1. Q. Qu’est-ce que l’homologation ?
A. L’homologation est la procédure de règlement de la succession d’une personne décédée. La succession d’une personne décédée est constituée des biens que cette personne possédait au moment de son décès. L’homologation permet de reclasser les biens d’un défunt et de les mettre au nom du bénéficiaire désigné. La succession d’une personne est homologuée au « domicile » (ou résidence légale) de cette personne décédée. Le domicile légal désigne le lieu où une personne a le droit de vote, est tenue de payer des impôts sur le revenu de l’État et considère (par ses paroles et ses actes) qu’elle est chez elle. Lorsque les tribunaux essaient de le déterminer, ils regardent souvent où une personne possède une maison, où sa voiture est titrée et enregistrée, où son permis de conduire est délivré et où une personne a des comptes bancaires.
2. Q. QUI EST RESPONSABLE DE LA PROBATION DE MA SUCCESSION ?
A. Si vous avez fait un testament, vous avez probablement nommé une telle personne, appelée exécuteur testamentaire, dans ce document. Si vous n’avez pas de testament, le tribunal désignera une personne, généralement un membre de la famille, pour être l’administrateur de votre succession à cette fin.
3. Q. QUELS SONT LES FONCTIONS DE MON EXECUTEUR ?
A. Les devoirs de l’exécuteur testamentaire sont les mêmes que ceux de l’administrateur. Ils comprennent les obligations suivantes :
a. Sauvegarder les biens et les actifs de la succession;
b. Inventorier (ou dresser une liste) des biens;
c. Soumettre des comptes ou des inventaires au tribunal selon les besoins;
d. Payer les dettes et les dépenses du défunt (telles que les frais de funérailles et d’enterrement, les frais médicaux et les factures de carte de crédit;
e. Payer tout impôt fédéral ou étatique sur les décès ; et
f. Distribuer la succession aux personnes nommées dans le testament ou, si aucun testament n’existe, à vos héritiers tels que désignés par la loi.
4. Q. Qui paie pour tout cela ?
A. C’est votre succession qui le fait. En général, votre succession est responsable de toutes vos dettes, factures et dépenses. Ceux-ci doivent être payés avant que les actifs restants puissent être remis à vos héritiers ou à vos bénéficiaires en vertu du testament. Votre exécuteur n’a pas l’obligation de payer ces frais de sa propre poche. Votre exécuteur doit libérer suffisamment de vos actifs pour permettre le paiement de ces frais.
5. Q. SI JE SUIS NOMMÉ COMME EXECUTEUR DE QUELQU’UN, Serai-je rémunéré ?
A. Un exécuteur ou un administrateur — peut demander au tribunal d’autoriser le paiement :
a. Pour les menues dépenses, comme les timbres-poste, les frais bancaires et le kilométrage ; et
b.Pour les services rendus en tant qu’exécuteur ou administrateur, à moins que le testament n’en décide autrement.
Le montant de ce dernier paiement variera, bien sûr, en fonction de la quantité de travail effectué, du temps passé à travailler sur la succession, de la complexité du travail et de la taille de la succession.
6. Q. MON EXECUTEUR DOIT-IL PAYER DES FRAIS OU DÉPOSER UNE CAUTION POUR RÉGLER MA PROPRIÉTÉ ?
A. Ordinairement, un exécuteur ou un administrateur devra déposer une caution s’il ne vient pas de l’État où a lieu l’homologation ou s’il administre des biens pour des enfants mineurs. Un testament peut dispenser du dépôt d’une caution. Le coût du cautionnement est payé par la succession.
7. Q. COMMENT MON EXECUTEUR AVISE-T-IL MES CRÉDITAIRES ?
A. Il est du devoir de l’exécuteur ou de l’administrateur d’aviser directement par courrier les créanciers qui sont connus au moment de votre décès. Votre exécuteur/administrateur doit également faire paraître un avis légal dans le journal local pour informer les créanciers de votre décès. Cela se fait peu de temps après que votre exécuteur/administrateur ait été nommé par le tribunal pour s’occuper de votre succession. L’avis dans le journal doit :
a. Donner le nom du défunt et le nom et l’adresse de l’exécuteur ou de l’administrateur;
b. Être publié une fois par semaine pendant quatre semaines dans la localité où le défunt avait son domicile ; et
c. Indiquer que toutes les réclamations des créanciers doivent être faites dans les trois mois suivant la publication de l’avis (d’autres États peuvent avoir des périodes variables pour ces réclamations, généralement trois mois après la publication de l’avis).
Une fois que cela est fait, l’éditeur prépare un affidavit de publication et celui-ci est mis dans le dossier du tribunal. L’exécuteur ou l’administrateur paie cet avis avec les fonds de la succession.
Les réclamations qui ne sont pas présentées à l’exécuteur ou à l’administrateur dans ce délai n’ont pas à être payées selon la plupart des lois de l’État. Les réclamations qui sont tenues pour valides et qui sont présentées dans ce délai, y compris toutes les autres dettes et dépenses connues de l’exécuteur ou de l’administrateur, doivent être payées sur les fonds disponibles de la succession.
8. Q. QUELS SONT LES INVENTAIRES ET LES COMPTES que je dois déposer en tant qu’EXECUTEUR OU ADMINISTRATEUR ?
A. En prenant l’exemple de la Caroline du Nord, lorsque vous faites votre demande initiale de nomination auprès du bureau du greffier, vous devrez remplir un inventaire préliminaire. Ceci afin que vous puissiez donner un compte préliminaire ou une estimation approximative des actifs de la succession. Dans les trois premiers mois suivant votre nomination, vous devez déposer un inventaire de 90 jours, qui est la première comptabilité officielle des biens de la succession du défunt – biens immobiliers, voitures et camions, meubles, comptes bancaires, bijoux, etc. Lorsque vous aurez complètement réglé la succession, vous déposerez alors un inventaire final, énumérant les éléments suivants :
a. Montant de l’actif total tel qu’il figure dans l’inventaire de 90 jours que vous avez déjà déposé;
b. Biens supplémentaires reçus par la succession depuis le dépôt de l’inventaire (avec description et juste valeur marchande);
c. Les dépenses, les dettes, les impôts et les factures payés par la succession ; et
d. Distribution de la succession aux héritiers (comment et à qui).
Si vous n’avez pas terminé le règlement de la succession dans les 12 mois suivant votre qualification d’administrateur ou d’exécuteur, vous devez déposer un inventaire annuel indiquant les points a, b et c, ci-dessus. Une succession simple peut généralement être clôturée en un an.
9. Q. PUIS-JE ACCÉDER AU BOÎTIER DE DÉPÔT SÛR DU DÉCÉDÉ ?
A. Oui. La loi prévoit que vous pouvez avoir accès au coffre-fort de la personne dont vous réglez la succession, à condition d’être accompagné d’un responsable de la banque concernée. À ce moment-là, le représentant de la banque supervisera l’ouverture du coffre, en fera l’inventaire et vous remettra le contenu qui appartient à la succession pour que vous le conserviez. L’inventaire est renvoyé au bureau du greffier pour être classé.
10. Q. COMMENT GÉRER L’ARGENT DU DÉCÉDÉ ?
A. Commencez par ouvrir un compte de succession dans une banque dès que vous avez été nommé exécuteur ou administrateur. Vous pouvez organiser cela dans n’importe quelle banque locale. Il y a des frais minimes pour l’impression des chèques indiquant votre nom et votre adresse, votre titre (exécuteur/administrateur), et le nom du défunt. Le fait d’avoir un compte séparé permet d’éviter que vos fonds personnels et ceux de la succession ne se mélangent. Une fois cette étape franchie, vous pouvez déposer ou transférer les fonds de la personne décédée sur ce compte séparé. Certains éléments, comme les chèques de salaire, les remboursements de primes d’assurance ou les prestations de décès des employés, peuvent être déposés directement sur le compte de la succession.
11. Q. LES PRODUITS D’ASSURANCE-VIE FONT-ILS PARTIE DE LA SUCCESSION ?
A. À des fins fiscales, les produits de l’assurance-vie sont comptés comme faisant partie de la succession imposable si la police était détenue par le défunt. Vous devez comptabiliser le produit d’une telle police dans la déclaration fiscale (étatique et, si nécessaire, fédérale) de la succession. En revanche, seuls les produits d’assurance-vie payables à la succession figurent sur les inventaires officiels déposés auprès du greffier. Ces polices et produits rendus payables à des bénéficiaires individuels passent par contrat, en dehors de la succession, directement au bénéficiaire désigné.
12. Q. COMMENT LES BIENS IMMOBILIERS SONT TRAITÉS — EST-IL NÉCESSAIRE DE FAIRE UN NOUVEL ACTE POUR LES TERRES PASSÉES PAR LE DÉCÉDÉ ?
A. Non — selon la loi de la Caroline du Nord, le bénéficiaire d’un bien immobilier n’a pas besoin de faire établir un nouvel acte de propriété à son nom. Cela est exigé par certains autres États, mais pas par la Caroline du Nord.
En outre, vous devez savoir que tout bien immobilier appartenant en partie ou en totalité au défunt dans un autre État devra être homologué séparément dans cet État. C’est ce qu’on appelle parfois » l’homologation auxiliaire « , et cela nécessitait souvent d’engager un avocat (ou au moins d’en consulter un) dans le deuxième État afin que le terrain soit correctement transféré au destinataire prévu en vertu des lois de cet État.
Les biens personnels ne sont homologués que dans l’État de résidence légale du défunt. Cela est vrai quel que soit l’endroit où se trouvent les biens personnels au moment du décès. Si, par exemple, le SGT Jones est un résident légal de la Caroline du Nord mais meurt en Floride dans un accident de voiture, les biens personnels qu’il a avec lui en Floride ne seront toujours soumis à l’homologation qu’en Caroline du Nord.
13. Q. UNE FOIS QUE J’AI PAYÉ TOUS LES FRAIS ET DÉPENSES ET COMPTE TOUS LES BIENS, COMMENT FERMER LA SUCCESSION ?
A. Les étapes sont les suivantes :
- Une déclaration d’impôt fédéral n’est requise que lorsque la succession brute du défunt dépasse 675 000 $ en 2001. De 2002 à 2006, le montant augmente et atteint 1 million de dollars en 2006. Une déclaration d’impôt sur les décès de l’État n’est pas nécessaire à moins qu’une déclaration fédérale ne soit remplie.
- L’étape suivante consiste à distribuer la succession entre les héritiers légaux (s’il n’y a pas de testament) ou les bénéficiaires désignés (si un testament a été admis à l’homologation). Vous devriez obtenir un reçu de tous les héritiers ou bénéficiaires indiquant qu’ils ont reçu leur part entière de la succession du défunt (signé, daté et attesté par un témoin).
- Après avoir distribué ou divisé les biens, soumettez ces reçus avec l’inventaire final au bureau du greffier. Vous aurez également besoin de chèques annulés ou de « reçus payés » pour toutes les dépenses, les frais et les factures qui ont été payés. Une fois que le greffier est convaincu que vous avez comptabilisé tous les actifs et toutes les dépenses et que vous avez correctement distribué les actifs et les biens, la succession sera fermée.
14. Q. QUE FAIRE SI J’AI D’AUTRES QUESTIONS?
A. Consultez un avocat de l’assistance juridique ou un avocat privé. Consulter un avocat de bonne heure peut non seulement résoudre un problème que vous avez, mais aussi résoudre ou éviter un problème à l’avenir, sur ce sujet ou sur d’autres sujets sans rapport. Notre bureau d’assistance juridique se tient prêt, désireux et capable de vous aider dans ces domaines.
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(Rev. 01/01)