; lhůtou je lhůta pro podání daňového přiznání za daný daňový rok, která obvykle připadá na 15. dubna nebo velmi blízko tohoto data).

Pro rok 2020 je limit příspěvků 3 550 USD, pokud vaše HDHP kryje pouze vás, a 7 100 USD, pokud máte krytí HDHP pro celou rodinu.

Pro rok 2021 se limit příspěvků zvýší na 3 600 USD, pokud se vaše pojištění HDHP vztahuje pouze na vás, a na 7 200 USD, pokud se vztahuje na alespoň jednoho dalšího člena rodiny.

Pokud je vám 55 let nebo více, můžete přispět dalšími 1 000 USD ročně (tento příspěvek se oficiálně nazývá „dodatečný příspěvek“ a často se označuje jako catch-up příspěvek). Tato částka není indexována; zůstává stabilní ve výši 1 000 USD ročně. A je důležité si uvědomit, že pokud jsou dva manželé každý starší 55 let, musí mít každý z nich svůj vlastní HSA, aby mohl každý z nich přispívat jako catch-up příspěvek. HSA jsou v individuálním vlastnictví, nikoli ve společném vlastnictví (v tomto ohledu se podobají IRA). Ačkoli tedy pár může mít rodinné pojištění HDHP a každý rok přispívat na jedno HSA v plné výši, HSA je ve skutečnosti napsáno pouze na jednoho z manželů. Takže doháněcí příspěvek za tohoto manžela lze vložit do stávajícího HSA (čímž se maximální výše příspěvku v roce 2019 zvýší na celkových 8 000 USD, například). Druhý z manželů si však bude muset HSA založit také, aby mohl vložit druhý catch-up příspěvek ve výši 1 000 USD.

Od daňového roku 2018 daňový úřad IRS zkrátil hlavní formulář 1040 a věci, které byly dříve na hlavním formuláři, přesunul místo něj do řady rozpisů. Takže zatímco k vykazování příspěvků a výběrů HSA budete stále používat formulář 8889, odpočet příspěvků HSA (pokud na něj máte nárok) na formuláři 1040 se nyní zobrazuje v příloze 1. Na samotném nároku na odpočet se však nic nezměnilo. Za předpokladu, že příspěvky na HSA platíte po zdanění (tj. ne prostřednictvím srážek ze mzdy, protože ty jsou již před zdaněním), budete si je moci odečíst ve formuláři 1040 a vyhnete se placení daně z příjmu z částky, kterou jste přispěli.

Výběry z HSA

Peníze, které vložíte do HSA, si můžete kdykoli vybrat na úhradu zdravotních výdajů, které nejsou hrazeny z vašeho zdravotního pojištění s vysokou spoluúčastí ani nejsou hrazeny nikým jiným (takže pokud máte například zubní pojištění, které hradí část nákladů na zuby, můžete prostředky HSA použít pouze na úhradu té části účtu za zuby, kterou musíte zaplatit z vlastní kapsy). HSA jsou považovány za součást zdravotní péče řízené spotřebitelem (CDHC), což znamená, že vy máte kontrolu nad plánem a rozhodujete o tom, jak tyto dolary utratit a investovat.

Výdaje mohou zahrnovat odpočitatelné položky, spoluúčast, spoluúčast, péči o zrak a zuby a další zdravotní náklady, které se hradí z vlastní kapsy. A rozsah služeb, které jsou způsobilé, je široký: V publikaci IRS Publication 502 je popsáno, na co všechno můžete HSA použít: akupunktura, služby chiropraktika nebo dokonce tradiční čínská medicína. Od roku 2011 však jednotlivci nemohou použít daňově zvýhodněné peníze z HSA na volně prodejné léky, které jim nepředepsal lékař.

Finanční prostředky můžete vybrat v době, kdy vám vznikl zdravotní výdaj, nebo kdykoli v budoucnu, pokud jste již v době vzniku výdaje založili HSA (v obou případech musíte vést pečlivou evidenci, ale pokud plánujete čekat deset let, než si uhradíte zdravotní výdaj, je na vás, abyste prokázali, že jste měli výdaj a zaplatili ho z vlastní kapsy, z jiných než HSA prostředků, a uložili si účtenky).

Mezi členy rodiny patří nezaopatřené děti nebo kvalifikovaní příbuzní. Jinými slovy, jsou to všichni, kteří jsou součástí vaší daňové domácnosti – i když nejsou kryti vaší HDHP.

Pokud máte to štěstí, že nemusíte z účtu vybírat peníze na úhradu zdravotních výdajů, vaše prostředky se převádějí z roku na rok a váš účet dále roste (včetně výnosů z investic nebo úroků, v závislosti na tom, kam prostředky HSA uložíte).

Ačkoli fondy HSA představují vynikající způsob, jak platit zdravotní výdaje z nezdaněných prostředků (a umožňují, aby tyto prostředky rostly nezdaněně po mnoho let nebo desetiletí), výběry, které jsou použity na cokoli jiného než na zdravotní výdaje, podléhají dani z příjmu a také 20procentní pokutě.

Tato pokuta je však zrušena, jakmile dosáhnete věku 65 let. V tomto okamžiku již za výběr prostředků HSA a jejich použití na jiné než zdravotní výdaje pokuta nehrozí. Z těchto prostředků však budete platit daň z příjmu. Prostředky HSA však můžete i po dosažení věku 65 let používat zcela nezdaněně, pokud peníze vyberete pouze na úhradu kvalifikovaných zdravotních výdajů. A jakmile je vám 65 let a jste zapsáni do systému Medicare, můžete prostředky HSA použít k placení pojistného na část B, část D a část C (Medicare Advantage).

Plány kvalifikované pro HDHSA (HDHP) mají v roce 2020 spoluúčast, která musí činit alespoň 1 400 USD pro jednotlivce a 2 800 USD pro rodiny. Tyto částky se pro rok 2021 nemění (všimněte si, že pojišťovny mohou od roku 2020 do roku 2021 stále zvyšovat spoluúčast, přestože se minimální přípustná spoluúčast nezvýší).

Plány HDHP měly kromě požadavků na minimální spoluúčast vždy také omezení, jak vysoké mohou být maximální výdaje z kapes – na rozdíl od zbytku trhu, který taková omezení neměl až do roku 2014, kdy byla zavedena většina zákona ACA. Pro rok 2020, stejně jako od roku 2015, jsou maximální limity out-of-pocket u kvalifikovaných plánů HSA nižší než maximální out-of-pocket stanovené pro všechny plány podle ACA. Pro plány kvalifikované pro HSA v roce 2020 je to 6 900 USD pro jednotlivce a 13 800 USD pro rodiny, na rozdíl od pravidel obecného trhu, která omezují výdaje z kapes na 8 150 USD pro jednotlivce a 16 300 USD pro rodiny. V roce 2020 bude maximální přípustný limit výdajů z kapes pro HDHP činit 7 000 USD pro jednotlivce a 14 000 USD pro rodinu (na rozdíl od limitů pro ne-HDHP, které činí 8 550 USD pro jednotlivce a 17 100 USD pro rodinu).

HDHP mohou hradit pouze preventivní péči před splněním minimální spoluúčasti. HDHP se tedy netýká jen tak nějakého zdravotního plánu s vysokou spoluúčastí. Musí také zajistit, že účastník je odpovědný za všechny náklady na nepreventivní péči, dokud nesplní spoluúčast, která je alespoň ve výši minimální spoluúčasti HDHP stanovené finančním úřadem. Takže například plán s odpočitatelnou částkou 5 000 USD pro jednotlivce není HDHP, pokud před splněním odpočitatelné částky pokrývá také návštěvy v ordinaci pouze spoluúčastí. IRS však přidal určitou flexibilitu, pokud jde o to, co se počítá za preventivní péči, a také umožňuje, aby programy HDHP pokrývaly testování a léčbu COVID-19 před dosažením odpočitatelné částky.

Zdravotní spořicí účty mají smíšené názory

Země je do značné míry rozdělena v otázce, zda jsou zdravotní spořicí účty moudrým řešením pojištění ve velkém měřítku – a zda HSA pomáhají nebo škodí národnímu systému zdravotní péče.

Zastánci HSA argumentují tím, že lidé mají tendenci být opatrnější v otázce vlastních nákladů na zdravotní péči, když část účtů platí sami. Místo toho, aby uživatelé HSA chodili k lékaři kvůli každému kašli, říznutí nebo křeči, by tak byli motivováni k tomu, aby méně plýtvali svými výdaji na zdravotní péči, a možná by si dokonce našli čas na nákupy.

Říkají, že kumulativním efektem bude národ spotřebitelů zdravotní péče, jejichž chování by snížilo náklady na zdravotní péči a zároveň vneslo na zdravotnický trh konkurenci v oblasti cen a kvality. A daňové výhody by podle nich mohly nepojištěné nalákat k levnějším plánům s vysokou spoluúčastí, což by snížilo počet nepojištěných a možná je i přimělo ke zdravějšímu životnímu stylu.

Kritici HSA tvrdí, že spořicí účty jsou výhodné pro mladé a zdravé lidi, zatímco ti, kteří mají pravidelné zdravotní problémy nebo jsou starší, mohou nakonec platit více, pokud si zvolí kombinaci HDHP/HSA, protože mají tendenci vyčerpat své úspory častějšími počátečními výdaji na léčbu.

To by však platilo pro jakékoli srovnání mezi plány s vyšší spoluúčastí (které obecně upřednostňují zdravější lidé) a plány s nižší spoluúčastí. A je také třeba poznamenat, že lidé s velmi nákladnými zdravotními potřebami jsou na tom někdy lépe s kombinací HDHP/HSA, protože daňové úspory z HSA a nižší pojistné u HDHP stačí na to, aby více než vyrovnaly vyšší spoluúčast (a „vysoká spoluúčast“ se stává trochu nesprávným označením, protože celková spoluúčast se poměrně rychle zvyšuje, což vede k tomu, že HDHP mají spoluúčast často srovnatelnou se spoluúčastí u ne-HDHP).

Dalším argumentem je, že daňově zvýhodněná varianta představuje daňový úkryt pro bohaté a že rodiny s nízkými příjmy nevydělávají tolik, aby mohly využívat daňových úlev. Skeptici dále varují, že mnoho lidí s plány HSA – a zejména chudých – se může zdráhat utrácet peníze ze svého spořicího účtu, a to i na nezbytné výdaje na zdravotní péči. Snížení výdajů na nepotřebnou péči by sice bylo prospěšné, ale pro spotřebitele je často těžké poznat, jaká péče je nezbytná a jaká zbytečná, a šetřit na té první by mohlo později vést k problémům s vyššími náklady.

Je však třeba poznamenat, že zákon ACA vyžaduje, aby všechny plány – včetně plánů kvalifikovaných pro HSA – pokrývaly určitou preventivní péči bez spoluúčasti na nákladech. A daňový úřad IRS vydal v roce 2013 pokyny s cílem uvést pravidla HDHP do souladu s požadavky ACA. Všechny plány HSA-qualified (s platností od ledna 2014) tedy pokrývají celou doporučenou preventivní péči před odpočitatelnou částkou.

Zájem o HDHP s nárokem na HSA se do roku 2017 vyšplhal na 21,8 milionu osob, což je nárůst z 10 milionů osob v roce 2010 (více než tři čtvrtiny z nich měly v roce 2017 pojištění HDHP poskytované velkým zaměstnavatelem). Podle údajů organizace America’s Health Insurance Plans (AHIP) roste počet přihlášených od roku 2011 tempem přibližně 15 % ročně. Údaje AHIP uvádějí, že v roce 2009 bylo do HSA zapsáno 8 milionů osob a v roce 2006 pouze 3,2 milionu. Ne všichni tito účastníci přispívají do HSA, ale pokud chtějí, mohou tak učinit.

Mnoho velkých i malých podniků nabízí tyto pojistky HDHP svým zaměstnancům, ale můžete si je také zakoupit sami prostřednictvím burzy ve vašem státě nebo přímo od zdravotní pojišťovny. Pro lidi, kteří si pojištění kupují sami, jsou HDHP dostupné téměř ve všech okresech USA.

HealthCare.gov zavedla volitelné standardizované plány pro rok 2017 a pro rok 2018 rozšířila výběr standardizovaných plánů o HDHP s nárokem na HSA. V parametrech dávek a plateb pro rok 2019 však HHS standardizované plány pro rok 2019 zrušila a místo toho vyzvala pojistitele, aby nabízeli HDHP. Agentura chce také usilovat o úpravy informací o zobrazení plánů na stránkách HealthCare.gov s cílem „podpořit dostupnost HDHP“, ačkoli v konečném nařízení nebylo uvedeno nic o tom, jak by toho mělo být dosaženo.

Stejný přístup zvolilo HHS i pro rok 2020 a žádalo o připomínky ke „způsobům, jakými můžeme podpořit nabídku a využívání HDHP, které lze spojit s HSA“, a ke „způsobům, jak zvýšit viditelnost HDHP s nárokem na HSA na stránkách HealthCare.gov“. HHS poznamenalo, že „vezme v úvahu“, ačkoli neprovedlo žádné změny pravidel pro zobrazování HDHP na HealthCare.gov pro rok 2020 a nevrátilo se k této otázce v předpisech pro rok 2021. Je však zřejmé, že HDHP a HSA jsou předmětem zájmu současné administrativy.

Fondy HSA:

Zdravotní pojišťovny zpravidla doporučí banku, kterou mohou pojištěnci použít k založení HSA, jakmile se přihlásí k HDHP, ale přihlášení si mohou vybrat jakéhokoli správce HSA, který jim vyhovuje.

Pokud se přihlásíte k HSA prostřednictvím svého zaměstnavatele, budete pravděpodobně muset použít správce HSA, kterého vybere váš zaměstnavatel, aby vám byly příspěvky před zdaněním odečteny ze mzdy a abyste obdrželi veškeré příspěvky, které zaměstnavatel vaším jménem poskytne. Jakmile jsou však prostředky na vašem účtu, můžete je volně převést k jinému správci HSA, pokud se tak rozhodnete.

Dlouhý seznam bank, spořitelních a úvěrových družstev a makléřských firem nabízí účty pro spoření a dlouhodobý růst prostředků HSA, proto se před výběrem správce HSA porozhlédněte. Spořicí účty zahrnují závratnou škálu možností. A makléřské společnosti nabízejí nespočet akcií, dluhopisů a fondů, do kterých lze investovat s nízkými poplatky za obchodování, zatímco jiné mohou mít omezený výběr, jsou dražší a mají skryté poplatky (HSA Search je užitečný nástroj zobrazující poplatky účtované stovkami správců HSA, ale v žádném případě se nejedná o vyčerpávající seznam všech dostupných správců HSA; informujte se u své banky, spořitelního družstva nebo makléřské společnosti, co nabízejí, pokud jde o HSA, a jaké poplatky si účtují).

Louise Norrisová je zprostředkovatelka individuálního zdravotního pojištění, která píše o zdravotním pojištění a zdravotní reformě od roku 2006. Pro web healthinsurance.org napsala desítky názorů a vzdělávacích článků o zákonu o dostupné péči. Její aktualizace státních zdravotních burz jsou pravidelně citovány médii, která se zabývají zdravotní reformou, a dalšími odborníky na zdravotní pojištění.