Mikor kapok felosztást az ESOP-omból?
Az ESOP-ból való felosztáshoz egy minősített eseménynek kell bekövetkeznie. Ezek a minősítő események két kategóriába sorolhatók; ESOP-felosztás a munkaviszony fennállása alatt és ESOP-felosztás a munkaviszony megszűnésekor.
Mindössze néhány olyan minősítő ok van, amely alapján a még a vállalatnál dolgozó munkavállaló tulajdonosok ESOP-felosztásban részesülnek:
- A vállalat dönthet úgy, hogy közvetlenül az ESOP-résztvevőknek fizet osztalékot a számlájukon lévő részvények után
- A programnak meg kell kezdenie a juttatások felosztását egy olyan ESOP-résztvevőnek, aki eléri a 70½ éves kort és legalább 5%-os tulajdonosa a vállalatnak
- Vannak bizonyos körülmények, amelyek között az ESOP biztosíthat munka közbeni felosztást, például meghatározott számú év után, egy meghatározott életkor elérése után vagy nehézségek miatt
Az ESOP-felosztásokra leggyakrabban akkor kerül sor, amikor a munkavállaló-tulajdonos megszűnik a vállalatnál munkaviszonyban állni, akár nyugdíjba vonulás, akár más okok miatt:
- A nyugdíjazás, rokkantság vagy halál esetén az ESOP-nak meg kell kezdenie a szerzett juttatások felosztását az eseményt követő tervévben, kivéve, ha kivételt alkalmaznak
- Ha a munkaviszony a nyugdíjazástól, rokkantságtól vagy haláltól eltérő okból szűnik meg, az ESOP juttatások felosztása a megszűnés évét követő hatodik tervévig késhet
- Az ESOP felosztása késhet, ha a program tőkeáttételes (az ESOP számára kölcsönt vettek fel a vállalati részvények megvásárlására) a kölcsönnel megszerzett, az ESOP birtokában lévő részvények felosztása általában az azt a tervévet követő tervévig késhet, amelyben az ESOP kölcsön teljes visszafizetése megtörtént
Mi történik az ESOP-ommal, ha a vállalatot eladják?
Ha a vállalatát eladják, különleges körülmények lehetnek, amelyek befolyásolhatják az ESOP juttatásait. Például a program szabályai vagy az eladás feltételei előírhatják, hogy az ESOP résztvevői teljes mértékben megszolgálják az összes részvényt.
A vállalat eladásakor az ESOP rendszerint megszűnik, és a munkavállalói tulajdonosok készpénzes bevételt kapnak a vállalati részvényeikért. Ez lehetőséget adhat arra, hogy más befektetésekbe diverzifikáljon, és az ESOP-on kívüli pénzeszközei felett nagyobb ellenőrzést gyakoroljon.
Ne feledje, hogy az ESOP egyfajta nyugdíj-előtakarékossági terv, és a számláján tartott pénzeszközök adózás előttiek. Ennek az előnynek a kiterjesztése és az esetleges adók és büntetések elkerülése érdekében lépéseket kell tennie az alapok IRA-ba, 401(k)-ba vagy más minősített tervbe történő átcsoportosítása érdekében.
Egyes esetekben a vállalatát eladhatják egy olyan vállalatnak, amelynek saját ESOP-ja van. Ez általában azt eredményezi, hogy az Ön ESOP-részvényeinek egy részét vagy egészét át kell forgatni az új vállalat ESOP-részvényeibe. Más esetekben a felvásárló vállalat készpénzre váltja az Ön részvényeit, és a bevételt az Ön javára egy 401(k) vagy hasonló programban vezetett számlára forgatja át.
Tudja, hogy az egyesülések és felvásárlások időigényesek. Még azután is, hogy az Ön vállalata elfogadta az ügylet feltételeit, az ESOP-ban lévő pénzeszközöket egy letéti számlán tarthatják, amíg a tranzakcióval kapcsolatos összes fennmaradó kérdés lezárul. Szokatlan, de nem ismeretlen eset, hogy egy ügylet nem megy végbe, ha a kérdéseket nem sikerül megoldani.
Milyen ESOP-felosztási lehetőségeim vannak?
Az ESOP-felosztás készpénz, részvény vagy a kettő kombinációja formájában történik. Az ESOP-felosztás történhet egyszerre, egy összegben, vagy lényegében egyenlő kifizetésekre bontva egy legfeljebb ötéves időszak alatt. 2019-től az ötéves időszak csak akkor hosszabbítható meg, ha az Ön juttatása meghaladja az 1 130 000 USD-t (évente a megélhetési költségekhez igazítva).
Minden ESOP-felosztási lehetőségnek vannak adóvonzatai, amelyeket figyelembe kell venni. Fontos, hogy mielőtt lépéseket tenne, tisztában legyen az adózási következményekkel, mert döntése visszavonhatatlan lehet.
Készpénzfelvétel
Ha az ESOP-felosztás egy része vagy egésze készpénzben történik, lehetősége van adóköteles kifizetéseket eszközölni. Ne feledje, hogy a teljes felvett összeg rendes jövedelemadó hatálya alá tartozik, és ha Ön 59½ évesnél fiatalabb, az IRS további 10%-os korai visszavonási adóbírsággal sújtja.
Az IRA-ba vagy minősített tervbe történő átcsoportosítás
Az adók és a lehetséges büntetések elkerülése érdekében fontolja meg az ESOP-felosztás átcsoportosítását. A rollover folyamat akkor zajlik, amikor az ESOP-ból származó adóhalasztott pénzeszközöket egy másik adóhalasztott számlára, például egy IRA-ra vagy 401(k) számlára utalják.
Ha a pénzeszközöket egy IRA-ra, más néven “hagyományos IRA-ra” vagy “Rollover IRA-ra” utalja át, akkor a legnagyobb kontrollja lesz a pénzeszközök kezelése és befektetése felett. Egy IRA esetében Ön dönthet a pénz befektetésének módjáról, készpénzfelvételt vehet fel, és a jövőben akár más számlákra is átcsoportosíthatja pénzeszközeit.
Ha 401(k) vagy más minősített nyugdíjprogramba csoportosítja át pénzeszközeit, akkor az adott program szabályai vonatkoznak rá. A befektetési lehetőségekről, a kifizetési korlátozásokról, a díjakról és a költségekről olvassa el a terv dokumentumát.
Roth átalakítás
Egyesülhet úgy, hogy az ESOP felosztásának egészét vagy egy részét Roth IRA-ra alakítja át. Minden átváltott összeg rendes jövedelemadó alá esik abban az évben, amikor a pénzeszközöket átváltják. A Roth átalakításokra nem vonatkozik az IRS 10%-os korai visszavonási büntetése. A Roth IRA potenciális előnye, hogy a számlán lévő pénzeszközök adóhalasztással növekedhetnek, majd a jövőben a minősített kifizetések adómentesek.
Céges részvények átruházása és NUA
Ha az ESOP kifizetés részeként vállalati részvényeket kap, akkor kihasználhatja a nettó nem realizált értéknövekedés, vagy NUA adókedvezményeit.
A NUA adóügyi kezelése nem minden ESOP részvényfelosztás esetében elérhető. A jogosultság feltétele, hogy egy adóéven belül egyösszegű részvényfelosztást kapjon a teljes számlájáról, és ezt a felosztást nem viheti át IRA-ba vagy más minősített programba. Ezenkívül a kifizetésnek a következő események valamelyikét követően kell bekövetkeznie: az 59½ éves kor elérése, a munkaviszony megszűnése, rokkantság vagy a résztvevő halála.
A NUA adóügyi kezelés lehetséges előnye, hogy csak a vállalati részvények bekerülési értéke adóztatható a szokásos jövedelemadóval. A részvények nem realizált nettó értéknövekedése (az idő múlásával bekövetkező növekedés) a hosszú távú tőkenyereségre vonatkozó adókulcsok szerint adózik, ami általában sokkal alacsonyabb, mint a legtöbb résztvevő rendes jövedelemadó-kulcsa.