Entendiendo las Distribuciones ESOP

¿Cuándo recibiré una distribución de mi ESOP?

Para recibir una distribución de su ESOP debe haber un evento que califique. Estos eventos que califican se dividen en dos categorías; distribuciones de ESOP mientras se está empleado y distribuciones de ESOP al terminar el empleo.

Sólo hay unos pocos motivos de calificación por los que los empleados propietarios que todavía trabajan para la empresa reciben distribuciones ESOP:

• La empresa puede optar por pagar dividendos directamente a los participantes del ESOP sobre las acciones de su cuenta
• El plan debe comenzar a distribuir beneficios a un participante del ESOP que alcance la edad de 70½ años y sea propietario del 5% o más de la empresa
• Hay ciertas circunstancias en las que un ESOP puede proporcionar distribuciones en servicio, como por ejemplo después de un número fijo de años, al llegar a una edad determinada o por dificultades

Lo más habitual es que las distribuciones del ESOP se produzcan al separarse el empleado propietario de su empleo en la empresa, ya sea por jubilación o por otros motivos:

• Al momento de la jubilación, incapacidad o muerte, el ESOP debe comenzar a distribuir los beneficios adquiridos durante el año del plan que sigue al evento, a menos que se aplique una excepción
• Cuando el empleo termina por razones distintas a la jubilación, incapacidad o muerte, la distribución de los beneficios del ESOP puede retrasarse hasta el sexto año del plan después del año del plan en el que se produjo la terminación
• Las distribuciones del ESOP pueden retrasarse si el plan está apalancado (se pidió un préstamo de dinero para que el ESOP comprara acciones de la empresa) las distribuciones de las acciones en poder del ESOP adquiridas a través del préstamo generalmente pueden retrasarse hasta el año del plan después del año del plan en el que el préstamo del ESOP se reembolsa por completo

¿Qué pasa con mi ESOP si la empresa se vende?

Si su empresa se vende puede haber circunstancias especiales que afecten a sus beneficios ESOP. Por ejemplo, las reglas del plan o los términos de la venta pueden dictar que los participantes en el ESOP se conviertan en titulares de todas las acciones.

Por lo general, cuando una empresa se vende el ESOP terminará y los empleados propietarios recibirán los ingresos en efectivo por sus acciones de la compañía. Esto puede presentar una oportunidad para diversificar en otras inversiones y tomar más control de sus fondos fuera del ESOP.

Tenga en cuenta que su ESOP es un tipo de plan de ahorro para la jubilación y los fondos mantenidos en su cuenta son antes de impuestos. Para extender este beneficio y evitar potenciales impuestos y multas debe tomar medidas para reinvertir los fondos a una IRA, 401(k) u otro plan calificado.

En algunos casos, su empresa puede ser vendida a una compañía con su propio ESOP. Por lo general, esto resulta en una reinversión de algunas o todas sus acciones ESOP en las acciones de la nueva empresa ESOP. En otros casos, la empresa adquirente cobrará sus acciones y reinvertirá los ingresos en una cuenta para su beneficio en un plan 401(k) o similar.

Entender que las fusiones y adquisiciones llevan tiempo. Incluso después de que su empresa acepte los términos del acuerdo, los fondos del ESOP pueden ser retenidos en una cuenta de depósito en garantía hasta que se completen todas las cuestiones restantes en torno a la transacción. Es poco común, pero no inaudito, que un acuerdo no se lleve a cabo si las cuestiones no se pueden resolver.

¿Cuáles son mis opciones de distribución ESOP?

Las distribuciones ESOP se hacen en forma de dinero en efectivo, acciones, o una combinación de ambos. Las distribuciones del ESOP pueden ocurrir de una sola vez como una suma global o dividida en pagos sustancialmente iguales durante un período de no más de cinco años. A partir de 2019, el período de cinco años sólo podrá ampliarse si su beneficio supera los 1.130.000 dólares (ajustados anualmente por el coste de la vida).

Cada opción de distribución del ESOP tiene implicaciones fiscales a tener en cuenta. Es importante que entienda las consecuencias fiscales antes de tomar medidas, su decisión puede ser irrevocable.

Retiro en efectivo

Si una parte, o la totalidad, de su distribución ESOP es en efectivo, tiene la opción de tomar retiros imponibles. Tenga en cuenta que la totalidad de la cantidad retirada está sujeta al impuesto sobre la renta ordinaria, y si usted es menor de 59½ años hay un 10% adicional de penalización fiscal por retiro anticipado por el IRS.

Rollover a una IRA o plan calificado

Para evitar el pago de impuestos y posibles sanciones considere un rollover para su distribución ESOP. El proceso de reinversión tiene lugar cuando los fondos con impuestos diferidos de su ESOP se transfieren a otra cuenta con impuestos diferidos como una IRA o 401(k).

Si reinvierte los fondos a una IRA, también llamada «IRA tradicional» o «Rollover IRA», tendrá el mayor control sobre la gestión e inversión de sus fondos. Con una IRA puede decidir cómo se invierte su dinero, hacer retiros en efectivo e incluso reinvertir los fondos a otras cuentas en el futuro.

Si reinvierte los fondos a un 401(k), o a otro plan de jubilación calificado, sus fondos estarán sujetos a las reglas de ese plan. Consulte el documento del plan para conocer las opciones de inversión, las restricciones de retirada, las comisiones y los gastos.

Conversión Roth

Puede optar por convertir toda o una parte de su distribución ESOP en una IRA Roth. Cualquier cantidad convertida está sujeta al impuesto sobre la renta ordinaria en el año en que se convierten los fondos. Las conversiones a Roth no están sujetas a la penalización por retiro anticipado del 10% del IRS. El beneficio potencial de una IRA Roth es que los fondos en la cuenta pueden crecer con impuestos diferidos, entonces, en el futuro, los retiros calificados están libres de impuestos.

Transferencia de acciones de la compañía y NUA

Si usted recibe acciones de la compañía como parte de su distribución ESOP puede ser capaz de tomar ventaja de los beneficios fiscales de la apreciación neta no realizada, o NUA.

El tratamiento fiscal NUA no está disponible para todas las distribuciones de acciones ESOP. Para tener derecho a ello, debe recibir una distribución de acciones a tanto alzado de toda su cuenta dentro de un año fiscal, y no debe reinvertir esa distribución a una IRA u otro plan calificado. Además, la distribución debe producirse después de uno de estos eventos: alcanzar la edad de 59½ años, la terminación del empleo, la incapacidad o la muerte del participante.

El beneficio potencial del tratamiento fiscal NUA es que sólo la base del costo de las acciones de la empresa se grava a las tasas de ingresos ordinarios. Cualquier apreciación neta no realizada de las acciones (el crecimiento a lo largo del tiempo) se grava a los tipos impositivos de las ganancias de capital a largo plazo, que suelen ser mucho más bajos que el tipo impositivo ordinario de la mayoría de los participantes.