Závěť je soudem kontrolovaný právní proces, který dává někomu, obvykle pozůstalému manželovi nebo jinému blízkému členu rodiny, pravomoc shromáždit majetek zesnulé osoby, zaplatit dluhy a daně a případně převést majetek na osoby, které jej zdědí. Pozůstalostní řízení není po úmrtí v Severní Karolíně vždy nutné; záleží na tom, co zesnulá osoba vlastnila, a na hodnotě majetku, jak je vysvětleno níže.
Will Probate Be Necessary?
Probate court proceedings are required only if the deceased person owned assets in his or her name alone. Ostatní majetek lze obvykle převést na nové majitele bez závěti.
Příkladem běžného majetku, který nemusí projít dědickým řízením, je např:
- majetek, který zesnulá osoba vlastnila ve společném nájmu, který automaticky přechází na pozůstalého vlastníka
- nemovitosti, které zesnulá osoba vlastnila s manželem nebo manželkou ve „společném nájmu“
- majetek, pro který byl určen příjemce mimo závěť – například penzijní účty, pro které zesnulá osoba určila příjemce, nebo bankovní účty splatné po smrti
- výnosy z životního pojištění nebo penzijní dávky, které jsou vypláceny jmenovanému příjemci
- majetek držený v odvolatelném svěřenském fondu
Přihlášení osobního majetku pomocí čestného prohlášení
Pokud není hodnota pozůstalosti příliš vysoká, nabízí Severní Karolína neobvyklý postup, který umožňuje získat souhlas místního pozůstalostního (nadřízeného) soudu s likvidací pozůstalosti bez formálního závěťového řízení. Jediné, co musíte udělat, je vyplnit u soudu jeden jednoduchý formulář.
Formulář s vyplněnými formuláři, který se nazývá Affidavit for Collection of Personal Property of Decedent, můžete získat v kanceláři soudního úředníka nebo na internetových stránkách soudů Severní Karolíny. Ve formuláři uvedete, že hodnota osobního majetku (všeho kromě nemovitostí) je nižší než 20 000 USD (nebo nižší než 30 000 USD, pokud pozůstalý manžel dědí vše podle státního práva) a že od úmrtí osoby uplynulo alespoň 30 dní. Musíte uvést i další informace o majetku zesnulé osoby.
Kopii vyplněného čestného prohlášení podáte úředníkovi vyššího soudu v okrese, kde zesnulá osoba žila. Po vyplnění formuláře můžete předložit ověřenou kopii institucím, které mají v úschově majetek, který dědíte (například banka), nebo kontrolují papíry, které potřebujete k přepsání majetku na své jméno (například odbor motorových vozidel). Instituce vám majetek předá nebo vystaví nový doklad o vlastnictví, v němž budete uveden jako vlastník.
Pokud nikdo nezahájil dědické řízení, osoba, která podává čestné prohlášení, převezme osobní majetek, zaplatí dluhy pozůstalosti a rozdělí to, co zbylo, mezi osoby, které jej zdědí. Tato osoba pak podá soudu další čestné prohlášení (do 90 dnů od prvního), v němž uvede, jak byl majetek rozdělen. N.C. Gen. Stat. § 28A-25-1 a následující.
Summary Probate
Severní Karolína nabízí zjednodušené řízení o dědictví, tzv. zkrácené řízení o dědictví, pokud jediným pozůstalým příjemcem (osoba uvedená v závěti, která má dědit) nebo dědicem (osoba, která má zákonné právo dědit podle státního práva, pokud neexistuje závěť) je pozůstalý manžel nebo manželka zůstavitele. Manžel/manželka podá žádost k soudu spolu se závětí a případnými podpůrnými důkazy. Soudní úředník vydá usnesení, že další dědické řízení není nutné. Pozůstalý manžel předloží ověřenou kopii tohoto usnesení a vyzvedne si majetek, podobně jako při výše popsaném procesu čestného prohlášení. N.C. Gen. Stat. § 28A-28-1
Exekutoři a správci
Pokud hodnota pozůstalosti přesahuje částku pro proces čestného prohlášení nebo zkrácenou správu, soud jmenuje vykonavatele (pokud byl někdo jmenován v závěti) nebo správce (pokud neexistuje závěť nebo osoba jmenovaná v závěti není k dispozici nebo není ochotna vykonávat svou funkci), který se ujme správy pozůstalosti. Pozůstalý manžel, pokud existuje, má přednostní právo být jmenován správcem. Vykonavatelé i správci se nazývají „osobní zástupci“ pozůstalosti.
Pokud chcete vykonávat funkci vykonavatele nebo správce, musíte se obrátit na soudního úředníka v okrese, kde měla zesnulá osoba v době úmrtí bydliště. Můžete použít formulář poskytnutý úřadem úředníka. Spolu s ním budete muset dodat předběžný soupis majetku zesnulé osoby, v němž uvedete, co daná osoba vlastnila (nemovitosti, bankovní účty, vozidla atd.) a jejich odhadovanou hodnotu ke dni úmrtí. Za otevření pozůstalosti se platí poplatek 120 USD plus procentní poplatek podle hrubé hodnoty pozůstalosti. N.C. Gen. Stat. § 28A-6-1
Jestliže budete jmenováni vykonavatelem, soud vydá dokument nazvaný „Letters Testamentary“, který vás opravňuje k nakládání s majetkem. Pokud jste jmenováni správcem, obdržíte „Letters of Administration“. Musíte složit přísahu a slíbit, že budete věrně plnit své povinnosti.
Pokud nejste obyvatelem Severní Karolíny, musíte jmenovat obyvatele jako svého „zástupce“ – někoho, kdo se nachází ve státě a může vaším jménem přijímat úřední soudní dokumenty. Můžete být také požádáni o složení kauce, což je druh pojistky, která chrání pozůstalost, pokud jí způsobíte ztrátu z důvodu neschopnosti nebo nepoctivosti. (Osoby s trvalým pobytem ve státě obvykle nemusí složit kauci.)
Možná však budete muset složit kauci, pokud jste správcem a jsou zde mladí (mladší 18 let) dědicové. Pokud jsou však všichni dědicové dospělí a podepíší zřeknutí se práva, nebo pokud jste jediným dědicem, nemusíte složit kauci. N.C. Gen. Stat. § 28A-8-1
Osobní zástupce má nárok na náhradu hotových výdajů (např. poštovné) a na odměnu, tzv. provizi, za práci spojenou s vypořádáním pozůstalosti. Pokud není v závěti stanovena výše odměny (většinou tomu tak není), může soudní úředník povolit odměnu až do výše pěti procent hodnoty peněz, které pozůstalost přijímá a vydává. Při schvalování odměny je úředník povinen zohlednit skutečně odvedenou práci při vypořádání pozůstalosti – kolik času si vyžádala a jak byla náročná. Soudní úředník musí také schválit odměnu advokáta, pokud si PR najal advokáta, aby mu pomohl s vyřízením pozůstalosti.
Proces pozůstalostního řízení v Severní Karolíně
Pozůstalostní řízení v Severní Karolíně je poměrně jednoduchý proces. Státní soudní systém poskytuje mnoho formulářů k vyplnění online a proces je poměrně neformální. Funkci pozůstalostního soudce vykonává úředník vyššího soudu, který je voleným okresním úředníkem. (Úředníci jsou často označováni jako „ex officio“ probační soudci, což pouze znamená, že jsou soudci, protože zastávají funkci úředníka).
Osobní zástupce musí:
- shromáždit a sepsat majetek zesnulé osoby a udržovat jej v bezpečí
- v případě potřeby nechat majetek odborně ocenit
- v případě potřeby část majetku prodat
- zaplatit platné dluhy a daně a
- rozdělit zbývající majetek podle závěti (nebo pokud závěť neexistuje, podle státních zákonů).
Majetek v závěti
Osobní zástupce má pravomoc nad veškerým majetkem zesnulé osoby, který prochází závěťovým řízením; tento majetek tvoří „pozůstalost“. Mezi pozůstalostní majetek obvykle patří vozidla, nemovitosti, bankovní a makléřské účty a osobní věci, jako jsou šperky, nábytek, umělecká díla a sbírky.
Obvykle osobní zástupce zřizuje pro pozůstalost bankovní účet a vkládá na něj peníze ze stávajících peněžních účtů. Částky vyplacené do pozůstalosti (například mzda náležející zesnulé osobě, náhrady a jiné různé platby) rovněž putují na pozůstalostní účet a jeho prostředky jsou použity na úhradu pozůstalostních výdajů.
Osobní zástupce, který chce prodat nějakou nemovitost z pozůstalosti – například pokud je to nutné k získání hotovosti na zaplacení dluhů – musí nejprve získat povolení soudního úředníka, pokud závěť neukládá vykonavateli, aby nemovitost prodal, nebo pokud závěť nepředala osobní majetek osobnímu zástupci.
Placení dluhů a daní
Jedním z prvních úkolů osobního zástupce je zveřejnit oznámení o dědickém řízení v místních novinách, a to jednou týdně po dobu čtyř týdnů. (Pokud v okrese nevycházejí tištěné noviny, lze oznámení vyvěsit v budově soudu a na dalších veřejných místech; informace o tom, jak postupovat, vám poskytne kancelář soudu). Tímto upozorníte věřitele, že by se měli přihlásit s případnými pohledávkami vůči pozůstalosti do tří měsíců od data prvního zveřejnění oznámení.
Osobní zástupce musí také věřitelům doručit nebo zaslat poštou oznámení o tom, jak, kdy a kde mohou přihlásit pohledávky vůči pozůstalosti. Oznámení musí být zasláno všem věřitelům, o kterých PR ví nebo které může při přiměřeném šetření zjistit. Pokud PR již pohledávku uhradil nebo ji uhradí, není zasílání oznámení poštou nutné. N.C. Gen. Stat. § 28A-14-1
Pokud v pozůstalosti není dostatek peněz na zaplacení všech dluhů, stanoví státní právo prioritu. Majetek, na kterém vázne zástavní právo (zákonné pohledávky), má první prioritu; poté následují výdaje na pohřeb a pohřebné (až do výše 3 500 USD), daně a pak ostatní výdaje. N.C. Gen. Stat. § 28A-19-6. Pozůstalý manžel a nezletilé děti mají nárok na roční výživné. N.C. Gen. Stat. § 30-3.1
Exekutor musí podat konečné státní a federální daňové přiznání k dani z příjmu za zemřelou osobu. Tato přiznání jsou zpravidla splatná do 15. dubna roku následujícího po roce úmrtí. Přiznání k dani z příjmu může být vyžadováno i za samotnou pozůstalost, pokud jí plynou příjmy.
Přiznání ke státní a federální dani z pozůstalosti bude vyžadováno pouze v případě, že zdanitelná pozůstalost je velmi vysoká – v případě úmrtí v roce 2020 více než 11,58 milionu USD. Naprostá většina pozůstalostí – více než 99,9 % – není povinna platit federální daň z pozůstalosti. Severní Karolína zrušila státní daň z pozůstalosti v roce 2013.
Rozdělení majetku a uzavření pozůstalosti
Po zaplacení dluhů a daní může osobní zástupce rozdělit majetek osobám, které jej zdědí. Osobní zástupce musí postupovat podle pokynů v závěti, nebo pokud závěť neexistuje, předat majetek nejbližším pozůstalým příbuzným, jak stanoví státní právo.
Před uzavřením pozůstalosti musí osobní zástupce předložit soudu závěrečné vyúčtování. Účetnictví je výkaz, v němž jsou uvedeny všechny transakce, které osobní zástupce jménem pozůstalosti uzavřel. (Pokud pozůstalost zůstane otevřená déle než rok, musí být účetnictví podáváno každoročně). K vyúčtování musí být přiloženy důkazy o všech transakcích, jako jsou zrušené šeky, stvrzenky a bankovní výpisy. N.C. Gen. Stat. § 28A-21-2
Další informace o pozůstalostním řízení a povinnostech exekutora naleznete v dokumentu,, Průvodce exekutora: Nolo: Vypořádání pozůstalosti nebo svěřenského fondu po blízké osobě, Mary Randolphová.