En tant que professionnel agréé démarrant un cabinet solo, le choix de la bonne structure commerciale commence par la compréhension de vos options. Les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés professionnelles présentent toutes deux des avantages et des inconvénients en termes de fiscalité et de protection de la responsabilité personnelle.
Le choix que vous faites peut avoir des répercussions à long terme sur votre pratique, il vaut donc la peine de passer un peu de temps à examiner ce qui est le plus logique pour votre situation.
Qu’est-ce qu’une société à responsabilité limitée ?
Une société à responsabilité limitée ou SARL est une entité juridique qui combine la protection de la responsabilité limitée d’une société et les avantages fiscaux d’un partenariat.
Les 50 États et le district de Columbia reconnaissent les SARL à propriétaire unique.
Si vous choisissez d’incorporer votre entreprise individuelle en tant que LLC à l’avenir, vous pouvez le faire en vertu de la réglementation « check-the-box » de l’IRS sans encourir de conséquences fiscales fédérales.
En quoi une société à responsabilité limitée professionnelle est-elle différente ?
Certaines entreprises, comme celles des secteurs de la banque et de l’assurance, n’ont pas le droit de former une LLC. Alors que certains États permettent aux professionnels de former une LLC, d’autres exigent que les professionnels forment une société à responsabilité limitée professionnelle (PLLC), comme le prévoient les lois de l’État.
Dans une PLLC, les membres et les gestionnaires doivent être autorisés à exercer la même profession. En Californie, les professionnels autorisés sont limités à la formation d’une entreprise individuelle, d’une société en nom collectif ou d’une société professionnelle (PC).
L’un des avantages d’une LLC est que chaque propriétaire – également appelé membre – a une responsabilité limitée, ce qui signifie qu’il n’est pas personnellement responsable des obligations financières de la LLC. Unlike corporations, LLCs do not have to abide by shareholders’ directives or hold annual meetings.
What Is a Professional Corporation?
A professional corporation or PC is one variation of a corporation. Licensed professionals who want to incorporate their practice can form a PC.
However, the shareholders, directors, and officers must belong to the same profession. PCs aren’t as popular as they once were, in part because of tax law changes and in part because LLCs or PLLCs provide the same limited liability protection as a PC does and are easier to run.
The list of professions that are required by statute to incorporate as a PC varies by state, so check with your state’s corporate filing office—usually the Secretary of State. The following are often required to form a PC:
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Accountants
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Attorneys
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Engineers
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Medical doctors
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Veterinarians
There are exceptions. Certains États donnent aux professionnels le choix entre se constituer en société par actions ou en société ordinaire. Dans tous les États, certains professionnels – encore une fois, vérifiez les lois de votre État – ont la possibilité de former une PC.
La PC présente des avantages et des inconvénients.
Si un professionnel prend sa retraite ou part, la propriété est facilement transférée aux autres, et les professionnels peuvent partager les responsabilités de gestion et les bénéfices sans s’inquiéter d’être responsables des actions pour faute professionnelle des autres. Le taux d’imposition forfaitaire des sociétés pourrait toutefois limiter la croissance des sociétés.
Différences en matière d’imposition
Il existe des différences entre la façon dont une SARL par rapport à une société professionnelle est imposée. Dans la LLC à un seul membre, les impôts sont gérés comme dans une entreprise individuelle, et tous les revenus passent par la LLC.
Le propriétaire déclare tous les bénéfices, ou les pertes, comme un revenu de travail indépendant sur son annexe C et le soumet avec le formulaire 1040 dans ses impôts personnels.
La PC paie des impôts sur les sociétés, et cela signifie qu’un praticien unique est frappé par une double imposition.
Non seulement son revenu est imposé une première fois au niveau de la société, mais il est imposé à nouveau comme un revenu personnel. Ils peuvent déduire les dépenses de la société, y compris l’assurance invalidité, l’assurance vie et santé, et les charges sociales.
Les SARL ne sont pas tenues de payer des impôts d’État dans la plupart des États – encore une fois, vérifiez les statuts de votre État. Le propriétaire paie les taxes d’État sur sa déclaration de revenus personnelle.
Quelques États exigent que les LLC paient également des taxes d’État. En outre, certains États imposent une taxe, souvent appelée taxe d’enregistrement annuelle, taxe de franchise ou taxe de renouvellement.
Les deux peuvent déposer en tant que société S – qui est un type spécial de société créé par un choix fiscal de l’IRS – pour éviter la double imposition. Dans une société S, les bénéfices et les pertes passent dans votre déclaration de revenus personnelle.
Responsabilité personnelle
Il existe des similitudes entre une PC et une SARL en matière de responsabilité personnelle. Les deux limitent la responsabilité personnelle d’un propriétaire pour les dettes de l’entreprise et les réclamations sur les actifs de l’entreprise, et les créanciers ne peuvent pas s’en prendre aux actifs personnels.
Aucune des deux ne vous protège contre la responsabilité personnelle pour votre propre faute professionnelle, votre négligence ou votre faute personnelle.
La protection contre les fautes professionnelles est souvent la raison pour laquelle les professionnels déposent en tant que PC afin d’éviter toute responsabilité financière pour les fautes des autres membres du cabinet.
Pour les praticiens solos, cependant, cet avantage n’a pas d’importance, sauf s’ils prévoient d’ajouter des professionnels supplémentaires à une date ultérieure.
Dans ce cas, la formation en tant que LLC est souvent le meilleur choix. Dans certains États, cependant, les LLC à membre unique ne bénéficient d’aucune protection contre les créanciers.
Il est important de choisir la bonne structure commerciale pour protéger votre entreprise contre les conséquences juridiques et fiscales imprévues.
Lorsque vous choisissez entre une LLC et un PC, vérifiez les statuts de l’État pour vous assurer que l’entité juridique peut fonctionner dans votre État. Bien que chacune partage de nombreuses similitudes, il existe également des différences entre elles, alors choisissez celle qui répond à vos besoins. Si vous avez des questions, consultez toujours un avocat.