L’homologation est un processus juridique supervisé par un tribunal qui donne à quelqu’un, généralement le conjoint survivant ou un autre membre de la famille proche, l’autorité de rassembler les actifs de la personne décédée, de payer les dettes et les impôts, et éventuellement de transférer les actifs aux personnes qui en héritent. L’homologation n’est pas toujours nécessaire après un décès en Caroline du Nord ; cela dépend de ce que la personne décédée possédait et de la valeur des biens, comme expliqué ci-dessous.
L’homologation sera-t-elle nécessaire ?
Les procédures judiciaires d’homologation ne sont nécessaires que si la personne décédée possédait des biens en son seul nom. Les autres actifs peuvent généralement être transférés à leurs nouveaux propriétaires sans homologation.
Les exemples de biens courants qui n’ont pas besoin de passer par l’homologation comprennent :
- les biens que la personne décédée possédait en copropriété, qui passent automatiquement au propriétaire survivant
- les biens immobiliers que la personne décédée possédait avec son conjoint en « tenancy by the entirety »
- les biens pour lesquels un bénéficiaire a été nommé en dehors du testament-par exemple, les comptes de retraite pour lesquels la personne décédée a nommé un bénéficiaire, ou des comptes bancaires payables au décès
- produits d’assurance-vie ou des prestations de retraite qui sont payables à un bénéficiaire désigné
- biens détenus dans un trust vivant révocable
Réclamer des biens personnels avec un affidavit
Si la valeur de la succession n’est pas trop importante, la Caroline du Nord offre une procédure inhabituelle, qui vous permet d’obtenir l’approbation du tribunal local d’homologation (supérieur) pour liquider la succession sans homologation formelle. Tout ce que vous devez faire est de déposer un formulaire simple auprès du tribunal.
Vous pouvez obtenir un formulaire à remplir, appelé Affidavit pour la collecte des biens personnels du défunt, auprès du greffe du tribunal ou sur le site Web des tribunaux de Caroline du Nord. Sur ce formulaire, vous déclarez que la valeur des biens personnels de la succession (tout sauf les biens immobiliers) est inférieure à 20 000 $ (ou à 30 000 $ si le conjoint survivant hérite de tout en vertu de la loi de l’État) et qu’au moins 30 jours se sont écoulés depuis le décès de la personne. Vous devez également fournir d’autres informations sur les biens de la personne décédée.
Vous déposez une copie de l’affidavit rempli auprès du greffier de la cour supérieure du comté où vivait la personne décédée. Une fois que vous avez déposé le formulaire, vous pouvez présenter une copie certifiée conforme aux institutions qui ont la garde des biens dont vous héritez (une banque, par exemple) ou qui contrôlent les documents dont vous avez besoin pour faire passer le bien à votre nom (le département des véhicules à moteur, par exemple). L’institution vous remettra le bien ou émettra un nouveau titre de propriété vous désignant comme propriétaire.
Si personne n’a entamé de procédure d’homologation, la personne qui dépose l’affidavit rassemble les biens personnels, paie les dettes de la succession et distribue ce qui reste aux personnes qui en héritent. Cette personne dépose ensuite un autre affidavit auprès du tribunal (dans les 90 jours suivant le premier), indiquant comment les biens ont été distribués. N.C. Gen. Stat. § 28A-25-1 et suivants.
Summary Probate
La Caroline du Nord offre une procédure d’homologation simplifiée, appelée summary probate, si le seul bénéficiaire survivant (personne désignée dans le testament pour hériter) ou héritier (personne qui a le droit légal d’hériter en vertu de la loi de l’État s’il n’y a pas de testament) est le conjoint survivant du défunt. Le conjoint dépose une requête auprès du tribunal, accompagnée du testament et de toute autre pièce justificative. Le greffier du tribunal rend une ordonnance indiquant qu’aucune autre procédure d’homologation n’est nécessaire. Le conjoint survivant présente une copie certifiée de cette ordonnance et récupère les biens, de la même manière que pour la procédure d’affidavit décrite ci-dessus. N.C. Gen. Stat. § 28A-28-1
Exécuteurs et administrateurs
Si la valeur de la succession dépasse le montant pour le processus d’affidavit ou l’administration sommaire, le tribunal nomme un exécuteur (si quelqu’un a été nommé dans le testament) ou un administrateur (s’il n’y a pas de testament ou si la personne nommée dans le testament n’est pas disponible ou désireuse de servir) pour prendre en charge la succession. Le conjoint survivant, le cas échéant, a la priorité pour être nommé administrateur. Les exécuteurs et les administrateurs sont tous deux connus sous le nom de « représentants personnels » de la succession.
Si vous voulez servir d’exécuteur ou d’administrateur, vous devez faire une demande auprès du greffier du tribunal du comté où la personne décédée résidait au moment de son décès. Vous pouvez utiliser un formulaire fourni par le bureau du greffier. Avec ce formulaire, vous devrez fournir un inventaire préliminaire des biens de la personne décédée, en énumérant ce qu’elle possédait (biens immobiliers, comptes bancaires, véhicules, etc.) et leur valeur estimée à la date du décès. Il y a des frais de 120 $ pour ouvrir une succession, plus un pourcentage basé sur la valeur de la succession brute. N.C. Gen. Stat. § 28A-6-1
Si vous êtes nommé exécuteur, le tribunal émettra un document appelé « lettres testamentaires », qui vous donne l’autorité de gérer les actifs. Si vous êtes nommé administrateur, vous recevrez des « lettres d’administration ». Vous devez prêter serment, en promettant de remplir fidèlement vos fonctions.
Si vous n’êtes pas un résident de Caroline du Nord, vous devez désigner un résident comme votre « agent » – une personne qui se trouve dans l’État et peut recevoir les documents officiels du tribunal en votre nom. Vous pouvez également être tenu de déposer une caution, qui est une sorte de police d’assurance protégeant la succession si vous lui causez des pertes en raison de votre incompétence ou de votre malhonnêteté. (Les résidents de l’État n’ont généralement pas à fournir de caution.)
Vous pouvez toutefois être amené à fournir une caution si vous êtes administrateur et qu’il y a de jeunes héritiers (moins de 18 ans). Mais si tous les héritiers sont adultes et signent une renonciation, ou si vous êtes le seul héritier, vous n’aurez pas à fournir de caution. N.C. Gen. Stat. § 28A-8-1
Le représentant personnel a droit au remboursement des menues dépenses (par exemple, les frais postaux) et à une compensation, appelée commission, pour le travail nécessaire au règlement d’une succession. À moins que le testament ne fixe le montant de la compensation (la plupart ne le font pas), le greffier peut autoriser une commission allant jusqu’à cinq pour cent de la valeur de l’argent que la succession reçoit et distribue. Lorsqu’il approuve l’indemnisation, le greffier doit tenir compte du travail réel effectué pour régler la succession, du temps qu’il a fallu et des difficultés rencontrées. Le greffier doit également approuver les honoraires d’un avocat, si la PR en a engagé un pour l’aider à régler la succession.
Le processus d’homologation en Caroline du Nord
L’homologation en Caroline du Nord est un processus assez simple. Le système judiciaire de l’État fournit de nombreux formulaires à remplir en ligne, et le processus est relativement informel. Le greffier de la cour supérieure, un fonctionnaire élu du comté, fait office de juge d’homologation. (Les greffiers sont souvent appelés juges d’homologation « ex officio », ce qui signifie simplement qu’ils sont juges parce qu’ils occupent la fonction de greffier).
Le représentant personnel doit :
- collecter et inventorier les biens de la personne décédée, et les garder en sécurité
- faire évaluer les biens par des professionnels, si nécessaire
- vendre certains biens, si nécessaire
- payer les dettes et les impôts valides, et
- donner le reste des biens selon le testament (ou en l’absence de testament, la loi de l’État).
Marshaling Assets
Le représentant personnel a autorité sur tous les actifs de la personne décédée qui passent par l’homologation ; ces actifs constituent la « succession d’homologation ». Les actifs d’homologation comprennent généralement les véhicules, les biens immobiliers, les comptes bancaires et de courtage, ainsi que les biens personnels tels que les bijoux, les meubles, les œuvres d’art et les collections.
En général, le représentant personnel ouvre un compte bancaire pour la succession et dépose l’argent des comptes en espèces existants sur le compte de la succession. Les sommes versées à la succession (par exemple, les salaires dus à la personne décédée, les remboursements et autres paiements divers) vont également sur le compte de la succession, et ses fonds sont utilisés pour payer les dépenses de la succession.
Un représentant personnel qui veut vendre un bien immobilier de la succession – par exemple, si cela est nécessaire pour réunir des fonds afin de payer des dettes – doit d’abord obtenir l’autorisation du greffier du tribunal, sauf si le testament ordonne à l’exécuteur de vendre le bien ou si le testament a donné les biens personnels au représentant personnel.
Paiement des dettes et des impôts
L’une des premières tâches du représentant personnel est de publier un avis de la procédure d’homologation dans un journal local, une fois par semaine pendant quatre semaines. (S’il n’y a pas de journal imprimé dans le comté, l’avis peut être affiché au palais de justice et dans d’autres lieux publics ; le bureau du greffier aura des informations sur la marche à suivre). Cela avertit les créanciers qu’ils doivent se présenter avec toute réclamation contre la succession dans les trois mois suivant la date de la première publication de l’avis.
Le représentant personnel doit également livrer ou poster un avis aux créanciers sur la façon, le moment et le lieu où ils peuvent déposer des réclamations contre la succession. L’avis doit être envoyé à tous les créanciers dont le PR a connaissance ou qu’il peut découvrir avec un degré raisonnable d’investigation. Si la PR a déjà payé une réclamation, ou si elle la paiera, il n’est pas nécessaire d’envoyer un avis par la poste. N.C. Gen. Stat. § 28A-14-1
S’il n’y a pas assez d’argent dans la succession pour payer toutes les dettes, la loi de l’État établit une priorité. Les biens auxquels sont attachés des privilèges (créances légales) sont prioritaires ; viennent ensuite les frais d’obsèques et de sépulture (jusqu’à 3 500 $), les impôts, puis les autres dépenses. N.C. Gen. Stat. § 28A-19-6. Le conjoint survivant et les enfants mineurs ont droit à une année de pension alimentaire. N.C. Gen. Stat. § 30-3.1
L’exécuteur doit déposer les déclarations finales d’impôt sur le revenu de l’État et fédéral pour la personne décédée. Ces déclarations sont généralement dues avant le 15 avril de l’année suivant l’année du décès. Des déclarations d’impôt sur le revenu peuvent également être requises pour la succession elle-même, si elle perçoit des revenus.
Les déclarations d’impôt sur les successions étatiques et fédérales ne seront requises que si la succession imposable est très importante – pour les décès en 2020, plus de 11,58 millions de dollars. La grande majorité des successions – plus de 99,9 % – ne doivent pas de droits de succession fédéraux. La Caroline du Nord a abrogé ses droits de succession d’État en 2013.
Distribution des actifs et clôture de la succession
Lorsque les dettes et les impôts ont été payés, le représentant personnel peut distribuer les biens aux personnes qui en héritent. Le représentant personnel doit suivre les directives du testament, ou s’il n’y a pas de testament, donner les biens aux parents survivants les plus proches, selon la loi de l’État.
Avant que la succession ne puisse être clôturée, le représentant personnel doit déposer une comptabilité finale auprès du tribunal. La comptabilité est un relevé indiquant toutes les transactions que le représentant personnel a effectuées au nom de la succession. (Si la succession reste ouverte plus d’un an, un compte doit être déposé chaque année). La comptabilité doit être accompagnée de preuves de toutes les transactions, telles que des chèques annulés, des reçus et des relevés bancaires. N.C. Gen. Stat. § 28A-21-2
Pour plus d’informations sur le processus d’homologation et les responsabilités de l’exécuteur, voir,, The Executor’s Guide : Settling a Loved One’s Estate or Trust, par Mary Randolph Nolo.