Avantages d’une fondation privée
La création d’une fondation privée peut créer un héritage au-delà de votre vie et permettre aux membres de votre famille d’être employés ou de siéger au conseil d’administration. En outre, avec un contrôle total sur l’octroi des subventions, vous pouvez soutenir des organisations autres que les organismes de bienfaisance publics 501(c)(3). En suivant les procédures de l’IRS, les donateurs peuvent accorder des subventions à des programmes caritatifs entrepris par des particuliers, des programmes de bourses d’études et d’autres entités, ce qui fait d’une fondation l’un des véhicules caritatifs les plus flexibles lorsqu’il s’agit de soutenir certains types de dons.
Autres avantages :
- Déduction fiscale immédiate potentielle – jusqu’à 30 % du revenu brut ajusté pour les dons en espèces et jusqu’à 20 % du revenu brut ajusté pour les actifs cotés en bourse appréciés à long terme.
- Élimination potentielle de l’impôt sur les gains en capital pour les dons de titres appréciés à long terme.
- Possibilité d’accepter de nombreux types d’actifs.
Dans certains cas, le traitement fiscal des contributions à une fondation privée est moins avantageux que le traitement fiscal des dons aux organismes de bienfaisance publics, y compris les fonds conseillés par les donateurs.
Règles administratives et fiscales des fondations par rapport aux fonds conseillés par les donateurs
Il y a plusieurs considérations administratives et fiscales à garder à l’esprit avant de créer une fondation privée. Dans de nombreux cas, le traitement fiscal et les coûts d’un fonds conseillé par le donateur peuvent être plus favorables.
- Les déductions caritatives pour les contributions aux fondations sont limitées à 30 % du revenu brut ajusté pour les espèces et à 20 % du revenu brut ajusté pour les titres appréciés à long terme négociés en bourse. Pour les contributions à un fonds conseillé par le donateur, ces limites sont de 60 pour cent et 30 pour cent, respectivement.
- Pour les fondations privées, les contributions non négociées publiquement, telles que les actions ou les biens immobiliers détenus par des particuliers, peuvent être déductibles uniquement à la base du coût plutôt qu’à la juste valeur marchande. Pour les contributions d’actifs non négociés publiquement à un organisme de bienfaisance public comme un promoteur de fonds conseillé par le donateur, la déduction peut être à la juste valeur marchande.
- Vous pouvez être totalement anonyme lorsque vous faites des subventions à partir d’un fonds conseillé par le donateur, contrairement à une fondation privée où vos déclarations sont des informations publiques.
- Bien que les fondations privées soient exonérées de l’impôt fédéral sur le revenu, leurs revenus de placement sont soumis à une taxe d’accise de 1 ou 2 pour cent, alors que la croissance d’un fonds conseillé par le donateur n’est pas imposée.
- Les dons d’une succession à une fondation bénéficient de la même déduction illimitée que les dons d’une succession à un organisme de bienfaisance public ou à un fonds à vocation arrêtée par le donateur.
Ce tableau permet de comparer rapidement les fonds à vocation arrêtée par le donateur, les fondations et les trusts caritatifs.
Créer une fondation privée
La tâche de créer une fondation privée peut nécessiter l’aide d’un CPA, d’un avocat ou d’autres conseillers. Vos conseillers lanceront le processus, qui comprend la création de l’entité. Cela implique de déposer une demande de statut d’exonération fiscale et d’autres documents administratifs connexes.
Avec le cadre juridique en place, vous pouvez vous concentrer sur le financement. La contribution initiale provient généralement d’un seul ou de très peu de donateurs – généralement un individu, une famille ou une entreprise. La contribution peut inclure une variété d’actifs tels que :
- Cash
- Titres cotés en bourse
- Assurance-vie et rentes
- Actifs du CRI
- Immobilier
- Private equity
L’immobilier et le private equity ont des implications fiscales différentes des autres actifs. N’oubliez pas que les actifs détenus à titre privé peuvent être limités au coût de base.
La durée de vie d’une fondation privée
En théorie, une fondation privée peut fonctionner à perpétuité. En pratique, les générations suivantes peuvent ne pas vouloir poursuivre la fondation après le décès d’un fondateur, ou les membres de la famille peuvent découvrir qu’ils souhaitent une plus grande confidentialité dans leurs affaires caritatives. Si une fondation privée ne répond plus aux besoins d’une famille, il existe des options. Par exemple, l’avocat de la fondation peut dissoudre l’organisation et transférer les actifs à un ou plusieurs fonds orientés par le donateur. Cependant, il est sage de réfléchir à toutes les options potentielles et de discuter avec les membres de la famille de la durée de vie prévue d’une fondation avant d’en créer une.
Qui est un bon candidat pour une fondation privée ?
Les donateurs qui envisagent de créer une fondation privée doivent prendre en compte plusieurs facteurs avant de prendre cet engagement financier et juridique important. Par exemple, vous devrez vous immerger dans la stratégie de subventionnement de la fondation. Et vous devrez contribuer au fonctionnement de la fondation, notamment en embauchant du personnel et des gestionnaires d’investissement, en gérant l’octroi de subventions et en remplissant toutes les exigences en matière de rapports.
Les fondations privées sont des véhicules de don puissants, mais elles peuvent être coûteuses, prendre du temps et représenter un fardeau administratif. Si vous et votre famille êtes intéressés par la création d’un véhicule de don de bienfaisance efficace, simple et ayant un impact, vous pourriez envisager des alternatives comme un fonds conseillé par le donateur. C’est une bonne idée de parler à votre avocat ou à d’autres conseillers de confiance de votre planification caritative et de l’option la plus adaptée à votre situation.