Co je plán 457?
Obecně řečeno, plány 457 jsou nekvalifikované, daňově zvýhodněné, odložené penzijní plány, které nabízejí státní správy, místní samosprávy a někteří neziskoví zaměstnavatelé. Oprávnění účastníci mohou přispívat na odložení platu a ukládat tak peníze před zdaněním, které se mohou až do jejich výběru hromadit bez zdanění.
Jak funguje plán 457
Plány 457 jsou svou povahou podobné plánům 401(k), pouze spíše než zaměstnancům ziskových společností jsou určeny pracovníkům státní správy a samosprávy spolu s vysoce placenými vedoucími pracovníky některých neziskových organizací, například charitativních organizací.
Účastníci těchto příspěvkově definovaných plánů odkládají určité procento svého platu na důchod. Tyto prostředky jsou převáděny na penzijní účet, kde jejich hodnota roste bez zdanění. Existují dva typy plánů 457:
- 457(b): Tento plán 457 je nejběžnější a je nabízen zaměstnancům státní správy a samosprávy.
- 457(f): Plán nabízený vysoce odměňovaným zaměstnancům státní správy a vybraným zaměstnancům nestátní správy.
Zaměstnanci mohou přispívat až do výše 100 % svého platu, pokud nepřekročí platný dolarový limit pro daný rok. Pokud plán nesplňuje zákonné požadavky, mohou aktiva podléhat jiným pravidlům.
Klíčové poznatky
- Plány 457 jsou daňově zvýhodněné penzijní plány pro zaměstnance schválené IRS.
- Nabízejí je státní a místní úřady a někteří neziskoví zaměstnavatelé.
- Účastníci mohou přispívat až do výše 100 % svého platu, pokud nepřekročí platný dolarový limit pro daný rok.
- Jakékoli úroky a zisky generované z plánu se nezdaňují, dokud nejsou prostředky vybrány.
Příspěvky do plánu 457(b)
Od roku 2021 mohou zaměstnanci přispívat až 19 500 USD ročně. V některých případech mohou zaměstnanci přispívat ještě více.
Příklad pokud zaměstnavatel povolí tzv. catch-up příspěvky, mohou zaměstnanci starší 50 let přispívat dalších 6 500 USD, takže jejich maximální limit příspěvků činí 26 000 USD (19 500 USD + 6 500 USD).
Také plány 457(b) obsahují ustanovení o „dvojnásobném limitu catch-up“. To je navrženo tak, aby umožnilo účastníkům, kteří se blíží odchodu do důchodu, kompenzovat roky, kdy do plánu nepřispívali, ale měli na to nárok. V tomto případě mohou zaměstnanci, kteří jsou do tří let před dosažením důchodového věku (jak je uvedeno v jejich plánu), přispívat částkou 39 000 USD, což je dvojnásobek ročního příspěvkového limitu.
Za určitých okolností může účastník plánu 457 přispět do svého plánu až 39 000 USD za jeden rok.
Méně známou vlastností plánu 457(b) je, že daňový úřad (IRS) také speciální catch-up deferrals. Speciální předdůchodový catch-up deferral umožňuje účastníkům provádět dodatečné příspěvky po dobu tří let před dosažením řádného důchodového věku. Speciální předdůchodový catch-up limit je dvojnásobkem normálního limitu, celkem 39 000 USD v letech 2020 a 2021.
Pohled poradce
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
Plány 457 jsou při výplatě zdaněny jako příjem podobně jako plány 401(k) nebo 403(b). Jediným rozdílem je, že neexistují žádné sankce za výběr a že jsou to jediné plány bez sankcí za předčasný výběr. Máte však také možnost převést aktiva v rámci IRA rollover. Tímto způsobem můžete lépe kontrolovat výplaty a vybírat je pouze v případě potřeby. Pokud si tedy vyberete celou částku jednorázově, připočte se celá částka k vašemu příjmu a může vás posunout do vyššího daňového pásma.
Při cestě rollover můžete vybrat něco málo v tomto roce a tak dále podle potřeby, čímž lépe kontrolujete své daně. A zatímco zůstává uvnitř IRA, nadále roste s odloženou daní a je chráněna před věřiteli.
Výhody plánu 457(b)
Příspěvky jsou vybírány z výplat před zdaněním, což vede k nižšímu zdanitelnému příjmu. Například pokud Alex vydělával 4 000 USD měsíčně a přispíval 700 USD do plánu 457(b), činí Alexův zdanitelný příjem za daný měsíc 3 300 USD.
Zaměstnanci mají také možnost investovat své příspěvky do vybraných podílových fondů. Důležité je, že veškeré úroky a výnosy generované těmito nástroji nejsou zdaněny, dokud nejsou prostředky vybrány. Navíc, pokud zaměstnanec podá výpověď nebo odejde do předčasného důchodu a potřebuje si vybrat své prostředky, není na rozdíl od plánů 401(k) a 403(b) účtován žádný 10% sankční poplatek.
Jakékoli předčasné vyplacení z plánu 457, kdy byly prostředky výsledkem přímého převodu nebo převedení z kvalifikovaného penzijního plánu – například 401(k) – by však podléhalo 10% sankční dani.
Omezení plánu 457(b)
Příspěvky dorovnané zaměstnavatelem se započítávají do maximálního limitu příspěvků. Pokud například zaměstnavatel přispěje do plánu částkou 10 000 USD, může zaměstnanec přidat pouze 9 000 USD, dokud nedosáhne limitu příspěvků 19 000 USD (pokud mu není umožněno využít možnosti dorovnání). V praxi většina státních zaměstnavatelů dorovnávání příspěvků nenabízí.