Tous les travailleurs doivent payer la sécurité sociale et Medicare. Pour la plupart des travailleurs, l’employé et l’employeur partagent le coût. Ils paieraient chacun 7,65 % du salaire admissible de l’employé.
Un entrepreneur indépendant, cependant, est à la fois l’employeur et l’employé. Pour payer le montant total, un travailleur indépendant est responsable des deux moitiés, soit 15,3 % du revenu gagné. C’est ce qu’on appelle l’impôt sur le travail indépendant.
Comment calculer l’impôt sur le travail indépendant
L’impôt sur le travail indépendant de 15,3 % est composé d’un impôt de sécurité sociale de 12,4 % sur les premiers 137 700 $ du revenu net du travail indépendant pour l’année 2020 (142 800 $ en 2021) et d’un impôt Medicare de 2.9 % sur tous les revenus nets d’activité indépendante.
Votre revenu d’activité indépendante est tout revenu provenant d’activités commerciales indépendantes (annexe C), de l’agriculture (annexe F), des revenus indépendants d’un partenaire (annexe E) et du travail en tant que membre du clergé ou employé d’une organisation religieuse.
Le plafond de 137 700 $ est appelé « base salariale de la sécurité sociale ». Il représente le montant maximal des revenus provenant des salaires et des revenus nets des indépendants qui sont soumis à la taxe de sécurité sociale. Cette base augmente un peu chaque année pour s’ajuster à l’inflation.
Le revenu net d’activité indépendante est votre revenu après déduction des frais professionnels, tels que les frais de marketing, le loyer du magasin ou les stocks achetés.
Vous ajustez ensuite votre revenu net d’activité indépendante en le multipliant par 92,35 %, ce qui vous permet de soustraire 7,65 % au titre des frais professionnels. Les 92,35 % ajustés tiennent compte de la part des taxes de Social Security et Medicare en tant que frais professionnels déductibles pour les employeurs.
Les contribuables indépendants sont autorisés à déduire la part de l’employeur des taxes de Social Security et Medicare sur leurs propres déclarations fiscales.
Cette réduction du montant de base du revenu soumis à l’impôt sur le travail indépendant ainsi que la déduction au-dessus de la ligne dont bénéficient les contribuables indépendants pour la partie patronale de l’impôt contribuent à égaliser le traitement fiscal entre les travailleurs indépendants et les salariés.
L’impôt sur le travail indépendant est calculé à l’aide du formulaire 1040 ou 1040-SR de l’annexe SE. Vous devez payer l’impôt sur le travail indépendant même si vous recevez déjà Medicare ou la sécurité sociale.
Comment réduire l’impôt sur le travail indépendant
Il est difficile d’éviter de payer entièrement l’impôt sur le travail indépendant. Cependant, il existe trois bonnes façons de réduire le montant de l’impôt sur le travail indépendant que vous devez.
1. Augmentez vos dépenses professionnelles
La seule façon garantie de réduire votre impôt sur le travail indépendant est d’augmenter vos dépenses liées à l’entreprise. Cela réduira votre revenu net et, par conséquent, votre impôt sur le travail indépendant. Les déductions ordinaires telles que la déduction standard ou les déductions détaillées ne réduiront pas votre impôt sur le travail indépendant.
Les déductions au-dessus de la ligne pour l’assurance maladie, les contributions SEP-IRA ou les contributions solo 401(k) ne réduiront pas non plus votre impôt sur le travail indépendant. Ces déductions ne réduisent que l’impôt fédéral sur le revenu.
Vous pouvez peut-être réduire votre revenu net en bénéficiant de la déduction de la section 179, qui vous permet de déduire le coût de certains actifs fixes utilisés pour l’entreprise. Cela aura un impact à la fois sur votre impôt sur le revenu et sur l’impôt sur le travail indépendant, vous devrez donc parler avec un professionnel de l’impôt pour savoir si vous êtes admissible.
2. Augmenter l’impôt pendant les années avec des pertes
Parfois, vous devrez augmenter votre impôt sur le travail indépendant afin de maintenir l’admissibilité aux prestations de retraite ou d’invalidité de la Sécurité sociale.
En général, vous avez besoin d’au moins 40 crédits de Social Security au cours de votre vie pour avoir droit à des prestations de retraite et d’au moins cinq années de crédits sur 10 pour avoir droit à des prestations d’invalidité.
Les travailleurs indépendants qui font face à une année où ils ont perdu de l’argent – leurs dépenses ont été supérieures à leurs revenus – ou à une année où leurs revenus sont nettement inférieurs à la normale peuvent utiliser une méthode spéciale, dite « méthode optionnelle », pour augmenter leur impôt sur les travailleurs indépendants.
Les travailleurs indépendants qui ne sont pas des agriculteurs ou des pêcheurs ne peuvent utiliser la méthode optionnelle que cinq fois au cours de leur vie. Les règles de cette méthode se trouvent dans les instructions de l’annexe SE.
3. Envisagez de former une société S
L’impôt sur le travail indépendant s’applique spécifiquement aux revenus gagnés. Si vos clients ou consommateurs paient votre S-corp, plutôt que de vous payer directement, ce n’est pas encore considéré comme un revenu que vous avez gagné.
Une fois que vous aurez formé votre S-corporation, vous vous verserez un pourcentage des gains de votre société sous forme de salaire et le solde sous forme de dividendes. La partie « salaire » est un revenu gagné et est soumise à l’impôt sur le travail indépendant. Mais les dividendes ne sont pas soumis à l’impôt sur le travail indépendant, vous avez donc réduit votre revenu net de travail indépendant par le pourcentage que vous avez pris en tant que dividendes.
Que vous choisissiez de former une S-corp ou d’utiliser une autre stratégie, réduire efficacement votre impôt sur le travail indépendant peut être délicat. La meilleure façon de le faire peut changer d’une année à l’autre, d’autant plus que les taux d’imposition des travailleurs indépendants et les revenus soumis à ces taux peuvent changer chaque année. Pour vous assurer de déclarer correctement vos impôts, faites appel à un professionnel de la fiscalité spécialisé dans le travail indépendant.
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