A kép nem helyettesíti a jogi tanácsadást. Minden jog fenntartva
Novemberben az IRS bejelentette a 2020-ra vonatkozó, felülvizsgált szövetségi örökösödési és ajándékozási adóhatárokat. A 2020-as évre a szövetségi örökösödési adó felső határa 11,4 millió dollárról 11,58 millió dollárra emelkedik. A szövetségi ajándékozási adóhatár 2020-ban is 15 000 dollár marad. Marylandben az állami hagyatéki adóhatár 5 millió dollár marad.
Szövetségi hagyatéki adó
A szövetségi hagyatéki adóhatár 2020-ra 11,58 millió dollárra emelkedik egy magánszemély esetében és 23,16 millió dollárra egy házaspár esetében. Az elhunyt személy az adóköteles hagyaték után szövetségi hagyatéki adóval tartozik. Az adóköteles hagyaték a bruttó hagyaték mínusz az elszámolható költségek és levonások. További információért lásd: Lynch, Goeringer és Musser, Estate Planning for Maryland Farm Families: Updated for 2014 (FS-972, 2014).
Példa: egy mezőgazdasági termelő házaspár 24 millió dolláros adóköteles hagyatékkal rendelkezik, és 2020-ban hunyt el. A házaspár örökösei 23,16 millió dollárig mentesülhetnének a szövetségi hagyatéki adó alól, és csak 840 000 dollár után kellene szövetségi hagyatéki adót fizetniük. A szövetségi örökösödési adó mértéke 40 százalék. Az örökösöknek 336 000 dollár szövetségi hagyatéki adóval tartoznának.
Egy utolsó megjegyzés a szövetségi hagyatéki adóval kapcsolatban: a túlélő házastárs, korlátlan házassági levonással rendelkezik, és a túlélő házastárs az előző házastárs fel nem használt szövetségi hagyatéki adóhatárát beszámíthatja a túlélő házastárs szövetségi hagyatéki adóhatárába. Ezt a koncepciót hordozhatóságnak nevezik, és erről bővebben itt olvashat.
Szövetségi ajándékozási adóhatár
A szövetségi adótörvény lehetővé teszi, hogy mindenki legfeljebb 15 000 dollárt adjon egy magánszemélynek anélkül, hogy szövetségi ajándékozási adót kellene fizetnie. A szövetségi ajándékozási adóhatár 2020-ban is 15 000 dollár marad. Ez a mentesség az inflációhoz kötött, de csak a legközelebbi 1000 dolláros összegre emelkedhet.
Maryland ingatlanadó-korlát
2018-ban Maryland állami ingatlanadó-mentességét 5 millió dollárban állapították meg, és az 5 millió dollár marad, amíg a közgyűlés meg nem változtatja. Egy marylandi házaspár esetében az állami hagyatéki adómentesség 10 millió dollár lenne. 2018-ban a közgyűlés lehetővé tette a fel nem használt marylandi ingatlanadó-mentesség hordozhatóságát, hasonlóan a szövetségi hordozhatósághoz. A maximális adókulcs 16 százalék, a marylandi örökösödési adó pedig változatlan marad.
Maryland állam 2012-ben egyedi programot hozott létre a minősített mezőgazdasági ingatlanok számára. Ez a program a minősített mezőgazdasági ingatlanok első 5 millió dollárjáig mentesíti a marylandi hagyatéki adó alól. A mezőgazdasági ingatlannak a következő tíz évben mezőgazdasági tevékenységet kell folytatnia ahhoz, hogy jogosult legyen. A programról bővebben lásd: Lynch, Goeringer és Musser.
Hogyan érinti ez Önt?
Benjamin Franklin egyszer azt írta: “Ebben a világban semmi sem mondható biztosnak, kivéve a halál és az adók”. Ezt szem előtt tartva, a szövetségi vagyonadó-mentesség vagy az állami vagyonadó-mentesség eléréséért aggódó mezőgazdasági családoknak el kell kezdeniük dolgozni a mezőgazdasági öröklési és hagyatéki terven, hogy korlátozzák a potenciális hagyatéki adókat az úton. Az adótanácsadóval való korai együttműködés segíthet az adók korlátozásában és egy olyan adózási terv kidolgozásában, amely a gazdaságot a jövő generációi számára is működőképesen tartja. A megfelelő tervezés elmulasztása azt eredményezheti, hogy a túlélő családtagok kénytelenek lesznek eladni a családi vagyontárgyakat, hogy az örökség után fizetni tudják az adót. Az adótanácsadó mellett fontolja meg, hogy további csapattagokkal, például ügyvéddel és pénzügyi tervezővel dolgozzon együtt, hogy elkezdje kidolgozni a családi gazdaság utódlási tervét.
Azoknak, akiknek örökösödési adótervet kell kidolgozniuk, akkor érdemes megbeszélni a gazdaság utódlási csapatának tagjaival, hogy a hagyatéki adóhatárok emelkedése befolyásolja-e a tervüket. Lehet, hogy ez a változás nem érinti az öröklési tervet, de lehetőséget adhat arra, hogy megvitassák a mezőgazdasági üzemben az elmúlt évben bekövetkezett egyéb változásokat.