Jako licencovaný profesionál, který zahajuje samostatnou praxi, musíte při výběru správné podnikatelské struktury nejprve porozumět svým možnostem. Jak společnosti s ručením omezeným, tak profesní korporace mají své výhody i nevýhody z hlediska zdanění a ochrany osobní odpovědnosti.
Vaše rozhodnutí může mít pro vaši praxi dlouhodobé důsledky, proto se vyplatí věnovat nějaký čas zkoumání toho, co má pro vaši situaci největší smysl.
Co je společnost s ručením omezeným?
Společnost s ručením omezeným neboli LLC je právnická osoba, která kombinuje ochranu omezené odpovědnosti společnosti s daňovými výhodami partnerství.
Všech 50 států a District of Columbia uznává společnosti LLC s jedním vlastníkem.
Pokud se v budoucnu rozhodnete založit svou firmu s jediným vlastníkem jako společnost LLC, můžete tak učinit podle předpisů IRS „check-the-box“ bez federálních daňových důsledků.
Jak se liší profesionální společnost s ručením omezeným?
Některé podniky, například v bankovnictví a pojišťovnictví, mají založení společnosti LLC zakázáno. Zatímco některé státy umožňují profesionálům založit společnost s ručením omezeným, jiné vyžadují, aby profesionálové založili profesionální společnost s ručením omezeným (PLLC), jak stanoví státní zákony.
V PLLC musí mít členové a manažeři licenci k výkonu stejné profese. V Kalifornii jsou licencovaní profesionálové omezeni na založení samostatné firmy, obecně prospěšné společnosti nebo profesní korporace (PC).
Jednou z výhod LLC je, že každý vlastník – nazývaný také člen – má omezenou odpovědnost, což znamená, že není osobně odpovědný za finanční závazky LLC. Unlike corporations, LLCs do not have to abide by shareholders‘ directives or hold annual meetings.
What Is a Professional Corporation?
A professional corporation or PC is one variation of a corporation. Licensed professionals who want to incorporate their practice can form a PC.
However, the shareholders, directors, and officers must belong to the same profession. PCs aren’t as popular as they once were, in part because of tax law changes and in part because LLCs or PLLCs provide the same limited liability protection as a PC does and are easier to run.
The list of professions that are required by statute to incorporate as a PC varies by state, so check with your state’s corporate filing office—usually the Secretary of State. The following are often required to form a PC:
-
Accountants
-
Attorneys
-
Engineers
-
Medical doctors
-
Veterinarians
There are exceptions. Některé státy dávají profesionálům na výběr mezi založením jako PC nebo jako běžná korporace. Ve všech státech mají někteří odborníci – opět se podívejte na stanovy svého státu – možnost založit PC.
Podnikání v PC má své výhody i nevýhody.
Pokud odborník odejde do důchodu nebo odejde, vlastnictví lze snadno převést na ostatní a odborníci se mohou podělit o odpovědnost za řízení a zisky, aniž by se museli obávat, že budou vzájemně odpovědní za pochybení. Rovná sazba daně z příjmu právnických osob by však mohla omezit růst společnosti.
Rozdíly ve zdanění
Existují rozdíly mezi způsobem zdanění s. r. o. a profesní korporace. V jednočlenné společnosti s ručením omezeným se daně řeší stejně jako ve firmě s jediným společníkem a veškeré příjmy procházejí přes společnost s ručením omezeným.
Vlastník vykazuje veškeré zisky, případně ztráty, jako příjem ze samostatné výdělečné činnosti ve své příloze C a předkládá ji spolu s formulářem 1040 ve svých osobních daních.
Podnikatel platí daně z příjmu právnických osob, a to znamená, že praktický lékař je postižen dvojím zdaněním.
Nejenže je jeho příjem nejprve zdaněn na úrovni společnosti, ale je znovu zdaněn jako osobní příjem. Mohou si odečíst firemní výdaje, včetně invalidního pojištění, životního a zdravotního pojištění a daně ze mzdy.
Společnosti s ručením omezeným nemusí ve většině států platit státní daně – opět si zkontrolujte zákony svého státu. Vlastník platí státní daně ve svém osobním daňovém přiznání.
Několik států vyžaduje, aby společnosti s ručením omezeným platily také státní daně. Některé státy navíc ukládají poplatek, často nazývaný roční registrační poplatek, franšízová daň nebo poplatek za obnovení.
Obě společnosti mohou podat žádost jako S-korporace – což je zvláštní typ korporace, která vzniká na základě daňové volby IRS, aby se vyhnuly dvojímu zdanění. V případě společnosti S corp. se zisky a ztráty promítají do vašeho osobního daňového přiznání.
Osobní odpovědnost
Jsou podobnosti mezi PC a LLC, pokud jde o osobní odpovědnost. Obě omezují osobní odpovědnost vlastníka za obchodní dluhy a nároky na obchodní majetek a věřitelé nemohou jít po osobním majetku.
Ani jedna z nich vás nechrání před osobní odpovědností za vaše vlastní pochybení, nedbalost nebo osobní prohřešky.
Ochrana před pochybeními je často důvodem, proč odborníci zakládají s.r.o., aby se vyhnuli finanční odpovědnosti za pochybení ostatních členů praxe.
Pro samostatně pracující lékaře však tato výhoda nemá význam, pokud neplánují později přidat další odborníky.
V takovém případě je často lepší volbou založení s.r.o.. V některých státech však jednočlenné společnosti LLC nemají žádnou ochranu před věřiteli.
Je důležité zvolit správnou podnikatelskou strukturu, abyste své podnikání ochránili před nepředvídanými právními a daňovými důsledky.
Při rozhodování mezi společností LLC a osobním počítačem zkontrolujte státní stanovy a ujistěte se, že právnická osoba může působit ve vašem státě. Ačkoli mají každá z nich mnoho společného, existují mezi nimi také rozdíly, takže si vyberte tu, která vyhovuje vašim potřebám. Pokud máte nějaké otázky, vždy se poraďte s právníkem.