1. Qu’est-ce qu’une société à responsabilité limitée (SARL) ?
2. Qu’est-ce qu’une SARL à membre unique ?
3. Choses à faire pour un propriétaire de SARL à membre unique
4. Choix d’imposition
5. Qu’est-ce qu’un EIN ?
6. Autres raisons d’obtenir un EIN
Mise à jour le 4 novembre 2020:
Il existe des exigences concernant l’EIN pour les LLC à membre unique. Les LLC à membre unique peuvent généralement déposer sous le SSN du propriétaire, mais il existe certaines circonstances dans lesquelles exige que l’entreprise ait sa propre identification.
Qu’est-ce qu’une société à responsabilité limitée (LLC) ?
Une LLC est une structure commerciale qui offre aux propriétaires d’entreprise une protection limitée en séparant le propriétaire de l’entreprise. La création d’une société à responsabilité limitée permet à un propriétaire d’éviter une double imposition puisqu’il n’est imposé qu’au niveau du propriétaire. Une SARL offre une certaine protection en matière de responsabilité qu’un partenariat conventionnel n’offre pas. Si vous avez un partenariat LLC mais que vous ne voulez pas que votre partenaire ait son mot à dire dans les affaires courantes de l’entreprise, alors vous devez :
- Faire de votre LLC une entité gérée par un gestionnaire. Cela signifie que seul le gestionnaire désigné a l’autorité de dicter la façon dont cette entreprise est gérée.
- Vous inscrire comme le membre (ou l’agent) désigné pour gérer la société.
Qu’est-ce qu’une LLC à membre unique ?
Si vous êtes le seul membre d’une LLC, l’IRS vous traitera comme un propriétaire unique. Les LLC à membre unique sont imposées comme une entreprise individuelle parce que l’IRS reconnaît cette structure comme une « entité ignorée. » Les SARL ont été créées pour offrir une protection aux propriétaires dans le cadre d’un partenariat. Étant donné que ce type d’entité a été créé pour les partenariats, vous devez avoir un partenaire pour former une SARL. Les propriétaires d’une SARL sont appelés « membres ». Bien que les LLC à un seul membre soient des « entités ignorées », il existe des circonstances où le propriétaire a besoin d’un EIN.
Si vous ne voulez pas risquer que l’IRS caractérise votre entreprise comme une LLC à une seule entité, alors obtenez un partenaire. Envisagez de donner un petit pourcentage de votre entreprise à un membre de la famille ou à un ami proche. L’IRS, et dans la majorité des circonstances, les tribunaux considèrent une entreprise comme une entité à membre unique si votre seul partenaire est votre conjoint.
Vous n’êtes pas tenu d’avoir un EIN si vous êtes le propriétaire-exploitant d’une entreprise à domicile. Cela signifie que vous gérez l’entreprise et que vous fournissez également les services (un solopreneur). Il suffit de désigner votre entreprise comme une entreprise individuelle et l’IRS vous permettra d’utiliser votre numéro de sécurité sociale au lieu de demander un EIN.
Ce qu’il faut faire pour un propriétaire de LLC à membre unique
Si vous voulez que l’IRS reconnaisse votre LLC comme une entité corporative à des fins fiscales :
- Téléchargez le formulaire 8832 de l’IRS (choix de classification de l’entité).
- Lorsque vous remplissez le formulaire, assurez-vous d’opter pour le traitement fiscal des sociétés.
Si vous êtes considéré comme une « entité ignorée », ajoutez alors le numéro EIN de votre LLC à votre annexe C sur votre déclaration de revenus. En tant que LLC à membre unique, n’oubliez pas que vous êtes une entreprise et que vous devez tenir des registres précis et détaillés, tout comme une société devrait le faire.
Documenter :
- les notes de réunion.
- les points d’action et leurs dates de résolution.
- les décisions critiques.
- la liste actualisée des membres avec les votes et les rôles.
Il est essentiel de séparer vos transactions professionnelles de vos transactions personnelles. Mélanger les fonds de votre entreprise avec vos fonds personnels peut avoir de sérieuses implications. Votre entreprise est une entité distincte de vous, le membre.
Le choix de l’imposition
Les SARL ont une flexibilité dans la façon dont elles sont imposées car elles ne sont pas officiellement reconnues par l’IRS. À des fins fiscales, les LLC à membre unique peuvent choisir d’être reconnues comme des sociétés, des partenariats ou des entreprises individuelles. Toutes les SARL, y compris celles à un seul membre, ont besoin d’un EIN si elles sont enregistrées en tant que société ou si elles ont des employés. Si vous vendez votre SARL, les nouveaux propriétaires ne peuvent pas utiliser votre EIN, ils doivent demander leur propre EIN à l’IRS.
Qu’est-ce qu’un EIN ?
L’IRS attribue à votre entreprise un identifiant unique à neuf chiffres appelé numéro d’identification d’employeur (EIN). Un numéro d’identification d’employeur est à une entreprise ce qu’un numéro de sécurité sociale est à une personne. Si votre entreprise est tenue de déposer des déclarations fiscales, vous devez utiliser son EIN. Votre EIN est la manière dont l’IRS suit les dossiers fiscaux de votre entreprise.
Autres raisons d’obtenir un EIN
A des fins fiscales, l’IRS traite une société et son propriétaire comme deux entités différentes. L’IRS garde la trace des activités d’une société et de ses déclarations fiscales grâce à son EIN. Peu importe que vous utilisiez votre SSN ou votre EIN, vous recevez des revenus 1099-Misc.
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