Une société à but non lucratif 501(c)(3) est un type d’organisation caritative que l’Internal Revenue Service reconnaît comme exonérée d’impôt. Ce type de société ne paie pas d’impôt sur le revenu sur ses gains ou sur les dons qu’elle reçoit.
Key Takeaways
- Les cinq étapes pour devenir une société 501(c) sont : planifier, former une société, déposer des documents auprès de l’IRS, se conformer aux exigences étatiques et locales, et maintenir le statut.
- Devenir un organisme sans but lucratif signifie que vous êtes exempté de certaines exigences fiscales qui s’appliquent à d’autres types d’entreprises.
- En raison de la situation fiscale compliquée, un grand pourcentage du temps passé par les sociétés 501(c) consiste à s’assurer qu’elles restent à jour avec l’IRS.
Avantages d’une 501(c)
Chaque fois que les contribuables font un don à une organisation à but non lucratif 501(c)(3), ils peuvent réduire leur revenu imposable du montant de leur don s’ils détaillent leurs déductions dans leur déclaration de revenus fédérale. Cette mesure incitative encourage la charité privée et facilite la collecte de fonds par les organisations à but non lucratif. Il convient de noter que pour l’année fiscale 2020 (c’est-à-dire les déclarations de revenus de 2021), les contribuables individuels peuvent demander une déduction « en amont » de 300 dollars maximum pour les dons en espèces effectués à des organisations caritatives en 2020. Les particuliers n’ont pas besoin de détailler leurs dons pour demander cette déduction.
Si vous avez toujours voulu collecter des fonds pour une cause à vos propres conditions, vous pourriez vouloir créer un 501(c)(3). Cet article décrit ce que vous devez prendre en compte avant de vous décider et vous indique comment démarrer si vous décidez d’aller de l’avant.
Plan
Federal tax law states that if you want to operate as a 501(c)(3), your organization must exclusively pursue an activity in one of the following categories:
- Religious
- Charitable
- Scientific
- Literary or educational
- Testing for public safety
- Fostering national or international amateur sports competition
- Preventing cruelty to children or animals
You should also be sure that your organization is not designed to profit an individual and that it provides a public benefit.
Form a Corporation
Once you’ve determined that you want to proceed and that your organization roughly meets the IRS requirements, it’s time to start dealing with the red tape. Un avocat peut vous fournir des conseils personnalisés et vous aider à éviter des erreurs coûteuses, mais certaines personnes se débrouillent seules.
Les sociétés sont formées au niveau de l’État, vous devrez donc vous renseigner sur la procédure à suivre pour former une société dans l’État où votre organisation sera basée. Les étapes varient selon l’État mais comprennent généralement les éléments suivants :
- Nommer la société, en veillant à ce que votre nom soit unique et autorisé. En d’autres termes, vous ne pouvez pas utiliser un nom que quelqu’un d’autre a déjà revendiqué. De plus, il y a certains mots que le gouvernement ne permet pas aux sociétés d’utiliser dans leur nom afin d’empêcher les entreprises d’induire le public en erreur.
- Préparer et déposer les articles de constitution. Les articles de constitution sont les documents qui créent votre société.
- Nommer un à trois administrateurs, en fonction de vos besoins et des exigences de l’État. Toutes les sociétés doivent avoir des administrateurs dont la responsabilité est de superviser l’organisation, de conseiller la direction et de prendre des décisions clés telles que l’embauche et le licenciement des dirigeants de la société.
- Tenir une réunion des administrateurs au cours de laquelle vous nommez/élisez les dirigeants et vous préparez à organiser les documents et les règlements. Commencez également un livre d’enregistrement où vous conserverez les procès-verbaux de cette réunion et des suivantes.
- Obtenez un numéro d’identification fiscale de l’État. Une société est considérée comme une entité contribuable indépendante et doit avoir son propre numéro d’identification fiscale (similaire au numéro de sécurité sociale d’un individu), même si elle ne va pas payer d’impôts.
En plus de suivre les étapes officielles et requises, ce n’est pas une mauvaise idée de faire un plan d’affaires, tout comme vous le feriez si vous lanciez une entreprise à but lucratif. Même si votre organisation sera à but non lucratif, vous devrez tout de même opérer dans les chiffres noirs si vous voulez la faire fonctionner.
Les organisations à but non lucratif sont autorisées à faire de l’argent ; elles doivent juste utiliser ces bénéfices pour favoriser l’objectif public de l’organisation. En revanche, une société privée existe pour enrichir ses employés, ses dirigeants et ses actionnaires.
Déposer des documents auprès de l’IRS
Après avoir satisfait aux exigences de votre État pour former une société, vous êtes prêt à demander le statut d’exonération fiscale auprès de l’IRS.
D’abord, vous devrez demander un numéro d’identification d’employeur (EIN). C’est une exigence pour toutes les organisations exonérées d’impôt, même si elles n’ont pas d’employés. Vous pouvez faire cette demande en ligne sur le site Web de l’IRS, par téléphone ou en envoyant par courrier ou par télécopie le formulaire SS-4, Application for Employer Identification Number.
Puis, remplissez et soumettez le formulaire 1023, Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code. Les informations que vous incluez dans ce formulaire serviront de base à la décision de l’IRS d’accorder ou non à votre organisation le statut d’exonération fiscale. Prévoyez beaucoup de temps pour cette tâche ; la demande principale compte 11 pages et est assez détaillée.
En outre, selon le type d’organisation que vous formez, vous devrez également remplir l’une des annexes jointes (par exemple, l’annexe A pour les églises ; l’annexe B pour les écoles, les collèges et les universités ; etc.) L’IRS estime le temps nécessaire pour remplir le formulaire 1023 à environ 90 heures pour les exigences de tenue de dossiers, 5 heures pour se renseigner sur le formulaire, près de 10 heures pour préparer le formulaire et une autre heure pour copier, assembler et poster le formulaire. Cela ne comprend pas les annexes.
Le formulaire 1023 de l’IRS permet de s’assurer que vous avez inclus toutes les informations requises dans votre demande et aidera à prévenir les retards de traitement.
Soumettez votre demande. L’IRS vous fera savoir s’il a besoin de plus d’informations ou si votre formulaire a été transmis pour examen. Une fois que l’IRS dispose de toutes les informations dont il a besoin, il émet une lettre de détermination accordant ou refusant le statut d’exonération fiscale à votre organisation. Le processus d’évaluation prend généralement trois à cinq mois. Si vous êtes refusé, vous pouvez faire appel.
Se conformer aux exigences étatiques et locales
Si votre organisation obtient l’approbation du statut d’exonération fiscale au niveau fédéral, c’est formidable. Ensuite, vous devrez vous assurer que votre organisation sera également exonérée d’impôt au niveau de l’État et au niveau local afin qu’elle n’ait pas à payer l’impôt sur les sociétés, la taxe de vente ou l’impôt foncier de l’État.
Les exigences varient selon les États, mais votre approbation par l’IRS peut être tout ce dont votre organisation a besoin pour être également reconnue comme un organisme à but non lucratif au niveau de l’État.
Une fois que vous aurez satisfait aux exigences de votre État pour opérer en tant qu’organisme à but non lucratif, vous devrez obtenir tous les permis ou licences nécessaires à l’exploitation de votre entreprise et vous assurer de respecter les codes du bâtiment et autres réglementations locales.
Avant de commencer à opérer, familiarisez-vous avec les exigences de l’entreprise, telles que la tenue de réunions, la tenue de procès-verbaux et la production de déclarations de renseignements.
Maintenir votre statut
Une fois que vous avez été approuvé à tous les niveaux, il y a encore du travail à faire. Le maintien de votre statut d’organisme à but non lucratif est un processus continu, et les conséquences sont graves si vous ne suivez pas les règles.Voici une liste de directives auto-imposées que vous devez suivre régulièrement :
- Veuillez vous assurer que votre organisation fonctionne de la manière dont vous l’avez dit dans votre demande.
- Tenez des réunions régulières du conseil d’administration et prenez des notes.
- Soyez conforme aux exigences annuelles de l’IRS pour déposer le formulaire 990 ou le formulaire 990-EZ. Dans ces formulaires, vous ferez état des activités, de la gouvernance, des revenus, des dépenses et des actifs nets de votre organisation.
- Ayez des sources de financement diverses. Les organisations 501(c)(3) sont censées être publiques ; si vous avez trop peu de sources de financement, vous pourriez devoir vous réorganiser en tant que fondation privée. Les fondations doivent fonctionner selon un ensemble de règles complètement différentes.
- Gérez votre organisation comme une entreprise avec son propre compte bancaire et sa propre carte de crédit. Gardez toutes les transactions financières complètement séparées de vos comptes personnels.
- Tenez des dossiers financiers impeccables au cas où votre organisation serait auditée.
- Ne permettez pas à votre organisation de participer à des campagnes politiques.
- N’enrichissez pas injustement toute personne rémunérée par votre organisation.
- Ne pas utiliser votre organisation pour favoriser des objectifs non exonérés ou pour commettre des actes illégaux.
- Ne pas permettre qu’une partie substantielle des activités de votre organisation soit orientée vers l’influence de la législation.
- Éviter de gagner un revenu commercial non lié par le biais de votre organisation. Il s’agit de revenus provenant d’une activité régulièrement exercée et qui n’est pas substantiellement liée à l’objectif de votre organisation. Ces revenus sont soumis à l’impôt sur les revenus commerciaux non liés.
Si vous avez un nombre important d’employés, envisagez de lancer un plan de retraite qualifié. Ces plans ressemblent aux plans 401(k) à bien des égards, mais sont spécialement conçus pour les entités à but non lucratif.
La ligne de fond
Démarrer une 501(c)(3) peut être un processus épuisant. Avant de vous attaquer au défi, pesez les avantages et les inconvénients de satisfaire à toutes les exigences juridiques et fiscales de la formation et du fonctionnement d’une organisation officielle à but non lucratif. Mais cela pourrait bien en valoir la peine ; les gens pourraient donner plus qu’ils ne le feraient autrement en raison de l’exemption fiscale et de l’augmentation perçue de la légitimité que le statut 501(c)(3) véhicule.