¿Qué es un plan 457?
En general, los planes 457 son planes de jubilación de compensación diferida no cualificados y con ventajas fiscales que ofrecen los gobiernos estatales, los gobiernos locales y algunas empresas sin ánimo de lucro. Los participantes elegibles pueden hacer contribuciones de aplazamiento de salario, depositando dinero antes de impuestos que se permite que se componga sin ser gravado hasta que se retira.
Cómo funciona un plan 457
En particular, los planes 457 son de naturaleza similar a los planes 401(k), sólo que en lugar de ofrecerse a los empleados de las empresas con ánimo de lucro, se dirigen a los trabajadores públicos estatales y locales, junto con los ejecutivos altamente remunerados de ciertas organizaciones sin ánimo de lucro, como las organizaciones benéficas.
Los participantes de estos planes de contribución definida reservan un porcentaje de su salario para la jubilación. Estos fondos se transfieren a la cuenta de jubilación, donde crecen en valor sin ser gravados. Existen dos tipos de planes 457:
- 457(b): Este es el plan 457 más común y se ofrece a los empleados del gobierno estatal y local.
- 457(f): Es un plan que se ofrece a los empleados gubernamentales altamente compensados y a determinados empleados no gubernamentales.
- Los planes 457 son planes de jubilación para empleados sancionados por el IRS y con ventajas fiscales.
- Los ofrecen las administraciones públicas estatales y locales y algunas empresas sin ánimo de lucro.
- Los participantes pueden aportar hasta el 100% de su salario, siempre que no supere el límite de dólares aplicable para el año.
- Los intereses y ganancias generados por el plan no tributan hasta que se retiren los fondos.
Los empleados pueden aportar hasta el 100% de su salario, siempre que no supere el límite de dólares aplicable para el año. Si el plan no cumple con los requisitos legales, los activos pueden estar sujetos a normas diferentes.
Puntos clave
A partir de 2021, los empleados pueden aportar hasta 19.500 dólares al año. En algunos casos, los trabajadores pueden contribuir incluso más.
Por ejemplo, si un empleador permite contribuciones de recuperación, los trabajadores mayores de 50 años pueden contribuir con 6.500 dólares adicionales, haciendo que su límite máximo de contribución sea de 26.000 dólares (19.500 dólares + 6.500 dólares).
Además, los planes 457(b) cuentan con una disposición de «doble límite de recuperación». Ésta está diseñada para permitir a los participantes que están cerca de la jubilación compensar los años en los que no contribuyeron al plan pero tenían derecho a hacerlo. En este caso, los empleados que estén a menos de tres años de la edad de jubilación (tal y como se especifica en su plan), pueden aportar 39.000 dólares, el doble del límite de aportación anual.
Una característica menos conocida del plan 457(b) es que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) también realiza aplazamientos especiales de recuperación. El aplazamiento especial de recuperación antes de la jubilación permite a los participantes realizar aportaciones adicionales durante los tres años anteriores a alcanzar la edad normal de jubilación. El límite especial de recuperación antes de la jubilación es el doble del límite normal, hasta un total de 39.000 dólares en 2020 y 2021.
Perspectiva del asesor
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
Los planes 457 se gravan como ingresos de forma similar a un 401(k) o 403(b) cuando se realizan las distribuciones. La única diferencia es que no hay penalidades por retiro y que son los únicos planes sin penalidades por retiro anticipado. Pero también tiene la opción de reinvertir los activos en una IRA. De este modo, puede controlar mejor las distribuciones y tomarlas sólo cuando las necesite. Así, si toma toda la cantidad como una suma global, toda la cantidad se suma a sus ingresos y puede empujarle a un tramo fiscal más alto.
Con la ruta de reinversión, podría sacar un poco este año, y así sucesivamente según sea necesario, controlando así sus impuestos mejor. Y mientras permanece dentro de la IRA, sigue creciendo con impuestos diferidos y está protegido de los acreedores.
Ventajas de un plan 457(b)
Las aportaciones se extraen de las nóminas antes de impuestos, lo que se traduce en menores ingresos imponibles. Por ejemplo, si Alex ganaba 4.000 dólares al mes y contribuía con 700 dólares a un plan 457(b), la renta imponible de Alex para el mes es de 3.300 dólares.
Los empleados también tienen la opción de invertir sus aportaciones en una selección de fondos de inversión. Es importante destacar que los intereses y ganancias generados por estos vehículos no tributan hasta que se retiran los fondos. Además, si un empleado dimite o se jubila anticipadamente y necesita retirar sus fondos, no hay una penalización del 10%, a diferencia de los planes 401(k) y 403(b).
Sin embargo, cualquier distribución anticipada de un plan 457 en el que los fondos sean el resultado de una transferencia directa o de una reinversión desde un plan de jubilación cualificado -como un 401(k)- estará sujeta al impuesto de penalización del 10%.
Limitaciones de un plan 457(b)
Las contribuciones igualadas por el empleador cuentan para el límite máximo de contribución. Por ejemplo, si un empleador aporta 10.000 dólares al plan, el empleado sólo puede añadir 9.000 dólares hasta alcanzar el límite de aportación de 19.000 dólares (a menos que se le permita utilizar la opción de recuperación). En la práctica, la mayoría de las empresas públicas no ofrecen la posibilidad de igualar las aportaciones.