Mi az a 457-es terv?
Általában a 457-es tervek nem minősített, adókedvezményes, halasztott kompenzációs nyugdíjprogramok, amelyeket állami kormányzatok, helyi önkormányzatok és egyes nonprofit munkáltatók kínálnak. A jogosult résztvevőknek lehetőségük van fizetéshalasztási járulékokat fizetni, adózás előtt befizetve a pénzt, amely adózás nélkül gyarapodhat, amíg ki nem veszik.
Hogyan működik a 457-es terv
A 457-es tervek jellegükben hasonlítanak a 401(k) tervekhez, csakhogy ahelyett, hogy a for-profit vállalatok alkalmazottainak kínálnák őket, inkább az állami és helyi közalkalmazottaknak, valamint bizonyos nonprofit szervezetek, például jótékonysági szervezetek magasan fizetett vezetőinek szólnak.
Az ilyen meghatározott hozzájárulási tervekben részt vevők a fizetésük egy százalékát félreteszik nyugdíjra. Ezeket a pénzeszközöket a nyugdíjszámlára utalják, ahol adómentesen növekszik az értékük. A 457-es programoknak két típusa létezik:
- 457(b): Ez a leggyakoribb 457-es terv, amelyet állami és helyi önkormányzati alkalmazottaknak kínálnak.
- 457(f): A magasan fizetett kormányzati és kiválasztott nem kormányzati alkalmazottaknak kínált terv.
A munkavállalók a fizetésük 100%-áig járulhatnak hozzá, feltéve, hogy az nem haladja meg az adott évre vonatkozó dollárkorlátot. Ha a terv nem felel meg a jogszabályi követelményeknek, a vagyonra eltérő szabályok vonatkozhatnak.
Főbb tudnivalók
- A 457-es tervek az IRS által jóváhagyott, adókedvezményes munkavállalói nyugdíjprogramok.
- Az állami, önkormányzati és néhány nonprofit munkáltató kínálja őket.
- A résztvevők a fizetésük 100%-áig járulhatnak hozzá, feltéve, hogy az nem haladja meg az adott évre vonatkozó dollárkorlátot.
- A tervből származó kamatok és jövedelmek nem adóznak, amíg a pénzeszközöket ki nem veszik.
457(b) terv hozzájárulások
2021-től a munkavállalók évente legfeljebb 19 500 dollárral járulhatnak hozzá. Egyes esetekben a munkavállalók még ennél is többet fizethetnek be.
Ha például a munkáltató engedélyezi a felzárkóztató hozzájárulásokat, az 50 év feletti munkavállalók további 6 500 $-t fizethetnek be, így a maximális hozzájárulási limit 26 000 $ (19 500 $ + 6 500 $).
A 457(b) programokban van egy “dupla limit felzárkóztatási” rendelkezés is. Ennek célja, hogy a nyugdíj előtt álló résztvevők kompenzálhassák azokat az éveket, amikor nem fizettek be a programba, de jogosultak voltak rá. Ebben az esetben azok a munkavállalók, akik három éven belül elérik a nyugdíjkorhatárt (a tervükben meghatározottak szerint), 39 000 dollárral, az éves hozzájárulási limit kétszeresével járulhatnak hozzá.
Bizonyos körülmények között a 457-es terv résztvevője egy év alatt akár 39 000 dollárral is hozzájárulhat a tervéhez.
A 457(b) terv kevésbé ismert jellemzője, hogy az Internal Revenue Service (IRS) speciális felzárkóztatási elhatárolásokat is biztosít. A különleges nyugdíj előtti felzárkóztató befizetés lehetővé teszi a résztvevők számára, hogy a rendes nyugdíjkorhatár elérése előtti három évben további befizetéseket teljesítsenek. A különleges nyugdíj előtti felzárkózási limit a normál limit kétszerese, összesen 39 000 dollár 2020-ban és 2021-ben.
Advisor Insight
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
A 457-es tervek a 401(k) vagy 403(b) programokhoz hasonlóan jövedelemként adóznak a kifizetésekkor. Az egyetlen különbség az, hogy nincsenek visszavonási büntetések, és hogy ezek az egyetlen olyan tervek, amelyeknél nincsenek korai visszavonási büntetések. De lehetősége van arra is, hogy az eszközöket egy IRA rollover keretében gördítse tovább. Így jobban ellenőrizheti a kifizetéseket, és csak akkor veheti fel őket, amikor szükséges. Ha tehát a teljes összeget egy összegben veszi fel, a teljes összeg hozzáadódik a jövedelméhez, és magasabb adókulcsba taszíthatja Önt.
A rollover-útvonalon az idén kivehet egy keveset, és így tovább, amikor szükséges, így jobban kontrollálhatja az adóját. És amíg az IRA-n belül marad, addig továbbra is adóhalasztással növekszik, és védve van a hitelezőkkel szemben.
A 457(b) terv előnyei
A befizetések a fizetésből adózás előtti alapon kerülnek levonásra, ami alacsonyabb adóköteles jövedelmet eredményez. Például, ha Alex havonta 4000 dollárt keresett, és 700 dollárt fizetett be egy 457(b) tervbe, Alex adóköteles jövedelme ebben a hónapban 3300 dollár.
A munkavállalóknak lehetőségük van arra is, hogy befizetéseiket válogatott befektetési alapokba fektessék. Fontos, hogy az ezekből az eszközökből származó kamatok és jövedelmek nem adóznak, amíg az alapokat ki nem veszik. Ráadásul, ha egy munkavállaló felmond, vagy korán nyugdíjba megy, és ki kell vennie a pénzeszközeit, nincs 10%-os büntető díj, ellentétben a 401(k) és a 403(b) programokkal.
Mindenesetre a 457-es tervből történő idő előtti kifizetés, amelynél a pénzeszközök egy minősített nyugdíjprogramból – például 401(k)- történő közvetlen átutalás vagy átforgatás eredménye, a 10%-os büntetőadó hatálya alá esik.
A 457(b) terv korlátai
A munkáltató által meghatározott hozzájárulások beleszámítanak a maximális hozzájárulási korlátba. Ha például a munkáltató 10 000 dollárral járul hozzá a programhoz, a munkavállaló csak 9 000 dollárt adhat hozzá, amíg el nem éri a 19 000 dolláros hozzájárulási korlátot (kivéve, ha élhet a felzárkóztatási lehetőséggel). A gyakorlatban a legtöbb kormányzati munkáltató nem kínál járulékkiegyenlítést.