Az 501(c)(3) nonprofit társaság olyan típusú jótékonysági szervezet, amelyet az Internal Revenue Service adómentesnek ismer el. Ez a típusú társaság nem fizet jövedelemadót a bevételei és a kapott adományok után.
Főbb tudnivalók
- Az 501(c) társasággá válás öt lépése: tervezd meg, alapítsd meg a társaságot, nyújtsd be a papírokat az IRS-hez, feleljen meg az állami és helyi követelményeknek, és tartsd fenn a státuszt.
- A nonprofit társasággá válás azt jelenti, hogy mentesül bizonyos adózási követelmények alól, amelyek más típusú vállalkozásokra vonatkoznak.
- A bonyolult adózási helyzet miatt az 501(c) társaságok az idejük nagy százalékát azzal töltik, hogy gondoskodnak arról, hogy naprakészek maradjanak az IRS-nél.
Az 501(c) előnyei
Ahányszor az adófizetők adományt tesznek egy 501(c)(3) nonprofit szervezetnek, az adományuk összegével csökkenthetik adóköteles jövedelmüket, ha a szövetségi jövedelemadó-bevallásukban tételes levonásokat tesznek. Ez az ösztönző ösztönzi a magánjótékonyságot, és megkönnyíti a nonprofit szervezetek számára a pénzszerzést. Megjegyzendő, hogy a 2020-as adóévben (azaz a 2021-ben benyújtott adóbevallásban) az egyéni adófizetők legfeljebb 300 dollár “soron felüli” levonást igényelhetnek a 2020-ban jótékonysági szervezeteknek tett készpénzadományok után. A magánszemélyeknek nem kell tételes adóbevallást készíteniük ahhoz, hogy ezt a levonást igénybe vehessék.
Ha valaha is szeretett volna pénzt gyűjteni egy ügy érdekében a saját feltételei szerint, akkor érdemes egy 501(c)(3) alapítványt létrehoznia. Ez a cikk leírja, hogy mit kell figyelembe vennie, mielőtt dönt, és elmondja, hogyan kezdjen hozzá, ha úgy dönt, hogy továbblép.
Plan
Federal tax law states that if you want to operate as a 501(c)(3), your organization must exclusively pursue an activity in one of the following categories:
- Religious
- Charitable
- Scientific
- Literary or educational
- Testing for public safety
- Fostering national or international amateur sports competition
- Preventing cruelty to children or animals
You should also be sure that your organization is not designed to profit an individual and that it provides a public benefit.
Form a Corporation
Once you’ve determined that you want to proceed and that your organization roughly meets the IRS requirements, it’s time to start dealing with the red tape. Egy ügyvéd személyre szabott útmutatást adhat, és segíthet elkerülni a költséges hibákat, de vannak, akik egyedül is boldogulnak.
A társaságok alapítása állami szinten történik, ezért ki kell derítenie, hogy mi az eljárás a társaság alapítására abban az államban, ahol a szervezete székhelye lesz. A lépések államonként eltérőek, de általában a következőket tartalmazzák:
- Nevezze el a társaságot, ügyelve arra, hogy a név egyedi és megengedett legyen. Más szóval, nem használhat olyan nevet, amelyet már valaki más is igényelt. Emellett vannak bizonyos szavak, amelyeket a kormány nem engedi meg a vállalatoknak, hogy a nevükben használjanak, annak érdekében, hogy megakadályozzák, hogy a vállalkozások megtévesszék a nyilvánosságot.
- Elkészíti és benyújtja az alapító okiratot. A létesítő okirat azok a dokumentumok, amelyek létrehozzák a vállalatát.
- Kinevez egy-három igazgatót, az Ön igényeitől és az állami követelményektől függően. Minden vállalatnak kell, hogy legyenek igazgatói, akiknek feladata a szervezet felügyelete, tanácsadás a vezetőségnek, és olyan kulcsfontosságú döntések meghozatala, mint például a vállalat vezető tisztségviselőinek felvétele és elbocsátása.
- Tartson igazgatói értekezletet, amelyen kinevezi/választja a tisztségviselőket, és felkészül a dokumentumok és az alapszabályzat megszervezésére. Indítson egy nyilvántartó könyvet is, amelyben erről és a későbbi ülésekről jegyzőkönyvet vezet.
- Szerezzen állami adóazonosító számot. A társaság független adófizető szervezetnek minősül, és saját adószámmal kell rendelkeznie (hasonlóan egy magánszemély társadalombiztosítási számához), még akkor is, ha nem fog adót fizetni.
A hivatalos, előírt lépések követése mellett nem rossz ötlet üzleti tervet készíteni, ugyanúgy, mintha for-profit vállalkozást indítanál. Bár a szervezeted nonprofit lesz, attól még nyereségesen kell működnöd, ha fenn akarod tartani.
A nonprofit szervezeteknek szabad pénzt keresniük, csak ezt a nyereséget a szervezet közcéljának előmozdítására kell fordítaniuk. Ezzel szemben egy magánvállalat azért létezik, hogy az alkalmazottait, vezetőit és részvényeseit gazdagítsa.
Papírmunka az IRS-nél
Azt követően, hogy teljesítette az állam által a vállalatalapításhoz előírt követelményeket, készen áll az adómentes státusz kérelmezésére az IRS-nél.
Először is kérelmeznie kell egy munkáltatói azonosító számot (EIN). Ez minden adómentes szervezet számára követelmény, még akkor is, ha nincsenek alkalmazottaik. Az IRS weboldalán keresztül online, telefonon, vagy az SS-4, Application for Employer Identification Number (Munkaadói azonosító szám iránti kérelem) nyomtatvány postai úton vagy faxon történő beküldésével igényelheti.
Második lépésként töltse ki és nyújtsa be a 1023. számú, az Internal Revenue Code 501(c)(3) szakasza szerinti adómentesség elismerése iránti kérelmet (Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3)). Az ezen a nyomtatványon megadott információk szolgálnak majd az IRS döntésének alapjául, hogy megadja-e szervezetének az adómentes státuszt. Szánjon bőven időt erre a feladatra; a fő kérelem 11 oldalas és meglehetősen részletes.
Az alapítandó szervezet típusától függően ki kell töltenie a mellékelt listák egyikét is (pl. az A listát egyházak esetében; a B listát iskolák, főiskolák és egyetemek esetében; stb.) Az IRS becslése szerint a 1023-as űrlap kitöltéséhez szükséges idő körülbelül 90 óra a nyilvántartási követelményekre, 5 óra az űrlap megismerésére, közel 10 óra a nyomtatvány elkészítésére, és további egy óra a nyomtatvány másolására, összeállítására és postázására. Ez még nem tartalmazza a táblázatokat.
Az IRS 1023-as nyomtatvány segít biztosítani, hogy a kérelemben minden szükséges információt megadjon, és segít megelőzni a feldolgozás késedelmét.
Adja be a kérelmet. Az IRS értesíteni fogja Önt, ha további információkra van szüksége, vagy ha a nyomtatványát továbbították felülvizsgálatra. Amint az IRS rendelkezik az összes szükséges információval, kiállít egy megállapító levelet, amelyben vagy megadja, vagy megtagadja az adómentes státuszt az Ön szervezetének. Az értékelési folyamat általában három-öt hónapot vesz igénybe. Ha elutasítják, fellebbezhet.
Tartsd be az állami és helyi követelményeket
Ha szervezeted szövetségi szinten megkapja az adómentes státusz jóváhagyását, az nagyszerű. Ezután meg kell győződnie arról, hogy szervezete állami és helyi szinten is adómentes lesz, hogy ne kelljen állami társasági adót, forgalmi adót vagy vagyonadót fizetnie.
A követelmények államonként eltérőek, de az IRS jóváhagyása lehet minden, amire szervezetének szüksége van ahhoz, hogy állami szinten is elismerjék nonprofit szervezetként.
Mihelyt teljesítette az állam nonprofitként való működésre vonatkozó követelményeit, be kell szereznie a vállalkozás működéséhez szükséges engedélyeket vagy jogosítványokat, és gondoskodnia kell az építési szabályzatok és egyéb helyi előírások betartásáról.
Mielőtt megkezdi működését, ismerkedjen meg a vállalati követelményekkel, például az ülések megtartásával, a jegyzőkönyvek vezetésével és az adóbevallások benyújtásával.
A státusz fenntartása
Mihelyt minden szinten jóváhagyást kapott, van még tennivaló. A nonprofit státusz fenntartása folyamatos folyamat, és súlyos következményekkel jár, ha nem tartja be a szabályokat.
- Tartsd be a saját magad által meghatározott irányelvek listáját, amelyeket rendszeresen be kell tartanod:
- Győződj meg arról, hogy szervezeted úgy működik, ahogy azt a kérelmedben megígérted.
- Tarts rendszeres igazgatósági üléseket és készíts jegyzeteket.
- Tartsd be az IRS éves követelményeit a 990-es vagy 990-EZ űrlap benyújtására vonatkozóan. Ezekben a nyomtatványokban beszámol a szervezet tevékenységéről, irányításáról, bevételeiről, kiadásairól és nettó vagyonáról.
- Változatos finanszírozási forrásokkal rendelkezzen. Az 501(c)(3) szervezeteknek nyilvánosnak kell lenniük; ha túl kevés finanszírozási forrással rendelkezik, előfordulhat, hogy magánalapítványként kell átszerveznie magát. Az alapítványoknak teljesen más szabályok szerint kell működniük.
- Vezesse szervezetét úgy, mint egy vállalkozást, saját bankszámlával és hitelkártyával. Minden pénzügyi tranzakciót tartson teljesen elkülönítve a személyes számláitól.
- Tartson kifogástalan pénzügyi nyilvántartást arra az esetre, ha a szervezetét ellenőrzik.
- Ne engedje, hogy a szervezete részt vegyen politikai kampányokban.
- Ne gazdagítson igazságtalanul senkit, akit a szervezete kompenzál.
- Ne használja szervezetét nem adómentes célok előmozdítására vagy illegális cselekmények elkövetésére.
- Ne engedje, hogy szervezete tevékenységének jelentős része a jogalkotás befolyásolására irányuljon.
- Ne szerezzen szervezetén keresztül független üzleti jövedelmet. Ez olyan tevékenységből származó jövedelem, amelyet rendszeresen végeznek, és amely nem kapcsolódik lényegében az Ön szervezetének céljához. Az ilyen jövedelem a független üzleti jövedelemadó hatálya alá tartozik.
Ha jelentős számú alkalmazottja van, fontolja meg egy minősített nyugdíjprogram elindítását. Ezek a tervek sok tekintetben hasonlítanak a 401(k) tervekre, de kifejezetten nonprofit szervezetek számára vannak kialakítva.
A lényeg
Az 501(c)(3) alapítás kimerítő folyamat lehet. Mielőtt nekivágna a kihívásnak, mérlegelje a hivatalos nonprofit szervezet létrehozásával és működtetésével kapcsolatos összes jogi és adózási követelmény teljesítésének előnyeit és hátrányait. De lehet, hogy megéri; az emberek többet adományozhatnak, mint amennyit egyébként adományoznának az adómentesség és az 501(c)(3) státusz által biztosított legitimitás vélt növekedése miatt.