Qu’est-ce qu’un régime 457 ?
Généralement, les plans 457 sont des plans de retraite à rémunération différée, non qualifiés et fiscalement avantageux, offerts par les gouvernements des États, les gouvernements locaux et certains employeurs à but non lucratif. Les participants éligibles sont en mesure de faire des contributions de report de salaire, déposant de l’argent avant impôt qui est autorisé à composer sans être imposé jusqu’à ce qu’il soit retiré.
Comment fonctionne un plan 457
Notamment, les plans 457 sont de nature similaire aux plans 401(k), seulement plutôt que d’être proposés aux employés des entreprises à but lucratif, ils s’adressent aux travailleurs publics étatiques et locaux, ainsi qu’aux cadres hautement rémunérés de certaines organisations à but non lucratif, telles que les organisations caritatives.
Les participants à ces plans à cotisations définies mettent de côté un pourcentage de leur salaire pour la retraite. Ces fonds sont transférés sur le compte de retraite, où ils prennent de la valeur sans être imposés. Il existe deux types de plans 457 :
- 457(b) : Il s’agit du plan 457 le plus courant et il est proposé aux employés des administrations d’État et locales.
- 457(f) : Un plan offert aux employés gouvernementaux hautement rémunérés et à certains employés non gouvernementaux.
Les employés sont autorisés à cotiser jusqu’à 100 % de leur salaire, à condition que cela ne dépasse pas la limite en dollars applicable pour l’année. Si le plan ne répond pas aux exigences statutaires, les actifs peuvent être soumis à des règles différentes.
Key Takeaways
- Les plans 457 sont des plans de retraite des employés sanctionnés par l’IRS et bénéficiant d’avantages fiscaux.
- Ils sont offerts par l’État, le gouvernement local et certains employeurs à but non lucratif.
- Les participants sont autorisés à cotiser jusqu’à 100 % de leur salaire, à condition que cela ne dépasse pas la limite de dollars applicable pour l’année.
- Les intérêts et les gains générés par le plan ne sont pas imposés jusqu’à ce que les fonds soient retirés.
Cotisations au plan 457(b)
A compter de 2021, les employés peuvent cotiser jusqu’à 19 500 $ par an. Dans certains cas, les travailleurs peuvent cotiser encore plus.
Par exemple, si un employeur autorise les cotisations de rattrapage, les travailleurs âgés de plus de 50 ans peuvent cotiser 6 500 $ supplémentaires, ce qui rend leur limite de cotisation maximale de 26 000 $ (19 500 $ + 6 500 $).
De plus, les régimes 457(b) comportent une disposition de « rattrapage à double limite ». Celle-ci est conçue pour permettre aux participants qui approchent de la retraite de compenser les années au cours desquelles ils n’ont pas cotisé au régime alors qu’ils y étaient admissibles. Dans ce cas, les employés qui sont à moins de trois ans de l’âge de la retraite (tel que spécifié dans leur régime), peuvent cotiser 39 000 $, soit le double de la limite de cotisation annuelle.
Dans certaines circonstances, un participant à un régime 457 peut être en mesure de cotiser jusqu’à 39 000 $ à son régime en une année.
Une caractéristique moins connue du régime 457(b) est que l’Internal Revenue Service (IRS) prévoit également des reports de rattrapage spéciaux. Le report spécial de rattrapage avant la retraite permet aux participants de verser des cotisations supplémentaires pendant les trois années précédant l’âge normal de la retraite. La limite de rattrapage spécial de préretraite est le double de la limite normale, pour un total de 39 000 $ en 2020 et 2021.
Insight du conseiller
Revere Asset Management, Dallas, TX
Les plans 457 sont imposés comme un revenu similaire à un 401 (k) ou 403 (b) lorsque les distributions sont prises. La seule différence est qu’il n’y a pas de pénalités de retrait et que ce sont les seuls plans sans pénalités de retrait anticipé. Mais vous avez également la possibilité de transférer les actifs dans un IRA rollover. De cette façon, vous pouvez mieux contrôler les distributions et ne les prendre qu’en cas de besoin. Ainsi, si vous prenez la totalité du montant en une seule fois, la totalité du montant est ajoutée à votre revenu et peut vous pousser dans une tranche d’imposition plus élevée.
Avec la voie du rollover, vous pourriez en retirer un peu cette année, et ainsi de suite selon les besoins, ce qui vous permet de mieux contrôler vos impôts. Et tant qu’il reste à l’intérieur de l’IRA, il continue de croître en report d’impôt et est protégé des créanciers.
Avantages d’un régime 457(b)
Les cotisations sont prélevées sur les chèques de paie sur une base avant impôt, ce qui entraîne un revenu imposable plus faible. Par exemple, si Alex gagnait 4 000 $ par mois et cotisait 700 $ à un régime 457(b), son revenu imposable pour le mois est de 3 300 $.
Les employés ont également la possibilité d’investir leurs cotisations dans une sélection de fonds communs de placement. Fait important, les intérêts et les gains générés par ces véhicules ne sont pas imposés tant que les fonds ne sont pas retirés. En outre, si un employé démissionne, ou prend une retraite anticipée et a besoin de retirer ses fonds, il n’y a pas de frais de pénalité de 10 %, contrairement aux plans 401(k), et 403(b).
Cependant, toute distribution anticipée d’un plan 457 dans lequel les fonds résultent d’un transfert direct ou d’un roulement à partir d’un plan de retraite qualifié – tel qu’un 401(k) – serait soumise à la taxe de pénalité de 10 %.
Limites d’un plan 457(b)
Les cotisations jumelées de l’employeur comptent dans le plafond de cotisation. Par exemple, si un employeur verse 10 000 $ au régime, l’employé ne peut ajouter que 9 000 $ jusqu’à ce que la limite de cotisation de 19 000 $ soit atteinte (sauf s’il est autorisé à utiliser l’option de rattrapage). Dans la pratique, la plupart des employeurs du gouvernement n’offrent pas de contrepartie de cotisation.