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En novembre, l’IRS a annoncé les limites révisées de l’impôt fédéral sur les successions et des droits de donation pour 2020. Pour 2020, la limite de l’impôt fédéral sur les successions passera de 11,4 millions de dollars à 11,58 millions de dollars. Le plafond de l’impôt fédéral sur les donations restera fixé à 15 000 dollars en 2020. Dans le Maryland, les limites des droits successoraux des États resteront à 5 millions de dollars.
Droits successoraux fédéraux
Pour 2020, la limite des droits successoraux fédéraux passera à 11,58 millions de dollars pour un individu et à 23,16 millions de dollars pour un couple. Une personne décédée doit payer des droits de succession fédéraux sur une succession imposable. La succession imposable est la succession brute moins les dépenses et déductions autorisées. Pour plus d’informations, voir Lynch, Goeringer et Musser, Estate Planning for Maryland Farm Families : Updated for 2014 (FS-972, 2014).
Par exemple, un couple d’agriculteurs a une succession imposable de 24 millions de dollars et décède en 2020. Les héritiers du couple pourraient exempter jusqu’à 23,16 millions de dollars de droits de succession fédéraux et ne devraient payer des droits de succession fédéraux que sur 840 000 dollars. Le taux de l’impôt fédéral sur les successions est de 40 %. Les héritiers devraient 336 000 $ de droits successoraux fédéraux.
Une dernière note sur les droits successoraux fédéraux, un conjoint survivant, a une déduction maritale illimitée, et le conjoint survivant peut inclure la limite de droits successoraux fédéraux inutilisée du conjoint prédécédé dans la limite de droits successoraux fédéraux du conjoint survivant. Ce concept est connu sous le nom de portabilité, et vous trouverez plus d’informations à ce sujet ici.
La limite fédérale de l’impôt sur les dons
La loi fiscale fédérale permet à chacun de donner jusqu’à 15 000 $ à un individu sans encourir d’impôt fédéral sur les dons. La limite de l’impôt fédéral sur les cadeaux reste à 15 000 dollars en 2020. Cette exemption est liée à l’inflation, mais ne peut augmenter qu’au montant de 1 000 $ le plus proche.
La limite de l’impôt successoral du Maryland
En 2018, l’exemption de l’impôt successoral de l’État du Maryland a été fixée à 5 millions de dollars et restera à 5 millions de dollars jusqu’à ce qu’elle soit modifiée par l’Assemblée générale. Pour un couple du Maryland, l’exonération de la taxe successorale de l’État serait de 10 millions de dollars. En 2018, l’Assemblée générale a autorisé la transférabilité de l’exonération de la taxe successorale du Maryland non utilisée, de manière similaire à la transférabilité fédérale. Le taux d’imposition maximal est de 16 %, et les droits de succession du Maryland restent inchangés.
En 2012, l’État du Maryland a créé un programme unique pour les propriétés agricoles admissibles. Ce programme exonère de l’impôt sur les successions du Maryland jusqu’à la première tranche de 5 millions de dollars de biens agricoles qualifiés. La propriété agricole doit rester en agriculture pendant les dix prochaines années pour être admissible. Pour en savoir plus sur ce programme, consultez Lynch, Goeringer et Musser.
En quoi cela vous concerne-t-il ?
Benjamin Franklin a écrit un jour : » Dans ce monde, on ne peut rien dire de certain, sauf la mort et les impôts. » En gardant cela à l’esprit, pour les familles d’agriculteurs qui craignent d’atteindre l’exonération supérieure de l’impôt fédéral sur les successions ou l’exonération de l’impôt sur les successions de l’État, il faut commencer à travailler sur la succession de l’exploitation agricole et le plan successoral pour limiter les impôts successoraux potentiels sur la route. Travailler avec un conseiller fiscal dès le début peut aider à limiter vos impôts et à concevoir un plan fiscal pour maintenir l’exploitation agricole pour les générations futures. Si vous ne planifiez pas correctement, les membres survivants de la famille risquent de devoir vendre des biens familiaux pour payer les impôts sur l’héritage. En plus d’un conseiller fiscal, envisagez de travailler avec d’autres membres de l’équipe, comme un avocat et un planificateur financier, pour commencer à élaborer le plan de succession agricole de la famille.
Pour ceux qui doivent élaborer des plans d’impôt sur les successions, alors vous pourriez discuter avec les membres de votre équipe de succession agricole si les augmentations des limites de l’impôt sur les successions ont un impact sur votre plan. Ce changement peut ne pas affecter votre plan de succession, mais pourrait vous donner l’occasion de discuter d’autres changements survenus dans l’exploitation agricole au cours de l’année écoulée.