A hagyatéki eljárás egy bíróság által felügyelt jogi folyamat, amely felhatalmaz valakit, általában a túlélő házastársat vagy más közeli családtagot, hogy összegyűjtse az elhunyt személy vagyonát, kifizesse az adósságokat és adókat, és végül átadja a vagyontárgyakat az örökösöknek. A hagyatéki eljárásra nem mindig van szükség egy észak-karolinai haláleset után; ez attól függ, hogy mi volt az elhunyt személy tulajdonában és mekkora a vagyon értéke, amint azt az alábbiakban kifejtjük.
Szükséges lesz a hagyatéki eljárás?
A hagyatéki bírósági eljárásra csak akkor van szükség, ha az elhunyt személynek csak a saját nevén volt vagyona. Más vagyontárgyak általában hagyatéki eljárás nélkül is átruházhatók új tulajdonosaikra.
Példák olyan gyakori vagyontárgyakra, amelyek esetében nem kell hagyatéki eljárást lefolytatni, a következők:
- az elhunyt személy közös tulajdonban lévő vagyontárgyak, amelyek automatikusan a túlélő tulajdonosra szállnak
- az elhunyt személy által a házastársával együtt “teljes tulajdonban lévő” ingatlanok
- az olyan vagyontárgyak, amelyekre a végrendeleten kívül kedvezményezettet neveztek meg – például nyugdíjszámlák, amelyekre az elhunyt személy kedvezményezettet nevezett meg, vagy a halálesetkor fizetendő bankszámlák
- az életbiztosítási bevételek vagy a megnevezett kedvezményezettnek fizetendő nyugdíjjuttatások
- a visszavonható élő trösztben tartott vagyontárgyak
A személyes vagyontárgyak igénylése nyilatkozatban
Ha a hagyaték értéke nem túl nagy, Észak-Karolina egy szokatlan eljárást kínál, amely lehetővé teszi, hogy a helyi hagyatéki (superior) bíróságtól jóváhagyást kapjon a hagyaték hivatalos hagyatéki eljárás nélküli felszámolására. Mindössze egyetlen egyszerű formanyomtatványt kell benyújtania a bírósághoz.
A bírósági hivatalból vagy az észak-karolinai bíróságok weboldaláról szerezheti be az úgynevezett Affidavit for Collection of Personal Property of Decedent (Nyilatkozat az elhunyt személyes vagyonának begyűjtésére) nevű kitöltött formanyomtatványt. A nyomtatványon nyilatkozik arról, hogy a hagyaték személyes vagyonának (minden, kivéve az ingatlanokat) értéke kevesebb mint 20 000 dollár (vagy kevesebb mint 30 000 dollár, ha a túlélő házastárs az állami törvények szerint mindent örököl), és hogy legalább 30 nap telt el az illető halála óta. Az elhunyt személy vagyonára vonatkozó egyéb információkat is meg kell adnia.
A kitöltött nyilatkozat egy példányát benyújtja az elhunyt személy lakóhelye szerinti megye felsőbíróságának jegyzőjéhez. Miután benyújtotta a nyomtatványt, a hitelesített másolatot bemutathatja azoknak az intézményeknek, amelyek az Ön által örökölt vagyontárgyakat őrzik (például egy banknak), vagy ellenőrzik a vagyontárgyaknak a nevére való átjegyzéséhez szükséges papírmunkát (például a gépjármű-felügyeletnek). Az intézmény átadja Önnek a vagyontárgyat, vagy kiállít egy új tulajdoni lapot, amelyen Ön mint tulajdonos szerepel.
Ha senki nem kezdeményezett hagyatéki eljárást, a nyilatkozatot benyújtó személy összegyűjti a személyes vagyontárgyakat, kifizeti a hagyaték tartozásait, és felosztja a megmaradt vagyontárgyakat az örökösök között. Ezután ez a személy újabb nyilatkozatot nyújt be a bírósághoz (az első nyilatkozatot követő 90 napon belül), amelyben közli, hogyan osztották fel a vagyontárgyakat. N.C. Gen. Stat. § § 28A-25-1 and following.
Summary Probate
North Carolina egy egyszerűsített hagyatéki eljárást, az úgynevezett összefoglaló hagyatéki eljárást kínál, ha az egyetlen túlélő kedvezményezett (a végrendeletben megnevezett örökös) vagy örökös (az a személy, akit az állami törvények alapján törvényes öröklési jog illet meg, ha nincs végrendelet) az örökhagyó túlélő házastársa. A házastárs a végrendelettel és az azt alátámasztó bizonyítékokkal együtt kérelmet nyújt be a bírósághoz. A bírósági hivatalnok végzést hoz arról, hogy nincs szükség további hagyatéki eljárásra. A túlélő házastárs bemutatja e végzés hitelesített másolatát, és a fent leírt eskü alatt tett nyilatkozathoz hasonlóan begyűjti a vagyont. N.C. Gen. Stat. § 28A-28-1
Végrehajtók és hagyatéki gondnokok
Ha a hagyaték értéke meghaladja az eskü alatt tett nyilatkozatra vagy a sommás eljárásra vonatkozó összeget, a bíróság kijelöl egy végrehajtót (ha a végrendeletben megneveztek valakit) vagy egy gondnokot (ha nincs végrendelet, vagy a végrendeletben megnevezett személy nem áll rendelkezésre vagy nem hajlandó ellátni a feladatát), aki átveszi a hagyaték kezelését. A túlélő házastárs, ha van ilyen, elsőbbséget élvez a hagyatéki gondnok kinevezésénél. Mind a végrehajtókat, mind a hagyatéki gondnokokat a hagyaték “személyes képviselőinek” nevezik.
Ha Ön szeretne végrehajtó vagy gondnok lenni, kérelmeznie kell a bíróság jegyzőjénél abban a megyében, ahol az elhunyt személy halálakor lakóhellyel rendelkezett. Ehhez a jegyzői hivatal által biztosított formanyomtatványt használhatja. Ezzel együtt be kell nyújtania egy előzetes leltárt az elhunyt személy vagyonáról, felsorolva, hogy mi volt az illető tulajdonában (ingatlanok, bankszámlák, járművek stb.), valamint azok becsült értékét a halál időpontjában. A hagyaték megnyitásáért 120 dolláros díjat kell fizetni, plusz a bruttó hagyaték értékén alapuló százalékos díjat. N.C. Gen. Stat. § 28A-6-1
Ha Önt nevezik ki végrehajtónak, a bíróság kiállít egy “Letters Testamentary” nevű dokumentumot, amely felhatalmazza Önt a vagyon kezelésére. Ha Önt nevezik ki hagyatéki gondnokként, akkor “Letters of Administration”-t kap. Hivatali esküt kell tennie, amelyben megígéri, hogy hűségesen ellátja feladatait.
Ha nem észak-karolinai lakos, akkor egy helyi lakost kell kineveznie “meghatalmazottnak” – valakit, aki az államban tartózkodik, és az Ön nevében átveheti a hivatalos bírósági dokumentumokat. Az is előfordulhat, hogy kötvényt kell letétbe helyeznie, ami egyfajta biztosítási kötvény, amely megvédi a hagyatékot, ha inkompetencia vagy tisztességtelenség miatt veszteséget okozna neki. (Az államban lakóknak általában nem kell óvadékot letétbe helyezniük.)
Elképzelhető azonban, hogy óvadékot kell letétbe helyeznie, ha Ön a hagyatéki gondnok, és fiatal (18 év alatti) örökösök vannak. Ha azonban valamennyi örökös felnőtt, és aláírja a lemondó nyilatkozatot, vagy ha Ön az egyedüli örökös, akkor nem kell óvadékot letennie. N.C. Gen. Stat. § 28A-8-1
A személyes képviselő jogosult a kiadási költségek (például a postaköltségek) megtérítésére és a hagyaték rendezésével járó munkáért járó, jutaléknak nevezett díjazásra. Hacsak a végrendelet nem határozza meg a díjazás összegét (a legtöbb esetben ez nem így van), a bírósági hivatalnok a hagyatékból befolyt és kiosztott pénz értékének legfeljebb öt százalékáig terjedő díjat engedélyezhet. A kártérítés jóváhagyásakor a bírósági titkár köteles figyelembe venni a hagyaték rendezése során ténylegesen elvégzett munkát – mennyi időt vett igénybe és mennyire volt nehéz. A bírósági jegyzőnek jóvá kell hagynia az ügyvéd díját is, ha a PR felbérelt egyet, hogy segítsen a hagyaték kezelésében.
A hagyatéki eljárás Észak-Karolinában
A hagyatéki eljárás Észak-Karolinában meglehetősen egyszerű folyamat. Az állami bírósági rendszer számos kitöltendő űrlapot biztosít online, és az eljárás viszonylag informális. A hagyatéki bíróként a felsőbíróság jegyzője, egy választott megyei tisztviselő jár el. (A jegyzőket gyakran nevezik “hivatalból” hagyatéki bíráknak, ami csak annyit jelent, hogy azért bírák, mert a jegyzői tisztséget töltik be).
A személyes képviselőnek:
- össze kell gyűjtenie és leltároznia az elhunyt személy vagyonát, és azt biztonságban kell tartania
- szükség esetén szakszerűen fel kell becsültetnie a vagyontárgyakat
- szükség esetén el kell adnia egyes vagyontárgyakat
- ki kell fizetnie az érvényes adósságokat és adókat, és
- ki kell osztania a fennmaradó vagyont a végrendelet (vagy ha nincs végrendelet, az állami törvények) rendelkezései szerint.
Vagyonok felosztása
A személyes képviselő rendelkezik az elhunyt személy minden olyan vagyona felett, amely a hagyatéki eljáráson megy keresztül; ezek a vagyontárgyak alkotják a “hagyatéki vagyont”. A hagyatéki vagyon jellemzően gépjárművek, ingatlanok, banki és brókerszámlák, valamint személyes tárgyak, például ékszerek, bútorok, műtárgyak és gyűjtemények.
A személyes képviselő általában bankszámlát nyit a hagyaték számára, és a meglévő készpénzszámlákról pénzt fizet be a hagyatéki számlára. A hagyatékba befizetett összegek (például az elhunyt személynek járó bérek, visszatérítések és egyéb különféle kifizetések) szintén a hagyatéki számlára érkeznek, és annak pénzeszközeit a hagyatéki kiadások kifizetésére használják fel.
A személyes képviselőnek, aki el akarja adni a hagyatékban lévő ingatlanokat – például ha erre azért van szükség, hogy készpénzt szerezzen az adósságok kifizetéséhez -, először engedélyt kell kérnie a bírósági hivatalnoktól, kivéve, ha a végrendelet a végrehajtót utasítja az ingatlan értékesítésére, vagy ha a végrendelet a személyes vagyont a személyes képviselőre ruházta.
A tartozások és adók megfizetése
A személyes képviselő egyik első feladata, hogy négy héten keresztül hetente egyszer közzétegye a hagyatéki eljárásról szóló hirdetményt egy helyi újságban. (Ha a megyében nincs nyomtatott újság, a hirdetményt a bírósági épületben és más nyilvános helyeken is ki lehet függeszteni; a jegyzői hivatalban van információ a teendőkről.) Ez felhívja a hitelezők figyelmét arra, hogy a hirdetmény első közzétételétől számított három hónapon belül jelentkezniük kell a hagyatékkal szembeni követelésekkel.
A személyes képviselőnek szintén kézbesítenie vagy postára kell adnia egy értesítést a hitelezőknek arról, hogy hogyan, mikor és hol nyújthatnak be követeléseket a hagyatékkal szemben. Az értesítést minden olyan hitelezőnek meg kell küldeni, akiről a PR tud, vagy akit ésszerű mértékű nyomozással fel tud fedezni. Ha a PR már kifizette vagy ki fogja fizetni a követelést, akkor nincs szükség postai értesítésre. N.C. Gen. Stat. § 28A-14-1
Ha a hagyatékban nincs elég pénz az összes tartozás kifizetésére, az állami jog elsőbbséget állapít meg. Azok a vagyontárgyak, amelyekhez zálogjog (jogi követelés) kapcsolódik, elsőbbséget élveznek; ezután következnek a temetési és temetési költségek (legfeljebb 3500 USD), az adók, majd az egyéb kiadások. N.C. Gen. Stat. § 28A-19-6. A túlélő házastárs és a kiskorú gyermekek egy évi támogatásra jogosultak. N.C. Gen. Stat. § 30-3.1
A végrehajtónak be kell nyújtania az elhunyt személy végleges állami és szövetségi jövedelemadó-bevallását. Ezeket a bevallásokat általában a halál évét követő év április 15-ig kell benyújtani. Magára a hagyatékra vonatkozóan is szükség lehet jövedelemadó-bevallásra, ha az jövedelemhez jut.
Az állami és szövetségi hagyatéki adóbevallásra csak akkor lesz szükség, ha az adóköteles hagyaték nagyon nagy – a 2020-ban bekövetkezett halálesetek esetében több mint 11,58 millió dollár. A hagyatékok túlnyomó többsége – több mint 99,9%-a – nem tartozik szövetségi örökösödési adóval. Észak-Karolina 2013-ban hatályon kívül helyezte az állami hagyatéki adót.
A vagyon felosztása és a hagyaték lezárása
Amikor az adósságokat és az adókat kifizették, a személyes képviselő feloszthatja a vagyont az örökösök között. A személyes képviselőnek a végrendeletben foglalt utasításokat kell követnie, vagy ha nincs végrendelet, akkor a vagyont a legközelebbi túlélő hozzátartozóknak kell juttatnia, ahogyan azt az állami törvények előírják.
A hagyaték lezárása előtt a személyes képviselőnek végleges elszámolást kell benyújtania a bírósághoz. Az elszámolás egy olyan kimutatás, amely tartalmazza az összes olyan ügyletet, amelyet a személyes képviselő a hagyaték nevében végzett. (Ha a hagyaték egy évnél hosszabb ideig nyitva marad, a beszámolót évente kell benyújtani). Az elszámoláshoz csatolni kell az összes tranzakciót igazoló bizonylatokat, például érvénytelenített csekkeket, nyugtákat és bankszámlakivonatokat. N.C. Gen. Stat. § 28A-21-2
A hagyatéki eljárásról és a végrehajtó felelősségi köréről további információkért lásd:,, The Executor’s Guide: Settling a Loved One’s Estate or Trust, by Mary Randolph Nolo.