Minden munkavállalónak fizetnie kell társadalombiztosítási és egészségügyi hozzájárulást. A legtöbb munkavállaló esetében a munkavállaló és a munkáltató megosztja a költségeket. Mindketten a munkavállaló jogosult bérének 7,65%-át fizetik.
A független vállalkozó azonban egyszerre munkáltató és munkavállaló. A teljes összeg megfizetéséhez az önálló vállalkozónak mindkét felét, vagyis a keresett jövedelem 15,3%-át kell fizetnie. Ez az úgynevezett önálló vállalkozói adó.
Hogyan kell kiszámítani az önálló vállalkozói adót
A 15,3%-os önálló vállalkozói adó a 2020-as évre vonatkozó nettó önálló vállalkozói jövedelem első 137 700 $ (2021-ben 142 800 $) utáni 12,4%-os társadalombiztosítási adóból és a Medicare 2.9%-os adó az összes nettó önfoglalkoztatói jövedelem után.
Az önfoglalkoztatói jövedelem az önfoglalkoztatói üzleti tevékenységből (C-tábla), a mezőgazdasági tevékenységből (F-tábla), a partner önfoglalkoztatói jövedelméből (E-tábla), valamint a lelkészként vagy egy vallási szervezet alkalmazottjaként végzett munkából származó jövedelem.
A 137 700 dolláros felső határt “társadalombiztosítási béralapnak” nevezik. Ez jelenti a bérekből és a nettó önálló vállalkozói jövedelmekből származó jövedelem maximális összegét, amely a társadalombiztosítási adó hatálya alá tartozik. Ez az alap minden évben egy kicsit emelkedik az inflációhoz való igazodás érdekében.
A nettó önfoglalkoztatói jövedelem az Ön jövedelme, miután levonta az üzleti kiadásokat, például a marketingköltségeket, az üzlet bérleti díját vagy a vásárolt készleteket.
A nettó önfoglalkoztatói jövedelmét ezután úgy módosítaná, hogy megszorozza 92,35%-kal, ami lehetővé teszi, hogy üzleti költségként levonja a 7,65%-ot. A kiigazított 92,35% figyelembe veszi a társadalombiztosítási és a Medicare-adónak a munkáltatók által levonható üzleti költségként elszámolt részét.
Az önfoglalkoztató adófizetők levonhatják a társadalombiztosítási és a Medicare-adó munkáltatói részét a saját adóbevallásukban.
Az önálló vállalkozói adó alá eső jövedelem alapösszegének csökkentése, valamint az önálló vállalkozó adófizetők számára az adó munkáltatói részének levonására rendelkezésre álló soron felüli levonás segít kiegyenlíteni az önálló vállalkozók és a bérmunkások közötti adóügyi elbánást.
Az önálló vállalkozói adó kiszámítása a 1040-es vagy 1040-SR nyomtatvány SE listáján történik. Az önálló vállalkozói adót akkor is meg kell fizetnie, ha már kap Medicare- vagy társadalombiztosítási ellátást.
Hogyan csökkenthető az önálló vállalkozói adó
Nehéz teljesen elkerülni az önálló vállalkozói adó megfizetését. Van azonban három jó módszer, amellyel csökkentheti az önfoglalkoztatói adó összegét, amellyel tartozik.
1. Növelje üzleti költségeit
Az egyetlen garantált módja az önfoglalkoztatói adó csökkentésének, ha növeli az üzleti tevékenységgel kapcsolatos kiadásait. Ez csökkenti a nettó jövedelmét, és ennek megfelelően csökkenti az önfoglalkoztatói adót. Az olyan rendszeres levonások, mint az általános levonás vagy a tételes levonások nem csökkentik az önfoglalkoztatói adót.
Az egészségbiztosításra, a SEP-IRA-hozzájárulásokra vagy a szóló 401(k) hozzájárulásokra vonatkozó levonások szintén nem csökkentik az önfoglalkoztatói adót. Ezek a levonások csak a szövetségi jövedelemadót csökkentik.
Lehet, hogy csökkentheti nettó jövedelmét a 179. szakasz szerinti levonással, amely lehetővé teszi, hogy levonja az üzleti tevékenységhez használt bizonyos állóeszközök költségeit. Ez mind a jövedelemadóra, mind az önálló vállalkozói adóra hatással van, ezért beszélnie kell egy adószakértővel, hogy megtudja, jogosult-e erre.
2. Adóemelés a veszteséges években
Néha előfordulhat, hogy növelnie kell az önálló vállalkozói adóját annak érdekében, hogy fenntartsa jogosultságát a társadalombiztosítási nyugdíj- vagy rokkantsági ellátásokra.
A nyugdíjellátásra való jogosultsághoz általában legalább 40 társadalombiztosítási kreditre van szüksége élete során, a rokkantsági ellátásra való jogosultsághoz pedig 10 évből legalább öt évnyi kreditre.
Az önálló vállalkozók, akik olyan évvel néznek szembe, amikor veszteséges volt az évük – a kiadásaik nagyobbak voltak, mint a bevételeik -, vagy olyan évvel, amikor a bevételeik jelentősen alacsonyabbak a szokásosnál, egy speciális módszerrel, az úgynevezett “választható módszerrel” növelhetik az önálló vállalkozói adójukat.
A nem mezőgazdasági termelőnek vagy halásznak minősülő önfoglalkoztatók életük során csak öt alkalommal alkalmazhatják a választható módszert. A módszerre vonatkozó szabályok az SE-táblázat útmutatójában találhatók.
3. Fontolja meg egy S-cég alapítását
Az önálló vállalkozói adó kifejezetten a szerzett jövedelemre vonatkozik. Ha az ügyfelei vagy vásárlói fizetnek az S-corporation-nak, ahelyett, hogy közvetlenül Önnek fizetnének, az még nem számít az Ön által szerzett jövedelemnek.
Amint megalakítja az S-corporation-t, a társaság jövedelmének egy százalékát fizetné ki magának bérként, a fennmaradó összeget pedig osztalékként. A “fizetés” része szerzett jövedelemnek minősül, és az önfoglalkoztatói adó hatálya alá tartozik. Az osztalékok azonban nem tartoznak az önálló vállalkozói adó hatálya alá, így Ön csökkentette nettó önálló vállalkozói jövedelmét azzal a százalékkal, amelyet osztalékként vett fel.
Függetlenül attól, hogy az S-corp alapítása vagy más stratégia alkalmazása mellett dönt, az önálló vállalkozói adó hatékony csökkentése trükkös lehet. A legjobb módszer évről évre változhat, különösen mivel az önfoglalkoztatói adókulcsok és az e kulcsok hatálya alá tartozó jövedelmek évente változhatnak. Annak érdekében, hogy biztosan helyesen adózzon, vegye igénybe egy olyan adószakértő segítségét, aki az önfoglalkoztatásra szakosodott.