5 pasos para formar una corporación sin ánimo de lucro 501(C)

Beneficios de una 501(c)

Cada vez que los contribuyentes hacen una donación a una organización sin ánimo de lucro 501(c)(3), pueden reducir sus ingresos imponibles por el importe de su donación si detallan sus deducciones en su declaración federal de la renta. Este incentivo fomenta la caridad privada y facilita la recaudación de fondos para las organizaciones sin ánimo de lucro. Tenga en cuenta que para el año fiscal 2020 (es decir, los impuestos presentados en 2021) los contribuyentes individuales pueden reclamar una deducción «por encima de la línea» de hasta 300 dólares por las donaciones en efectivo realizadas a organizaciones benéficas durante 2020. Los individuos no necesitan detallar para reclamar esta deducción.

Si alguna vez has querido recaudar dinero para una causa en tus propios términos, es posible que quieras fundar un 501(c)(3). Este artículo describe lo que debes tener en cuenta antes de decidirte y te dice cómo empezar si decides seguir adelante.

Plan

Federal tax law states that if you want to operate as a 501(c)(3), your organization must exclusively pursue an activity in one of the following categories:

• Religious
• Charitable
• Scientific
• Literary or educational
• Testing for public safety
• Fostering national or international amateur sports competition
• Preventing cruelty to children or animals

You should also be sure that your organization is not designed to profit an individual and that it provides a public benefit.

Form a Corporation

Once you’ve determined that you want to proceed and that your organization roughly meets the IRS requirements, it’s time to start dealing with the red tape. Un abogado puede proporcionarle orientación personalizada y ayudarle a evitar errores costosos, pero algunas personas se las arreglan por su cuenta.

Las corporaciones se forman a nivel estatal, por lo que tendrá que averiguar cuál es el procedimiento para formar una corporación en el estado donde su organización tendrá su sede. Los pasos varían según el estado, pero generalmente incluyen lo siguiente:

• Nombre de la corporación, asegurándose de que su nombre es único y está permitido. En otras palabras, no puedes utilizar un nombre que ya haya reclamado otra persona. Además, hay ciertas palabras que el gobierno no permite que las corporaciones utilicen en sus nombres en un esfuerzo por evitar que las empresas engañen al público.
• Prepare y presente los artículos de incorporación. Los artículos de incorporación son los documentos que crean su corporación.
• Nombrar de uno a tres directores, dependiendo de sus necesidades y de los requisitos del estado. Todas las corporaciones deben tener directores cuya responsabilidad es supervisar la organización, asesorar a la gerencia y tomar decisiones clave como la contratación y el despido de los funcionarios ejecutivos de la empresa.
• Celebre una reunión de directores en la que designe/elija a los funcionarios y se prepare para organizar los documentos y los estatutos. Además, cree un libro de registro donde guarde las actas de esta reunión y de las siguientes.
• Obtenga un número de identificación fiscal estatal. Una corporación se considera una entidad contribuyente independiente y debe tener su propio número de identificación fiscal (similar al número de la Seguridad Social de un individuo), aunque no vaya a pagar impuestos.

Además de seguir los pasos oficiales y requeridos, no es mala idea hacer un plan de negocio, igual que harías si estuvieras empezando un negocio con ánimo de lucro. Aunque tu organización sea sin ánimo de lucro, tendrás que operar en negro si quieres mantenerla en funcionamiento.

A las organizaciones sin ánimo de lucro se les permite ganar dinero; sólo tienen que utilizar esos beneficios para promover el propósito público de la organización. Por el contrario, una corporación privada existe para enriquecer a sus empleados, gerentes y accionistas.

Los trámites con el IRS

Después de cumplir con los requisitos de su estado para formar una corporación, usted está listo para solicitar el estatus de exención de impuestos con el IRS.

En primer lugar, tendrá que solicitar un número de identificación del empleador (EIN). Este es un requisito para todas las organizaciones exentas de impuestos, incluso si no tienen empleados. Puede solicitarlo en línea a través del sitio web del IRS, por teléfono o enviando por correo o por fax el formulario SS-4, Solicitud de número de identificación del empleador.

A continuación, complete y envíe el formulario 1023, Solicitud de reconocimiento de la exención en virtud de la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas. La información que incluya en este formulario servirá de base para que el IRS decida si concede a su organización la condición de exenta de impuestos. Reserve bastante tiempo para esta tarea; la solicitud principal tiene 11 páginas y es bastante detallada.

Además, dependiendo del tipo de organización que esté formando, también tendrá que rellenar uno de los anexos adjuntos (por ejemplo, el Anexo A para las iglesias; el Anexo B para las escuelas, colegios y universidades; etc.) El IRS estima que el tiempo para completar el Formulario 1023 es de unas 90 horas para los requisitos de mantenimiento de registros, 5 horas para aprender sobre el formulario, casi 10 horas para preparar el formulario, y otra hora para copiar, montar y enviar el formulario. Eso sin incluir los anexos.

El formulario 1023 del IRS le ayuda a asegurarse de que ha incluido toda la información requerida en su solicitud y le ayudará a evitar retrasos en la tramitación.
Envíe su solicitud. El IRS le hará saber si necesita más información o si su formulario ha sido remitido para su revisión. Una vez que el IRS tiene toda la información que requiere, emitirá una carta de determinación ya sea otorgando o negando el estatus de exención de impuestos a su organización. El proceso de evaluación suele durar entre tres y cinco meses. Si se le deniega, puede apelar.
Cumplir con los requisitos estatales y locales
Si su organización obtiene la aprobación del estado de exención de impuestos a nivel federal, eso es genial. A continuación, tendrá que asegurarse de que su organización también estará exenta de impuestos a nivel estatal y local para que no tenga que pagar el impuesto de sociedades estatal, el impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre la propiedad.
Los requisitos varían según el estado, pero su aprobación del IRS puede ser todo lo que su organización necesita para ser reconocida también como una organización sin fines de lucro a nivel estatal.
Una vez que haya cumplido con los requisitos de su estado para operar como una organización sin fines de lucro, tendrá que obtener cualquier permiso o licencia requerida para operar su negocio y asegurarse de cumplir con los códigos de construcción y otras regulaciones locales.
Antes de comenzar a operar, familiarícese con los requisitos corporativos, tales como la celebración de reuniones, el mantenimiento de las actas y la presentación de declaraciones de información.
Mantenga su estatus
Una vez que haya sido aprobado en todos los niveles, todavía hay trabajo que hacer. Mantener su estatus de organización no lucrativa es un proceso continuo, y las consecuencias son severas si no sigue las reglas, siguiendo una lista de directrices autoimpuestas que debe seguir regularmente:
• Asegúrese de que su organización funciona de la manera que dijo que lo haría en su solicitud.
• Realice reuniones regulares de la junta directiva y tome notas.
• Cumpla con los requisitos anuales del IRS para presentar el Formulario 990 o el Formulario 990-EZ. En estos formularios, informará de las actividades, la gobernanza, los ingresos, los gastos y los activos netos de su organización.
• Tener diversas fuentes de financiación. Se supone que las organizaciones 501(c)(3) son públicas; si tiene muy pocas fuentes de financiación, podría tener que reorganizarse como fundación privada. Las fundaciones deben operar con un conjunto de reglas completamente diferente.
• Gestione su organización como un negocio con su propia cuenta bancaria y tarjeta de crédito. Mantenga todas las transacciones financieras completamente separadas de sus cuentas personales.
• Mantenga registros financieros impecables en caso de que su organización sea auditada.
• No permita que su organización participe en ninguna campaña política.
• No enriquezca injustamente a nadie compensado por su organización.
• No utilice su organización para promover propósitos no exentos o para cometer actos ilegales.
• No permita que una parte sustancial de las actividades de su organización esté orientada a influir en la legislación.
• Evite obtener ingresos comerciales no relacionados a través de su organización. Se trata de ingresos procedentes de una actividad que se lleva a cabo con regularidad y que no está sustancialmente relacionada con el propósito de su organización. Dichos ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta empresarial no relacionada.

Si tiene un número considerable de empleados, considere la posibilidad de poner en marcha un plan de jubilación cualificado. Estos planes se asemejan a los planes 401(k) en muchos aspectos, pero están especialmente diseñados para entidades sin ánimo de lucro.

El resultado final

Empezar un 501(c)(3) puede ser un proceso agotador. Antes de abordar el desafío, sopesa los pros y los contras de cumplir con todos los requisitos legales y fiscales de formar y operar una organización oficial sin fines de lucro. Pero puede merecer la pena; la gente puede donar más de lo que lo haría de otro modo debido a la exención de impuestos y al aumento de la legitimidad percibida que transmite el estatus 501(c)(3).