Kdy dostanu výplatu z ESOP?
Abyste dostali výplatu z ESOP, musí nastat kvalifikovaná událost. Tyto kvalifikované události se dělí do dvou kategorií: výplata z ESOP v době, kdy jste ještě zaměstnaní, a výplata z ESOP po ukončení pracovního poměru.
Existuje pouze několik kvalifikovaných důvodů, na základě kterých vlastníci-zaměstnanci, kteří stále pracují pro společnost, obdrží výplatu z ESOP:
- Společnost se může rozhodnout vyplácet dividendy přímo účastníkům ESOP z akcií na jejich účtu
- Plán musí začít vyplácet dávky účastníkovi ESOP, který dosáhne věku 70½ roku a je vlastníkem společnosti ve výši 5 % nebo více
- Existují určité okolnosti, za kterých může ESOP poskytovat výplaty za provozu, například po uplynutí stanoveného počtu let, po dosažení určitého věku nebo z důvodu obtíží
Nejčastěji dochází k výplatám v rámci ESOP po ukončení pracovního poměru zaměstnance – vlastníka ve společnosti, ať už z důvodu odchodu do důchodu nebo z jiných důvodů:
- Při odchodu do důchodu, invaliditě nebo úmrtí musí ESOP začít rozdělovat nabyté požitky během roku plánu následujícího po této události, pokud se neuplatní výjimka
- Při ukončení pracovního poměru z jiných důvodů než odchod do důchodu, invalidita nebo úmrtí, může být výplata dávek ESOP odložena až do šestého roku plánu následujícího po roce plánu, v němž došlo k ukončení pracovního poměru
- Vyplácení dávek ESOP může být odloženo, pokud je plán financován pákovým efektem (peníze byly ESOP půjčeny na nákup akcií společnosti), může být výplata držených akcií ESOP získaných prostřednictvím půjčky obecně odložena až do roku plánu následujícího po roce plánu, v němž je půjčka ESOP zcela splacena
Co se stane s mým ESOP, pokud je společnost prodána?
Pokud je vaše společnost prodána, mohou nastat zvláštní okolnosti, které ovlivní vaše výhody z ESOP. Například pravidla plánu nebo podmínky prodeje mohou nařizovat, že účastníci ESOP získají plné právo na všechny akcie.
Obvykle se při prodeji společnosti ESOP ukončí a vlastníci z řad zaměstnanců obdrží za své akcie společnosti peněžní výnos. To může představovat příležitost k diverzifikaci do jiných investic a k získání větší kontroly nad svými prostředky mimo ESOP.
Mějte na paměti, že ESOP je typem penzijního spoření a prostředky na vašem účtu jsou před zdaněním. Chcete-li tuto výhodu rozšířit a vyhnout se případným daním a pokutám, musíte podniknout kroky k převedení prostředků do IRA, 401(k) nebo jiného kvalifikovaného plánu.
V některých případech může být vaše společnost prodána společnosti s vlastním ESOP. Obvykle to vede k převedení části nebo všech vašich akcií ESOP do akcií ESOP nové společnosti. V jiných případech přebírající společnost vyplatí vaše akcie a výtěžek převede ve váš prospěch na účet v rámci plánu 401(k) nebo podobného plánu.
Pochopte, že fúze a akvizice vyžadují čas. I poté, co vaše společnost přijme podmínky transakce, mohou být prostředky v ESOP drženy na vázaném účtu, dokud nebudou vyřízeny všechny zbývající záležitosti související s transakcí. Je neobvyklé, ale nikoli neslýchané, že se transakce neuskuteční, pokud se nepodaří problémy vyřešit.
Jaké jsou možnosti výplaty v rámci ESOP?
Výplaty v rámci ESOP se provádějí formou hotovosti, akcií nebo kombinací obojího. K rozdělení ESOP může dojít najednou jako jednorázová částka nebo může být rozděleno do v podstatě stejných plateb po dobu nejvýše pěti let. Od roku 2019 lze pětileté období prodloužit pouze v případě, že vaše výplata přesáhne částku 1 130 000 USD (každoročně upravovanou o životní náklady).
Každá z možností rozdělení ESOP má daňové dopady, které je třeba zvážit. Je důležité, abyste před přijetím opatření porozuměli daňovým důsledkům, protože vaše rozhodnutí může být neodvolatelné.
Výplata v hotovosti
Pokud je část nebo celá výplata ESOP v hotovosti, máte možnost provést zdanitelný výběr. Mějte na paměti, že celá vybíraná částka podléhá běžné dani z příjmu, a pokud jste mladší 59,5 let, hrozí vám dodatečná 10% daňová sankce za předčasný výběr ze strany IRS.
Převod na IRA nebo kvalifikovaný plán
Chcete-li se vyhnout placení daní a případným sankcím, zvažte převod distribuce ESOP. Proces rolloveru probíhá tak, že se daňově odložené prostředky z vašeho ESOP převedou na jiný daňově odložený účet, jako je IRA nebo 401(k).
Pokud prostředky převedete na IRA, nazývaný také „Tradiční IRA“ nebo „Rollover IRA“, budete mít největší kontrolu nad správou a investováním svých prostředků. U IRA můžete rozhodovat o způsobu investování svých peněz, vybírat hotovost a v budoucnu dokonce převádět prostředky na jiné účty.
Pokud převedete prostředky na účet 401(k) nebo jiný kvalifikovaný penzijní plán, budou vaše prostředky podléhat pravidlům tohoto plánu. Informace o investičních možnostech, omezeních výběru, poplatcích a nákladech naleznete v dokumentu plánu.
Převod na Rothův účet
Můžete se rozhodnout převést celou distribuci ESOP nebo její část na Rothův účet IRA. Jakákoli konvertovaná částka podléhá běžné dani z příjmu v roce, kdy jsou prostředky konvertovány. Rothova konverze nepodléhá 10% pokutě za předčasný výběr od IRS. Potenciální výhoda Roth IRA spočívá v tom, že prostředky na účtu mohou růst s odloženou daňovou povinností a v budoucnu jsou pak kvalifikované výběry osvobozeny od daně.
Převod firemních akcií a NUA
Pokud v rámci výplaty ESOP obdržíte firemní akcie, můžete využít daňových výhod plynoucích z čistého nerealizovaného zhodnocení neboli NUA.
Daňový režim NUA není k dispozici pro všechny výplaty akcií ESOP. Abyste na něj měli nárok, musíte obdržet jednorázové rozdělení akcií z celého účtu během jednoho daňového roku a nesmíte toto rozdělení převést na IRA nebo jiný kvalifikovaný plán. K rozdělení navíc musí dojít po jedné z těchto událostí: dosažení věku 59½ let, ukončení pracovního poměru, invalidita nebo úmrtí účastníka.
Potenciální výhodou daňového režimu NUA je, že běžnou sazbou daně z příjmu je zdaněna pouze pořizovací hodnota akcií společnosti. Jakékoli čisté nerealizované zhodnocení akcií (růst v čase) je zdaněno sazbou daně z dlouhodobých kapitálových výnosů, která je obecně mnohem nižší než sazba daně z běžného příjmu většiny účastníků.