Todos los trabajadores tienen que pagar la Seguridad Social y Medicare. Para la mayoría de los trabajadores, el empleado y el empleador se reparten el coste. Cada uno pagaría el 7,65% de los salarios elegibles del empleado.
Un contratista independiente, sin embargo, es tanto el empleador como el empleado. Para pagar la cantidad completa, un trabajador independiente es responsable de ambas mitades, o el 15,3% de los ingresos ganados. Esto se conoce como el impuesto de autoempleo.
Cómo calcular el impuesto de autoempleo
El impuesto de autoempleo del 15,3% se compone de un impuesto de la Seguridad Social del 12,4% sobre los primeros 137.700 dólares de ingresos netos de autoempleo para el año 2020 (142.800 dólares en 2021) y un impuesto de Medicare del 2.9% sobre todos los ingresos netos de trabajo por cuenta propia.
Sus ingresos de trabajo por cuenta propia son cualquier ingreso procedente de actividades empresariales por cuenta propia (Anexo C), de la agricultura (Anexo F), de los ingresos por cuenta propia de un socio (Anexo E) y del trabajo como clérigo o empleado de una organización religiosa.
El límite máximo de 137.700 dólares se denomina «base salarial de la Seguridad Social». Representa la cantidad máxima de ingresos procedentes de los salarios y de los ingresos netos por cuenta propia que está sujeta al impuesto de la Seguridad Social. Esta base aumenta un poco cada año para ajustarse a la inflación.
Los ingresos netos de los trabajadores por cuenta propia son sus ingresos después de deducir los gastos del negocio, como los gastos de marketing, el alquiler de la tienda o el inventario comprado.
A continuación, ajustará sus ingresos netos de los trabajadores por cuenta propia multiplicándolos por el 92,35%, lo que le permite restar el 7,65% como gasto del negocio. El 92,35% ajustado tiene en cuenta la parte de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare como gasto empresarial deducible para los empleadores.
Los contribuyentes autónomos pueden deducir la parte del empleador de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare en sus propias declaraciones de impuestos.
Esta reducción en la cantidad base de ingresos que está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, junto con la deducción por encima de la línea disponible para los contribuyentes autónomos para la parte del empleador del impuesto, ayuda a igualar el tratamiento fiscal entre los trabajadores autónomos y los empleados asalariados.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calcula utilizando el formulario 1040 o 1040-SR del Anexo SE. Usted debe pagar el impuesto de autoempleo incluso si ya está recibiendo Medicare o la Seguridad Social.
Cómo reducir el impuesto de autoempleo
Es difícil evitar el pago del impuesto de autoempleo por completo. Sin embargo, hay tres buenas maneras que usted puede reducir la cantidad de impuesto de autoempleo que debe.
1. Aumentar sus gastos de negocio
La única manera garantizada de reducir su impuesto de autoempleo es aumentar sus gastos relacionados con el negocio. Esto reducirá sus ingresos netos y, en consecuencia, su impuesto de autoempleo. Las deducciones regulares como la deducción estándar o las deducciones detalladas no reducirán su impuesto de autoempleo.
Las deducciones por encima de la línea para el seguro de salud, las contribuciones SEP-IRA, o las contribuciones 401 (k) en solitario no reducirán su impuesto de autoempleo, tampoco. Estas deducciones sólo reducen el impuesto federal sobre la renta.
Es posible que pueda reducir sus ingresos netos tomando la deducción de la Sección 179, que le permite deducir el costo de ciertos activos fijos que se utilizan para el negocio. Esto tendrá un impacto tanto en su impuesto sobre la renta como en el impuesto de autoempleo, por lo que tendrá que hablar con un profesional de impuestos para averiguar si usted califica.
2. Aumentar el impuesto durante los años con pérdidas
A veces puede necesitar aumentar su impuesto de autoempleo con el fin de mantener la elegibilidad para la jubilación de la Seguridad Social o los beneficios por incapacidad.
En general, necesita al menos 40 créditos de la Seguridad Social a lo largo de su vida para tener derecho a las prestaciones de jubilación y al menos cinco años de créditos de 10 para tener derecho a las prestaciones de incapacidad.
Los autónomos que se enfrentan a un año en el que han perdido dinero -sus gastos fueron mayores que sus ingresos- o a un año en el que sus ingresos son significativamente más bajos de lo habitual pueden utilizar un método especial, conocido como «método opcional», para aumentar su impuesto de autónomos.
Los autónomos que no son agricultores o pescadores están limitados a utilizar el método opcional sólo cinco veces durante su vida. Las reglas para este método se encuentran en las Instrucciones para el Anexo SE.
3. Considere la posibilidad de formar una corporación S
El impuesto de autoempleo se aplica específicamente a los ingresos ganados. Si sus clientes o consumidores pagan a su S-corp, en lugar de pagarle a usted directamente, eso todavía no se considera un ingreso que usted haya ganado.
Una vez que forme su S-corporation, usted se pagaría a sí mismo un porcentaje de las ganancias de su corporación como salario y el saldo restante como dividendos. La parte del «salario» es un ingreso ganado y está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Pero los dividendos no están sujetos al impuesto de autoempleo, por lo que has reducido tus ingresos netos de autoempleo por el porcentaje que tomaste como dividendos.
Ya sea que elijas formar una S-corp o usar otra estrategia, reducir efectivamente tu impuesto de autoempleo puede ser complicado. La mejor manera de hacerlo puede cambiar de un año a otro, especialmente porque las tasas de impuestos de autoempleo y los ingresos sujetos a estas tasas pueden cambiar anualmente. Para asegurarte de que presentas tus impuestos correctamente, recurre a la ayuda de un profesional de la fiscalidad especializado en el trabajo por cuenta propia.