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En noviembre, el IRS anunció los límites revisados del impuesto federal sobre el patrimonio y el impuesto sobre donaciones para 2020. Para 2020, el límite del impuesto federal sobre el patrimonio aumentará de 11,4 millones de dólares a 11,58 millones de dólares. El límite del impuesto federal a las donaciones se mantendrá en $15,000 en 2020. En Maryland, los límites estatales del impuesto sobre el patrimonio se mantendrán en 5 millones de dólares.
Impuestos federales sobre el patrimonio
Para 2020, el límite federal del impuesto sobre el patrimonio aumentará a 11,58 millones de dólares para un individuo y a 23,16 millones de dólares para una pareja. Una persona fallecida debe impuestos federales sobre el patrimonio imponible. El patrimonio imponible es el patrimonio bruto menos los gastos y deducciones permitidos. Para obtener más información, consulte Lynch, Goeringer y Musser, Estate Planning for Maryland Farm Families: Updated for 2014 (FS-972, 2014).
Por ejemplo, una pareja de agricultores tiene un patrimonio imponible de 24 millones de dólares y fallece en 2020. Los herederos de la pareja podrían eximir hasta 23,16 millones de dólares de los impuestos federales sobre el patrimonio y sólo deberían impuestos federales sobre el patrimonio de 840.000 dólares. El tipo impositivo federal sobre el patrimonio es del 40%. Los herederos deberían 336.000 dólares en impuestos federales sobre el patrimonio.
Una última nota sobre los impuestos federales sobre el patrimonio, un cónyuge superviviente, tiene una deducción marital ilimitada, y el cónyuge superviviente puede incluir el límite del impuesto federal sobre el patrimonio no utilizado del cónyuge predecesor en el límite del impuesto federal sobre el patrimonio del cónyuge superviviente. Este concepto se conoce como portabilidad, y hay más información al respecto aquí.
Límite federal del impuesto sobre donaciones
La ley fiscal federal permite que cada uno dé hasta 15.000 dólares a una persona sin incurrir en impuestos federales sobre donaciones. El límite del impuesto federal sobre donaciones se mantiene en 15.000 dólares en 2020. Esta exención está vinculada a la inflación, pero solo puede aumentar a la cantidad de $ 1,000 más cercana.
Límite del impuesto al patrimonio de Maryland
En 2018, la exención del impuesto al patrimonio del estado de Maryland se estableció en $ 5 millones y permanecerá en $ 5 millones hasta que la Asamblea General lo cambie. Para una pareja en Maryland, la exención del impuesto estatal al patrimonio sería de 10 millones de dólares. En 2018, la Asamblea General permitió la portabilidad de la exención del impuesto al patrimonio de Maryland no utilizada, similar a la portabilidad federal. El tipo impositivo máximo es del 16 por ciento, y el impuesto sobre sucesiones de Maryland permanece sin cambios.
En 2012, el estado de Maryland creó un programa único para la propiedad agrícola que califica. Este programa exime hasta los primeros 5 millones de dólares de propiedad agrícola calificada de los impuestos sobre la herencia de Maryland. La propiedad agrícola debe permanecer en la agricultura durante los próximos diez años para ser elegible. Para obtener más información sobre este programa, consulte Lynch, Goeringer y Musser.
¿Cómo le afecta esto a usted?
Benjamin Franklin escribió una vez: «En este mundo, nada puede decirse que sea seguro, excepto la muerte y los impuestos». Con esto en mente, para las familias agrícolas preocupadas por alcanzar la máxima exención del impuesto federal sobre el patrimonio o la exención del impuesto estatal sobre el patrimonio necesitan comenzar a trabajar en la sucesión de la granja y el plan de sucesión para limitar los posibles impuestos sobre el patrimonio en el camino. Trabajar con un asesor fiscal desde el principio puede ayudar a limitar los impuestos y diseñar un plan fiscal para mantener la granja en funcionamiento para las generaciones futuras. No planificar adecuadamente puede hacer que los miembros supervivientes de la familia tengan que vender los bienes familiares para pagar los impuestos de la herencia. Junto con un asesor fiscal, considere la posibilidad de trabajar con otros miembros del equipo, como un abogado y un planificador financiero, para comenzar a desarrollar el plan de sucesión de la granja de la familia.
Para aquellos que tienen que desarrollar planes de impuestos sobre el patrimonio, entonces es posible que desee discutir con los miembros de su equipo de sucesión de la granja si los aumentos en los límites del impuesto sobre el patrimonio afectan a su plan. Este cambio puede no afectar a su plan de sucesión, pero podría permitirle una oportunidad para discutir otros cambios que han sucedido en la operación agrícola en el último año.