Toto není náhrada právního poradenství. Všechna práva vyhrazena
V listopadu oznámil daňový úřad IRS revidované limity federální daně z nemovitostí a daně darovací pro rok 2020. Pro rok 2020 se federální limit pro daň z nemovitostí zvýší z 11,4 milionu USD na 11,58 milionu USD. Federální limit daně darovací zůstane v roce 2020 na úrovni 15 000 USD. Ve státě Maryland zůstanou limity pro daň z nemovitostí na úrovni 5 milionů USD.
Federální daň z nemovitostí
Pro rok 2020 se federální limit pro daň z nemovitostí zvýší na 11,58 milionu USD pro jednotlivce a 23,16 milionu USD pro pár. Zesnulá osoba je povinna zaplatit federální daň z pozůstalosti, která podléhá zdanění. Zdanitelný majetek je hrubý majetek snížený o uznatelné výdaje a odpočty. Více informací naleznete v knize Lynch, Goeringer a Musser, Estate Planning for Maryland Farm Families:
Například farmářský pár má zdanitelné jmění ve výši 24 milionů USD a zemře v roce 2020. Dědicové tohoto páru budou moci osvobodit od federální daně z nemovitosti až 23,16 milionu USD a budou dlužit federální daň z nemovitosti pouze ve výši 840 000 USD. Federální sazba daně z nemovitosti činí 40 %. Dědicové by na federální dani z pozůstalosti dlužili 336 000 dolarů.
Ještě poslední poznámka k federální dani z pozůstalosti: Pozůstalý manžel/manželka má neomezený manželský odpočet a pozůstalý manžel/manželka může zahrnout nevyužitý limit federální daně z pozůstalosti předcházejícího manžela/manželky do limitu federální daně z pozůstalosti pozůstalého manžela/manželky. Tento koncept se nazývá přenositelnost a více informací o něm naleznete zde.
Federální limit daně z darů
Federální daňové zákony umožňují každému darovat až 15 000 USD jedné osobě, aniž by se na ni vztahovala federální daň z darů. V roce 2020 zůstává federální limit darovací daně na 15 000 USD. Toto osvobození je vázáno na inflaci, ale může se zvýšit pouze na nejbližší částku 1 000 USD.
Marylandský limit pro daň z nemovitosti
V roce 2018 bylo osvobození od daně z nemovitosti ve státě Maryland stanoveno na 5 milionů USD a zůstane na 5 milionech USD, dokud jej Valné shromáždění nezmění. Pro pár v Marylandu by osvobození od státní daně z nemovitosti činilo 10 milionů dolarů. V roce 2018 Valné shromáždění umožnilo přenositelnost nevyužitého osvobození od daně z nemovitosti v Marylandu, podobně jako je tomu u federální přenositelnosti. Maximální sazba daně činí 16 % a marylandská dědická daň zůstává beze změny.
V roce 2012 stát Maryland vytvořil unikátní program pro kvalifikovaný zemědělský majetek. Tento program osvobozuje od marylandské daně z nemovitosti až do výše prvních 5 milionů dolarů kvalifikovaného zemědělského majetku. Aby byl zemědělský majetek způsobilý, musí zůstat v zemědělství po dobu následujících deseti let. Více informací o tomto programu naleznete v publikaci Lynch, Goeringer a Musser.
Jaký to má dopad na vás?
Benjamin Franklin kdysi napsal: „Na tomto světě nelze říci, že je něco jisté, kromě smrti a daní“. S ohledem na tuto skutečnost je pro zemědělské rodiny, které se obávají, že dosáhnou nejvyššího osvobození od federální daně z nemovitosti nebo osvobození od státní daně z nemovitosti, nutné začít pracovat na plánu nástupnictví na farmě a na plánu dědictví, aby se omezily možné daně z nemovitosti v budoucnu. Včasná spolupráce s daňovým poradcem může pomoci omezit daně a vypracovat daňový plán, který umožní udržet farmu v provozu i pro budoucí generace. Nesplnění správného plánu může způsobit, že pozůstalí členové rodiny budou muset prodat rodinný majetek, aby zaplatili daně z dědictví. Spolu s daňovým poradcem zvažte spolupráci s dalšími členy týmu, jako je právník a finanční plánovač, abyste mohli začít vypracovávat rodinný plán nástupnictví na farmě.
Pro ty, kteří musí vypracovat plán daně z nemovitosti, pak možná budete chtít s členy týmu pro nástupnictví na farmě prodiskutovat, zda zvýšení limitů daně z nemovitosti ovlivní váš plán. Tato změna nemusí mít vliv na váš plán nástupnictví, ale mohla by vám poskytnout příležitost prodiskutovat další změny, ke kterým došlo v zemědělském provozu v uplynulém roce.