Az adóazonosító szám egy kilencjegyű szám, amelyet az IRS vállalkozások, bizalmi vagyonkezelő szervezetek és magánszemélyek számára adóbevallási célokra oszt ki. A “foglalkoztatási azonosító szám”, “EIN” és “FEIN” kifejezések is utalnak az adóazonosító számokra. Az adóazonosító számra kötelezett tröszt az IRS-hez benyújtott kérelem útján kaphat adóazonosító számot.
Meghatározni, hogy szükség van-e adóazonosító számra.
A trösztök számláján egy harmadik fél pénzeszközöket vagy eszközöket tart egy másik fél javára. A trösztöknek sokféle típusa létezik, és nem minden típushoz van szükség adóazonosító számra.
Tágabb értelemben két fő típusa van a trösztöknek: az élő trösztök és a visszavonhatatlan trösztök. Az élő trösztben, amelyet inter vivos vagy visszavonható trösztnek is neveznek, a tröszt létrehozója még életében a saját javára vagyontárgyakat helyez a trösztbe. A létrehozó bármikor megváltoztathatja vagy megszüntetheti a bizalmi vagyonkezelést. Az élő trösztöknek több alapítója is lehet, leggyakrabban egy házaspár. Ezeket közös bizalmi vagyonkezelőnek nevezik.
A visszavonhatatlan bizalmi vagyonkezelő ezzel szemben olyan bizalmi vagyonkezelő, amelyet az alapító a megalapítása után a kedvezményezett engedélye nélkül nem tud megváltoztatni vagy megszüntetni. Amikor a vagyonát egy visszavonhatatlan trösztbe helyezi át, a tulajdonosi jogait megszünteti.
Az élő tröszthöz általában nincs szükség adóazonosító jelre. Ehelyett a visszavonható bizalmi vagyonkezelő a létrehozójának társadalombiztosítási számát használja adóazonosítási célokra, és a létrehozó azt az adóbevallásában jelenti. Ha több bizalom létrehozója van, az alkotók eldönthetik egymás között, hogy kinek a társadalombiztosítási számát használják. A visszavonható trösztökkel ellentétben a visszavonhatatlan trösztök saját jogalanyok. A visszavonhatatlan trösztöknek külön jövedelemadó-bevallást kell benyújtaniuk, és rendelkezniük kell adóazonosító számmal.
Egy gyakran felmerülő trükkös helyzet az olyan tröszt, amely élő trösztként indul, de automatikusan visszavonhatatlan tröszt lesz, amikor a létrehozója meghal. Ebben az esetben a létrehozó életében a tröszt a létrehozó társadalombiztosítási számát használja adózási célokra. A létrehozó halálakor a trösztnek saját adóazonosító számra van szüksége.
Az adóazonosító szám kérelméhez szükséges információk összegyűjtése.
Az adóazonosító számnak az IRS-től való megszerzéséhez online vagy nyomtatott formában kell kitöltenie egy kérelmet. A kérelem kitöltésének felgyorsítása érdekében gyűjtse össze a kérelemhez szükséges információkat, mielőtt leül a kitöltéshez. A kérelemhez szüksége van a tröszt jogi nevére, a vagyonkezelő nevére, a tröszt levelezési címére, a tröszt típusára, a finanszírozás dátumára és a számviteli év záró hónapjára. Meg kell adnia jogi nevét és társadalombiztosítási számát is.
A kérelem benyújtása.
Az adóazonosító szám megszerzésének utolsó lépése, hogy kérelmezze azt az IRS-nél. Az IRS EIN adóazonosító szám online kérelem online kitöltésével azonnal megkaphatja az adóazonosító számot. Alternatív megoldásként kinyomtathatja és kitöltheti a Munkáltatói adóazonosító szám iránti kérelmet (SS-4 nyomtatvány), és postán vagy faxon elküldheti az IRS-nek. Ha postán küldi a kérelmet, általában hetekbe telik, mire megkapja az adóazonosító számát; az online űrlap kitöltése a legjobb megoldás.