Como profesional con licencia que comienza una práctica en solitario, la elección de la estructura empresarial correcta comienza con la comprensión de sus opciones. Tanto las sociedades de responsabilidad limitada como las corporaciones profesionales tienen ventajas y desventajas en términos de impuestos y protección de la responsabilidad personal.
La elección que haga puede tener repercusiones a largo plazo para su práctica, por lo que vale la pena dedicar algún tiempo a buscar lo que tiene más sentido para su situación.
¿Qué es una sociedad de responsabilidad limitada?
Una sociedad de responsabilidad limitada o LLC es una entidad legal que combina la protección de la responsabilidad limitada de una corporación con los beneficios fiscales de una sociedad.
Los 50 estados y el Distrito de Columbia reconocen las LLC de un solo propietario.
Si en el futuro decide constituir su empresa unipersonal como una LLC, puede hacerlo bajo la normativa «check-the-box» del IRS sin incurrir en consecuencias fiscales federales.
¿En qué se diferencia una Sociedad de Responsabilidad Limitada Profesional?
Ciertos negocios, como los del sector bancario y de seguros, tienen prohibido constituir una LLC. Mientras que algunos estados permiten a los profesionales formar una LLC, otros requieren que los profesionales formen una sociedad de responsabilidad limitada profesional (PLLC) según lo establecido por los estatutos del estado.
En una PLLC, los miembros y los gerentes deben tener licencia para ejercer la misma profesión. En California, los profesionales con licencia están limitados a formar una empresa unipersonal, una sociedad general o una corporación profesional (PC).
Una ventaja de una LLC es que cada propietario -también llamado miembro- tiene responsabilidad limitada, lo que significa que no son personalmente responsables de las obligaciones financieras de la LLC. Unlike corporations, LLCs do not have to abide by shareholders’ directives or hold annual meetings.
What Is a Professional Corporation?
A professional corporation or PC is one variation of a corporation. Licensed professionals who want to incorporate their practice can form a PC.
However, the shareholders, directors, and officers must belong to the same profession. PCs aren’t as popular as they once were, in part because of tax law changes and in part because LLCs or PLLCs provide the same limited liability protection as a PC does and are easier to run.
The list of professions that are required by statute to incorporate as a PC varies by state, so check with your state’s corporate filing office—usually the Secretary of State. The following are often required to form a PC:
-
Accountants
-
Attorneys
-
Engineers
-
Medical doctors
-
Veterinarians
There are exceptions. Algunos estados dan a los profesionales la posibilidad de elegir entre constituirse como PC o como sociedad regular. En todos los estados, ciertos profesionales -de nuevo, compruebe los estatutos de su estado- tienen la opción de constituir una PC.
Hay ventajas y desventajas en una PC.
Si un profesional se jubila o se va, la propiedad se transfiere fácilmente a los demás, y los profesionales pueden compartir las responsabilidades de gestión y los beneficios sin preocuparse de ser responsables de las acciones de mala praxis de los demás. Sin embargo, el tipo impositivo fijo del impuesto de sociedades podría limitar el crecimiento de la empresa.
Diferencias en la fiscalidad
Existen diferencias entre la forma de tributar de una LLC y de una Sociedad Profesional. En la LLC de un solo miembro, los impuestos se manejan como en una empresa unipersonal, y todos los ingresos pasan a través de la LLC.
El propietario reporta todas las ganancias, o pérdidas, como ingresos de autoempleo en su Anexo C y lo presenta con el formulario 1040 en sus impuestos personales.
La PC paga impuestos de la corporación, y esto significa que un profesional único se ve afectado por la doble tributación.
No sólo sus ingresos son gravados primero a nivel de la corporación, sino que se gravan de nuevo como ingresos personales. Pueden deducir los gastos corporativos, incluyendo el seguro de incapacidad, el seguro de vida y de salud, y los impuestos sobre la nómina.
Las LLC no están obligadas a pagar impuestos estatales en la mayoría de los estados -de nuevo, compruebe los estatutos de su estado. El propietario paga los impuestos estatales en su declaración de impuestos personal.
Unos pocos estados requieren que las LLC también paguen impuestos estatales. Además, algunos estados imponen una cuota, a menudo llamada cuota de registro anual, impuesto de franquicia o cuota de renovación.
Ambos pueden presentarse como una corporación S-que es un tipo especial de corporación que se crea a través de una elección de impuestos del IRS-para evitar la doble imposición. En una corporación S, las ganancias y pérdidas pasan a través de su declaración de impuestos personal.
Responsabilidad personal
Hay similitudes entre una PC vs. LLC cuando se trata de la responsabilidad personal. Ambos limitan la responsabilidad personal de un propietario por las deudas de la empresa y las reclamaciones de los activos de la empresa, y los acreedores no pueden venir después de los activos personales.
Ninguno de los dos le protege contra la responsabilidad personal por su propia mala praxis, negligencia, o maldad personal.
La protección contra la mala praxis es a menudo la razón por la que los profesionales se presentan como una PC para evitar la responsabilidad financiera por las malas acciones de otros en la práctica.
Para los profesionales en solitario, sin embargo, esta ventaja no importa, a menos que planeen agregar profesionales adicionales en una fecha posterior.
En este caso, la formación como una LLC es a menudo la mejor opción. En algunos estados, sin embargo, las LLC de un solo miembro no tienen ninguna protección para los acreedores.
Es importante elegir la estructura empresarial adecuada para proteger su negocio de las consecuencias legales y fiscales imprevistas.
Al elegir entre una LLC y una PC, compruebe los estatutos estatales para asegurarse de que la entidad legal puede operar en su estado. Aunque cada una comparte muchas similitudes, también hay diferencias entre ellas, así que elige la que se ajuste a tus necesidades. Si tiene alguna duda, consulte siempre con un abogado.