1. Q. CO JE PROBATE?
A. Probační řízení je řízení o vypořádání pozůstalosti po zemřelé osobě. Pozůstalost po zemřelé osobě se skládá z majetku, který tato osoba vlastnila v okamžiku smrti. V rámci pozůstalostního řízení se majetek zesnulého přepisuje na jméno určeného příjemce. Pozůstalost se projednává v místě „bydliště“ (neboli zákonného pobytu) zesnulé osoby. Legálním bydlištěm se rozumí místo, kde je člověk oprávněn volit, kde je povinen platit daně z příjmu státu a které považuje (slovy a činy) za svůj domov. Když se to soudy snaží určit, často se dívají na to, kde osoba vlastní dům, kde je registrováno její auto, kde je vydán řidičský průkaz a kde má osoba bankovní účty.
2. Bydliště osoby, která má bydliště na území České republiky, je v České republice. O. KDO JE ZODPOVĚDNÝ ZA ZABEZPEČENÍ MÉHO MAJETKU?
A. Pokud jste sepsali závěť, pravděpodobně jste v tomto dokumentu jmenovali takovou osobu, která se nazývá vykonavatel. Pokud jste závěť nesepsali, soud za tímto účelem jmenuje někoho, obvykle člena rodiny, správcem vaší pozůstalosti.
3. OTÁZKA: JAKÉ JSOU POVINNOSTI MÉHO EXEKUTORA?
A. Jaké jsou povinnosti mého správce pozůstalosti? Povinnosti vykonavatele jsou stejné jako povinnosti správce. Patří mezi ně povinnosti:
a. Chránit majetek a aktiva pozůstalosti;
b. Sepsat soupis (nebo vytvořit seznam) majetku;
c. Předkládat soudu účty nebo soupisy podle potřeby;
d. Uhradit dluhy a výdaje zemřelého (např. výdaje na pohřeb a pohřbení, lékařské výdaje a účty za kreditní karty;
e. Zaplatit případné federální nebo státní daně z úmrtí a
f. Rozdělit pozůstalost osobám uvedeným v závěti, nebo pokud závěť neexistuje, vašim dědicům určeným zákonem.
4. Rozdělit pozůstalost mezi dědice. Q. KDO TO VŠECHNO ZAPLATÍ?
A. Vaše pozůstalost. Obecně platí, že vaše pozůstalost je odpovědná za všechny vaše dluhy, účty a výdaje. Ty musí být zaplaceny dříve, než může být zbývající majetek předán vašim dědicům nebo oprávněným osobám podle závěti. Váš vykonavatel nemá povinnost hradit tyto náklady z vlastní kapsy. Váš vykonavatel musí uvolnit dostatečné množství vašeho majetku, aby bylo možné tyto výdaje uhradit.
5. OTÁZKA: POKUD JSEM JMENOVÁN EXEKUTOREM NĚKTERÉ ZÁVĚTI, DOSTANU PLATBU?
A. Exekutor nebo správce — může požádat soud o povolení platby:
a. za hotové výdaje, jako jsou poštovní známky, bankovní poplatky a kilometry, a
b.za služby poskytnuté jako vykonavatel nebo správce, pokud závěť nestanoví jinak.
Výše této poslední platby se bude samozřejmě lišit v závislosti na množství vykonané práce, času stráveném prací na pozůstalosti, složitosti práce a velikosti pozůstalosti.
6. Soud může rozhodnout, zda je možné odměnu za vykonanou práci přiznat. OTÁZKA: MUSÍ MŮJ EXEKUTOR ZAPLATIT POPLATEK NEBO SLOŽIT ZÁLOHU ZA VYŘEŠENÍ MÉHO DĚDICTVÍ?
A. Obvykle musí vykonavatel nebo správce složit kauci, pokud pochází z jiného státu, než kde probíhá dědické řízení, nebo pokud spravuje majetek nezletilých dětí. Závěť může od složení kauce upustit. Náklady na kauci hradí pozůstalost.
7. OTÁZKA: JAK MŮŽE EXEKUTOR INFORMOVAT MÉ VĚŘITELE?
A. Povinností vykonavatele nebo správce je vyrozumět přímo poštou všechny věřitele, kteří jsou v době vašeho úmrtí známi. Váš vykonavatel/správce musí také umístit zákonné oznámení v místních novinách, ve kterém informuje věřitele o vašem úmrtí. To se provádí krátce poté, co byl váš vykonavatel/správce jmenován soudem k vyřízení vaší pozůstalosti. Oznámení v novinách musí:
a. Uvést jméno zemřelého a jméno a adresu vykonavatele nebo správce;
b. Být zveřejněno jednou týdně po dobu čtyř týdnů v místě, kde měl zemřelý bydliště, a
c. Uvádět, že veškeré pohledávky věřitelů musí být uplatněny do tří měsíců od zveřejnění oznámení (v jiných státech mohou být lhůty pro uplatnění těchto pohledávek různé, obvykle jsou to tři měsíce od zveřejnění oznámení).
Po provedení těchto úkonů vydavatel vyhotoví čestné prohlášení o zveřejnění a toto se založí do soudního spisu. Exekutor nebo správce zaplatí za toto oznámení z prostředků pozůstalosti.
Jakékoli nároky, které nebyly exekutorovi nebo správci předloženy v této lhůtě, nemusí být podle většiny státních zákonů uhrazeny. Ty pohledávky, které jsou považovány za platné a které jsou v této lhůtě předloženy, včetně dalších dluhů a výdajů, které jsou exekutorovi nebo správci známy, musí být uhrazeny z dostupných prostředků v pozůstalosti.
8. OTÁZKA: JAKÉ SOUHRNY A ÚČTY MUSÍM JAKO EXEKUTOR NEBO SPRÁVCE PŘEDLOŽIT?
A. Použijeme-li jako příklad Severní Karolínu, při prvotním podání žádosti o jmenování na úřadě úředníka budete muset vyplnit předběžný soupis. To proto, abyste mohli podat předběžný účet nebo hrubý odhad majetku v pozůstalosti. Během prvních tří měsíců po jmenování musíte podat 90denní soupis, což je první formální vyúčtování majetku v pozůstalosti po zemřelém – nemovitostí, osobních a nákladních automobilů, nábytku, bankovních účtů, šperků atd. Po úplném vypořádání pozůstalosti pak podáte konečný soupis, v němž uvedete následující položky:
a. Výši celkového majetku uvedenou v již podaném 90denním soupisu;
b. Další majetek, který pozůstalost získala od podání soupisu (s popisem a reálnou tržní hodnotou);
c. Výdaje, dluhy, daně a účty zaplacené pozůstalostí; a
d. Rozdělení pozůstalosti dědicům (jakým způsobem a komu).
Pokud jste vypořádání pozůstalosti neukončili do 12 měsíců od získání kvalifikace správce nebo exekutora, musíte podat roční soupis, ve kterém uvedete výše uvedené položky a, b a c. Jednoduchou pozůstalost lze obvykle uzavřít do jednoho roku.
9. V případě, že se jedná o pozůstalost, je třeba se obrátit na správce pozůstalosti. OTÁZKA: Mohu se dostat do bezpečnostní schránky zesnulého?
A. Ano – zákon stanoví, že můžete mít přístup do bezpečnostní schránky osoby, jejíž pozůstalost vyřizujete, pokud vás doprovází pracovník příslušné banky. V té době bude úředník banky dohlížet na otevření schránky, provede soupis obsahu a obsah, který patří do pozůstalosti, vám předá do úschovy. Soupis se vrátí do kanceláře úředníka k uložení do spisu.
10. V případě, že se soupis nachází v kanceláři úředníka, je třeba jej vyhotovit. OTÁZKA: Jak mám nakládat s penězi po zemřelém?
A. Nejprve si zřiďte účet pozůstalosti v bance, jakmile budete jmenováni vykonavatelem nebo správcem. Můžete to zařídit v kterékoli místní bance. Za vytištění šeků, na kterých bude uvedeno vaše jméno a adresa, váš titul (vykonavatel/správce) a jméno zesnulého, se účtuje malý poplatek. Oddělený účet zabraňuje smíchání nebo „promíchání“ vašich osobních prostředků a prostředků pozůstalosti. Po tomto nastavení můžete na tento oddělený účet ukládat nebo převádět finanční prostředky zesnulého. Některé položky, jako jsou výplaty, náhrady pojistného nebo dávky v případě úmrtí zaměstnance, mohou být uloženy přímo na účet pozůstalosti.
11. V případě, že se jedná o pozůstalostní účet, je možné jej uzavřít. Q. JSOU VÝNOSY Z ŽIVOTNÍHO POJIŠTĚNÍ SOUČÁSTÍ POZŮSTALOSTI?
A. Pro daňové účely se výnosy z životního pojištění započítávají do zdanitelné pozůstalosti, pokud pojistnou smlouvu vlastnil zesnulý. Výnosy z takové pojistky musíte zohlednit v daňovém přiznání (státním a případně i federálním) pozůstalosti. Na druhou stranu se ve formálním soupisu pozůstalosti podaném u soudního úředníka uvádějí pouze výnosy z životního pojištění splatné do pozůstalosti. Tyto pojistky a výnosy vyplacené jednotlivým oprávněným osobám přecházejí na základě smlouvy mimo pozůstalost přímo na určeného oprávněného.
12. OTÁZKA: Jak se nakládá s nemovitostmi – je třeba sepsat novou smlouvu na pozemky, které zanechal zemřelý?
A. Ne – podle práva Severní Karolíny nemusí příjemce nemovitosti nechat vystavit novou listinu z pozůstalosti na své jméno. To vyžadují některé jiné státy, nikoli však Severní Karolína.
Kromě toho byste měli vědět, že jakákoli nemovitost, kterou zesnulý částečně nebo zcela vlastnil v jiném státě, bude muset být v tomto státě samostatně potvrzena. Tomu se někdy říká „vedlejší pozůstalostní řízení“ a často vyžaduje najmutí advokáta (nebo alespoň konzultaci s ním) v druhém státě, aby byl pozemek řádně převeden na zamýšleného příjemce podle zákonů tohoto státu.
Osobní majetek se pozůstalostně řeší pouze ve státě legálního pobytu zemřelého. To platí bez ohledu na to, kde se osobní majetek nachází v době úmrtí. Pokud má například SGT Jones legální bydliště v Severní Karolíně, ale zemře na Floridě při autonehodě, osobní majetek, který má u sebe na Floridě, bude přesto předmětem dědického řízení pouze v Severní Karolíně.
13. OTÁZKA: JAK PO ZAPLACENÍ VŠECH POPLATKŮ A VÝDAJŮ A VYÚČTOVÁNÍ VŠEHO MAJETKU UZAVŘÍT DĚDICTVÍ?
A. Postup je následující:
- Federální daňové přiznání se vyžaduje pouze v případě, že hrubý majetek zesnulého přesáhne v roce 2001 částku 675 000 USD. V letech 2002 až 2006 se tato částka zvyšuje a v roce 2006 dosáhne 1 milionu USD. Státní daňové přiznání k dani z úmrtí se nevyžaduje, pokud není podáno federální daňové přiznání.
- Dalším krokem je rozdělení pozůstalosti mezi zákonné dědice (pokud neexistuje závěť) nebo určené příjemce (pokud byla závěť přijata do dědického řízení). Od všech dědiců nebo oprávněných osob byste měli získat potvrzení o tom, že obdrželi celý svůj podíl z pozůstalosti po zemřelém (podepsané, datované a ověřené).
- Po rozdělení nebo rozdělení majetku předložte tato potvrzení spolu s konečným soupisem úředníkovi. Budete také potřebovat zrušené šeky nebo „zaplacené účtenky“ za všechny výdaje, poplatky a účty, které byly zaplaceny. Jakmile se úředník přesvědčí, že jste vyúčtovali veškerý majetek a výdaje a že jste majetek a pozůstalost řádně rozdělili, pozůstalost bude uzavřena.
14. OTÁZKA: CO KDYŽ MÁM DALŠÍ OTÁZKY?
A. Obraťte se na advokáta poskytujícího právní pomoc nebo na soukromého advokáta. Včasná návštěva právníka může nejen vyřešit problém, který máte, ale může také vyřešit nebo předejít problému v budoucnu, a to v této nebo jiné nesouvisející záležitosti. Naše kancelář právní pomoci je připravena, ochotna a schopna vám v těchto záležitostech pomoci.
***
(Rev. 01/01)