Quand vais-je recevoir une distribution de mon ESOP ?
Pour recevoir une distribution de votre ESOP, il doit y avoir un événement qualifiant. Ces événements admissibles se divisent en deux catégories : les distributions ESOP pendant que vous êtes encore employé et les distributions ESOP lors de la cessation d’emploi.
Il n’y a que quelques raisons qualifiantes par lesquelles les propriétaires salariés travaillant encore pour l’entreprise reçoivent des distributions ESOP :
- L’entreprise peut choisir de verser des dividendes directement aux participants ESOP sur les actions de leur compte
- Le plan doit commencer à distribuer des prestations à un participant ESOP qui atteint l’âge de 70½ ans et est propriétaire de 5 % ou plus de l’entreprise
- Il existe certaines circonstances dans lesquelles un ESOP peut fournir des distributions en cours de service, par exemple après un nombre fixe d’années, à l’atteinte d’un âge spécifique ou en raison de difficultés
Il est plus courant que les distributions ESOP aient lieu au moment où le propriétaire salarié quitte son emploi dans l’entreprise, que ce soit en raison de la retraite ou pour d’autres raisons :
- Au moment de la retraite, de l’invalidité ou du décès, l’ESOP doit commencer à distribuer les prestations acquises au cours de l’année du plan suivant l’événement, sauf si une exception s’applique
- Lorsque l’emploi prend fin pour des raisons autres que la retraite, l’invalidité ou le décès, la distribution des prestations ESOP peut être retardée jusqu’à la sixième année de plan après l’année de plan au cours de laquelle la cessation d’emploi a eu lieu
- Les distributions ESOP peuvent être retardées si le plan est à effet de levier (de l’argent a été emprunté pour que l’ESOP achète des actions de la société) les distributions des actions détenues par l’ESOP et acquises par le biais du prêt peuvent généralement être retardées jusqu’à l’année de plan après l’année de plan au cours de laquelle le prêt ESOP est entièrement remboursé
Que se passe-t-il avec mon ESOP si la société est vendue ?
Si votre entreprise est vendue, il peut y avoir des circonstances particulières qui affectent vos avantages ESOP. Par exemple, les règles du plan ou les conditions de la vente peuvent dicter que les participants à l’ESOP deviennent entièrement acquis à toutes les actions.
En général, lorsqu’une entreprise est vendue, l’ESOP prend fin et les employés propriétaires reçoivent un produit en espèces pour leurs actions de l’entreprise. Cela peut présenter une opportunité de diversifier dans d’autres investissements et de prendre plus de contrôle de vos fonds en dehors de l’ESOP.
Ne perdez pas de vue que votre ESOP est un type de plan d’épargne retraite et que les fonds détenus sur votre compte sont avant impôt. Pour prolonger cet avantage et éviter les taxes et pénalités potentielles, vous devez prendre des mesures pour transférer les fonds vers un IRA, un 401(k) ou un autre plan qualifié.
Dans certains cas, votre entreprise peut être vendue à une entreprise possédant son propre ESOP. Habituellement, cela entraîne un roulement d’une partie ou de la totalité de vos actions ESOP dans les actions de la nouvelle société ESOP. Dans d’autres cas, la société acquéreuse encaissera vos actions et transférera le produit sur un compte à votre profit dans un plan 401(k) ou similaire.
Comprenez que les fusions et acquisitions prennent du temps. Même après que votre entreprise a accepté les conditions de la transaction, les fonds de l’ESOP peuvent être conservés sur un compte séquestre jusqu’à ce que toutes les questions restantes entourant la transaction soient réglées. Il est rare, mais pas inédit, qu’une transaction ne se fasse pas si les problèmes ne peuvent pas être résolus.
Quelles sont mes options de distribution ESOP ?
Les distributions ESOP sont effectuées sous forme d’espèces, d’actions ou d’une combinaison des deux. Les distributions ESOP peuvent se produire en une seule fois sous forme de montant forfaitaire ou être divisées en paiements sensiblement égaux sur une période ne dépassant pas cinq ans. À partir de 2019, la période de cinq ans ne pourra être prolongée que si votre prestation dépasse 1 130 000 $ (ajustée annuellement en fonction du coût de la vie).
Chaque option de distribution ESOP a des implications fiscales à prendre en compte. Il est important que vous compreniez les conséquences fiscales avant d’agir, votre décision pouvant être irrévocable.
Retrait en espèces
Si une partie, ou la totalité, de votre distribution ESOP est en espèces, vous avez la possibilité de faire des retraits imposables. Gardez à l’esprit que la totalité du montant retiré est soumise à l’impôt ordinaire sur le revenu, et si vous avez moins de 59½ ans, il existe une pénalité fiscale supplémentaire de 10 % pour retrait anticipé par l’IRS.
Retournement vers un IRA ou un plan qualifié
Pour éviter de payer des impôts et des pénalités potentielles, envisagez un retournement pour votre distribution ESOP. Le processus de roulement a lieu lorsque les fonds à imposition différée de votre ESOP sont transférés vers un autre compte à imposition différée tel qu’un IRA ou un 401(k).
Si vous transférez les fonds vers un IRA, également appelé « IRA traditionnel » ou « Rollover IRA », vous aurez le plus de contrôle sur la gestion et l’investissement de vos fonds. Avec un IRA, vous pouvez décider de la manière dont votre argent est investi, effectuer des retraits en espèces et même transférer des fonds vers d’autres comptes à l’avenir.
Si vous transférez des fonds vers un 401(k), ou un autre plan de retraite qualifié, vos fonds seront soumis aux règles de ce plan. Reportez-vous au document du plan pour les options d’investissement, les restrictions de retrait, les frais et les dépenses.
Conversion Roth
Vous pouvez choisir de convertir tout ou partie de votre distribution ESOP en un Roth IRA. Tout montant converti est soumis à l’impôt ordinaire sur le revenu l’année où les fonds sont convertis. Les conversions Roth ne sont pas soumises à la pénalité de retrait anticipé de 10 % imposée par l’IRS. L’avantage potentiel d’un Roth IRA est que les fonds sur le compte peuvent croître en report d’impôt, puis, à l’avenir, les retraits qualifiés sont exonérés d’impôt.
Transfert d’actions de société et NUA
Si vous recevez des actions de société dans le cadre de votre distribution ESOP, vous pouvez être en mesure de profiter des avantages fiscaux de la plus-value nette non réalisée, ou NUA.
Le traitement fiscal NUA n’est pas disponible pour toutes les distributions d’actions ESOP. Pour en bénéficier, vous devez recevoir une distribution d’actions forfaitaire de la totalité de votre compte au cours d’une année fiscale, et vous ne devez pas transférer cette distribution vers un IRA ou un autre plan qualifié. En outre, la distribution doit intervenir à la suite de l’un de ces événements : atteinte de l’âge de 59½ ans, cessation d’emploi, invalidité ou décès du participant.
L’avantage potentiel du traitement fiscal NUA est que seul le coût de base des actions de l’entreprise est imposé aux taux de revenu ordinaire. Toute plus-value nette non réalisée de l’action (croissance au fil du temps) est imposée aux taux d’imposition des gains en capital à long terme, ce qui est généralement beaucoup plus faible que le taux d’imposition du revenu ordinaire de la plupart des participants.