Hogyan működik az egészségügyi megtakarítási számla (HSA)?

Q. Hogyan működik az egészségügyi megtakarítási számla?

A. Szeretné, ha az egészségügyi kiadásokat adózás előtti pénzből fizethetné ki? Mit szólna ahhoz a lehetőséghez, hogy nyugdíjcélú megtakarításokat képezzen, amelyeket bármikor – adók és büntetések nélkül – felhasználhat az útközben felmerülő egészségügyi kiadások kifizetésére? Jobban kedveli a magasabb önrészesedéssel és alacsonyabb díjakkal járó egészségbiztosítást?

Az egészségügyi megtakarítási számla (HSA) pont az lehet, amit az orvos rendelt. Bölcsen használva az egészségügyi fedezet ezen innovatív megközelítése jelentős előnyökkel járhat, amelyek mind személyes, mind pénzügyi életét egészségben tarthatják.

A megtakarítási számla biztosítja az egészségügyi kiadások kifizetésére használt forrásokat, vagy – ha nincs szüksége rá – egy kamatozó fészekalj, amely idővel növekszik. A HDHP eközben az Ön védőhálója, ha katasztrofális fedezetre lenne szüksége a nagyobb egészségügyi kiadásokra.

Túl jól hangzik ahhoz, hogy igaz legyen? Nos, ne feledje, hogy azért fizet alacsonyabb díjat a biztosítási fedezetért, mert ez egy magas önrészesedésű tervezet, amely a megelőző ellátáson kívül mást nem fedez a levonás előtt. Ha orvoshoz kell fordulnia, akkor a teljes számlát (az egészségbiztosítási tervezete által az orvossal kialkudott díjszabás szerint csökkentve) ön fizeti, ha még nem teljesítette a levonható összeget.

A HSA-ba történő befizetések

A HSA megnyitása lehetővé teszi, hogy alacsonyabb szövetségi jövedelemadót fizessen, mivel minden évben adómentes befizetéseket eszközöl a számlájára. A legtöbb állam (Kalifornia, Alabama és New Jersey kivételével az összes) adókedvezményeket is biztosít az ilyen számlákra befizetett összegek után.

A befizetéseket a magánszemély vagy a számla tulajdonosa, illetve a munkáltató (vagy bárki más, aki a számlatulajdonos nevében kíván hozzájárulni) is teljesítheti. Amikor az emberek saját pénzeszközeikkel járulnak hozzá egy HSA-hoz, nem kell jövedelemadót fizetniük ezek után a pénzeszközök után. A pénzt vagy a bérszámfejtésből vonják le adózás előtt, vagy az adóbevallásban levonják a jövedelemadóból (a hozzájárulásokat akkor is levonhatja, ha a normál levonást veszi igénybe, és nem tételesen számolja el). És ha a munkáltató hozzájárul, a pénz nem adózik jövedelemként a munkavállaló számára.

A Medicare-rendszerbe való beiratkozás után már nem járulhat hozzá a HSA-hoz (még akkor sem, ha például továbbra is dolgozik, és a Medicare mellett a munkáltatótól HDHP fedezetet is kap). Az alábbiakban leírtak szerint azonban továbbra is felvehet adómentesen pénzt a HSA-ból, miután beiratkozott a Medicare rendszerbe, feltéve, hogy a pénzt a zsebből fizetendő egészségügyi kiadások fedezésére használja fel, beleértve a Medicare-díjakat is.

A 2019-es hozzájárulási korlát 3500 dollár, ha egyéni biztosítással rendelkezik a HDHP keretében, és 7000 dollár, ha a HDHP legalább egy másik családtagra is kiterjed. Ha 2019-ben volt HDHP-biztosítása (még ha csak decemberben is), 2020. július 15-ig van ideje hozzájárulni a 2019-es HSA-hoz (vegye figyelembe, hogy ez egy meghosszabbított határidő a COVID-19 világjárvány miatt; a határidő az adott adóév adóbevallási határideje, amely általában április 15-re vagy nagyon közel hozzá esik).

A 2020-as évre a hozzájárulási határérték 3 550 dollár, ha a HDHP csak Önt fedezi, és 7 100 dollár, ha családi HDHP-biztosítással rendelkezik.

2021-ben a hozzájárulási határ 3 600 dollárra emelkedik, ha a HDHP csak Önt fedezi, és 7 200 dollárra, ha legalább egy további családtagot fedez.

Ha Ön 55 éves vagy idősebb, évente további 1 000 dollárral járulhat hozzá (ezt hivatalosan “kiegészítő hozzájárulásnak” nevezik, és gyakran nevezik felzárkóztatási hozzájárulásnak). Ez az összeg nem indexált; állandóan évi 1000 dollár marad. És fontos tudni, hogy ha két házastárs 55 év feletti, akkor mindkettőjüknek saját HSA-ra van szüksége ahhoz, hogy mindkét házastárs számára felzárkóztató hozzájárulást lehessen tenni. A HSA-k egyéni tulajdonban vannak, nem pedig közös tulajdonban (ebben a tekintetben olyanok, mint az IRA-k). Tehát bár egy házaspárnak lehet családi HDHP fedezete, és minden évben a teljes családi HSA-hozzájárulást egy HSA-ba fizetik be, a HSA valójában csak az egyik házastárs nevén van. Így ennek a házastársnak a felzárkóztató hozzájárulása a meglévő HSA-hoz teljesíthető (így a 2019-es maximális hozzájárulási összeg például összesen 8000 dollárra emelkedik). A másik házastársnak azonban szintén HSA-t kell nyitnia ahhoz, hogy a másik 1000 USD felzárkóztató hozzájárulást befizethesse.

A 2018-as adóévtől kezdve az IRS lerövidítette a 1040-es fő nyomtatványt, és a korábban a fő nyomtatványon szereplő dolgokat egy sor táblázatba helyezte át. Tehát míg a HSA-hozzájárulások és -kivételek bejelentésére továbbra is a 8889-es nyomtatványt fogja használni, a HSA-hozzájárulás levonása (ha jogosult rá) a 1040-es nyomtatványon mostantól az 1. táblázatban jelenik meg. Magával a levonásra való jogosultsággal kapcsolatban azonban semmi sem változott. Feltételezve, hogy Ön adózás utáni HSA-hozzájárulásokat tesz (azaz nem bérszámfejtésen keresztül, mivel azok már adózás előttiek), levonhatja azokat a 1040-es nyomtatványon, és elkerülheti, hogy jövedelemadót fizessen a befizetett összeg után.

Kifizetések a HSA-ból

A HSA-ba befizetett pénzt bármikor felveheti olyan orvosi költségek kifizetésére, amelyeket nem a magas önrészesedésű egészségbiztosítása fizet, vagy amelyeket nem térít meg más (tehát ha például van olyan fogászati biztosítása, amely a fogászati költségek egy részét fizeti, akkor a HSA-ból csak a fogászati számla azon részét fizetheti ki, amelyet önnek kell kifizetnie). A HSA a fogyasztóvezérelt egészségügyi ellátás (CDHC) részének tekinthető, ami azt jelenti, hogy Ön irányítja a tervet, Ön dönti el, hogyan költi el és fekteti be ezeket a dollárokat.

A kiadások közé tartozhatnak a levonások, az önrészfizetések, a társfinanszírozás, a látás- és fogászati ellátás, valamint az egyéb, zsebből fizetendő orvosi költségek. A támogatható szolgáltatások köre pedig széles: A HSA-t használhatja akupunktúrára, csontkovács szolgáltatásaira vagy akár hagyományos kínai orvoslásra is (minden, amire felhasználhatja, az IRS Publication 502 című kiadványban szerepel). 2011 óta azonban a magánszemélyek nem használhatják a HSA-ból származó adókedvezményes pénzt olyan vény nélkül kapható gyógyszerekre, amelyeket nem orvos ír fel.

A pénzeszközöket az orvosi kiadás felmerülésekor vagy a jövőben bármikor felveheti, feltéve, hogy a kiadás felmerülésekor már létrehozta a HSA-t (mindkét esetben gondos nyilvántartást kell vezetnie, de ha tíz évet tervez várni egy orvosi kiadás megtérítésével, akkor Önre hárul a bizonyítási kötelezettség, hogy a kiadás felmerült, és azt nem HSA-alapokból, saját zsebből fizette ki, és megőrizte a számlákat).

A családtagok közé tartoznak az eltartott gyermekek vagy a jogosult rokonok. Más szóval bárki, aki az Ön adóháztartásának része – még akkor is, ha nem tartozik a HDHP hatálya alá.

Ha elég szerencsés ahhoz, hogy ne kelljen kivenni a számláról az orvosi költségek kifizetéséhez, a pénzeszközök évről évre tovább folynak, és a számla tovább növekszik (beleértve a befektetési hozamokat vagy kamatokat is, attól függően, hogy hol helyezi el a HSA-alapokat).

Bár a HSA kiváló lehetőséget nyújt arra, hogy adómentes pénzeszközökkel fizesse az egészségügyi kiadásokat (és lehetővé tegye, hogy ezek a pénzeszközök adómentesen növekedjenek több éven vagy évtizeden keresztül), az egészségügyi kiadásokon kívül bármi másra felhasznált kifizetések jövedelemadó-kötelesek, valamint 20 százalékos büntetést kell fizetni.

A büntetés azonban megszűnik, ha Ön eléri a 65. életévét. Ekkor már nem kell büntetést fizetni a HSA-alapok kivétele és nem egészségügyi kiadásokra történő felhasználása esetén. Ön azonban jövedelemadót fog fizetni ezek után a pénzeszközök után. A HSA-alapokat azonban 65 éves kora után is teljesen adómentesen használhatja, amennyiben csak a minősített orvosi kiadások fedezésére vesz fel pénzt. Ha pedig betöltötte a 65. életévét, és beiratkozott a Medicare rendszerbe, a HSA-alapjait felhasználhatja a Medicare B, D és C (Medicare Advantage) részének díjainak kifizetésére.

A HSA-képesített tervek (HDHP) önrészének 2020-ban legalább 1400 dollárnak kell lennie az egyedülállók és 2800 dollárnak a családok esetében. Ezek az összegek 2021-ben változatlanok maradnak (megjegyzendő, hogy a biztosítók 2020-ról 2021-re még mindig növelhetik az önrészeket, annak ellenére, hogy a minimálisan megengedett önrészek nem emelkednek).

A minimális önrészekre vonatkozó követelmények mellett a HDHP-k mindig is korlátozták azt is, hogy a maximális out-of-pocket milyen magas lehet – ellentétben a piac többi részével, ahol 2014-ig, az ACA nagy részének bevezetéséig nem voltak ilyen korlátozások. 2020-ra vonatkozóan, ahogyan 2015 óta, a HSA minősített tervekre vonatkozó maximális out-of-pocket korlátok alacsonyabbak, mint az ACA keretében az összes tervre megállapított maximális out-of-pocket. A HSA-minősített tervek esetében 2020-ban az egyének esetében 6900 $, a családok esetében pedig 13 800 $, szemben az általános piaci szabályokkal, amelyek az out-of-pocket kiadásokat az egyének esetében 8150 $-ra, a családok esetében pedig 16 300 $-ra korlátozzák. 2020-ban a HDHP-k esetében a maximálisan megengedhető zsebhatár 7000 dollár lesz egy egyén és 14 000 dollár egy család esetében (szemben a nem HDHP-kre vonatkozó 8 550 dolláros egyéni és 17 100 dolláros családi korlátokkal).

A HDHP-k csak a megelőző ellátást fedezhetik, mielőtt a minimális önrész teljesülne. A HDHP tehát nem csak bármilyen magas önrészesedésű egészségügyi tervre utal. Biztosítania kell azt is, hogy a beiratkozó minden nem megelőző ellátási költséget viseljen, amíg nem teljesíti az IRS által meghatározott minimális HDHP-önrészesedésnek megfelelő összegű önrészt. Így például egy 5000 dolláros egyéni önrészesedésű terv nem minősül HDHP-nek, ha az önrészesedés teljesítése előtt a rendelői látogatásokat is csak önrész fizetésével fedezi. Az IRS azonban némi rugalmasságot biztosított a tekintetben, hogy mi számít megelőző ellátásnak, és lehetővé teszi, hogy a HDHP-k a COVID-19 vizsgálatot és kezelést is fedezzék a levonás előtt.

Az egészségügyi megtakarítási számlák vegyes véleményeket kapnak

Az ország nagyrészt megosztott abban a kérdésben, hogy az egészségügyi megtakarítási számlák széles körben bölcs fedezeti megoldást jelentenek-e – és hogy a HSA segít vagy árt a nemzet egészségügyi rendszerének.

A HSA támogatói azzal érvelnek, hogy az emberek hajlamosak óvatosabban bánni saját egészségügyi költségeikkel, ha a számlák egy részét maguk fizetik. Így ahelyett, hogy minden köhögés, vágás vagy görcs miatt orvoshoz fordulnának, a HSA-felhasználók ösztönzést kapnának arra, hogy kevésbé pazarolják az egészségügyi kiadásaikat, és talán még időt is szánnának arra, hogy körülnézzenek.

Az állításuk szerint a halmozott hatás egy olyan egészségügyi fogyasztókból álló nemzet lesz, amelynek magatartása csökkentené az egészségügyi költségeket, miközben ár- és minőségi versenyt hozna az egészségügyi piacra. Az adókedvezmények pedig szerintük a nem biztosítottakat alacsonyabb költségű, magas önrészt biztosító csomagokba csábíthatnák, csökkentve ezzel a nem biztosítottak számát, és esetleg egészségesebb életmódra ösztönözve őket.

A HSA-k kritikusai azzal érvelnek, hogy az egészségügyi megtakarítási számlák a fiatal és egészséges embereknek kedveznek, míg a rendszeres egészségügyi problémákkal küzdők vagy az idősebbek végül többet fizethetnek, ha HDHP/HSA kombinációt választanak, mivel gyakrabban merítik ki megtakarításaikat az előzetes egészségügyi kiadásokkal.

De ez igaz lenne a magasabb levonásos (általában az egészségesebb emberek által kedvelt) és az alacsonyabb levonásos tervek közötti összehasonlításra is. És azt is érdemes megjegyezni, hogy a nagyon magas költségű egészségügyi igényekkel rendelkező emberek néha jobban járnak a HDHP/HSA kombinációval, mivel a HSA-ból származó adómegtakarítás és a HDHP alacsonyabb díjai elegendőek ahhoz, hogy bőven ellensúlyozzák a magasabb önrészt (és a “magas önrész” kezd egy kicsit félrevezető lenni, mivel az általános önrészek meglehetősen gyorsan emelkednek, ami olyan HDHP-ket eredményez, amelyek önrésze gyakran hasonló a nem HDHP-k önrészéhez).

Egy másik érv az, hogy az adókedvezményes opció a gazdagok adómenedékét jelenti, és hogy az alacsony jövedelmű családok nem keresnek eleget ahhoz, hogy részesüljenek az adókedvezményekből. A szkeptikusok továbbá arra figyelmeztetnek, hogy sok HSA-tervvel rendelkező ember – és különösen a szegények – nem szívesen költene pénzt a megtakarítási számlájáról, még a szükséges egészségügyi kiadásokra sem. Bár a szükségtelen ellátásra fordított kiadások csökkentése előnyös lenne, a fogyasztók számára gyakran nehéz eldönteni, hogy melyik ellátás szükséges és melyik felesleges, és az előbbin való spórolás később nagyobb költségekkel járó problémákhoz vezethet.

Megjegyzendő azonban, hogy az ACA minden tervezetnek – beleértve a HSA-képesített tervezeteket is – költségmegosztás nélkül kell fedeznie bizonyos megelőző ellátásokat. Az IRS pedig 2013-ban iránymutatást adott ki annak érdekében, hogy a HDHP szabályait összhangba hozza az ACA követelményeivel. Így minden HSA-minősített terv (2014. januári vagy későbbi hatállyal) fedezi az ajánlott megelőző ellátások teljes körét a levonás előtt.

A HSA-képesített HDHP-kbe való beiratkozás 2017-re 21,8 millió főre emelkedett, szemben a 2010-es 10 millió fővel (2017-ben több mint háromnegyedüknek volt nagy munkáltató által biztosított HDHP fedezete). Az America’s Health Insurance Plans (AHIP) adatai szerint a beiratkozás 2011 óta évente mintegy 15 százalékkal nőtt. Az AHIP adatai szerint 2009-ben 8 millió magánszemély volt beiratkozva HSA-ba, 2006-ban pedig mindössze 3,2 millió. Nem minden ilyen beiratkozó járul hozzá a HSA-hoz, de ha akarnak, jogosultak erre.

Nagyon sok kis- és nagyvállalat kínálja ezeket a HDHP-szerződéseket alkalmazottainak, de Ön is megvásárolhatja őket saját maga az államában működő tőzsdén keresztül vagy közvetlenül egy egészségbiztosítótól. Azok számára, akik saját maguk vásárolnak biztosítást, a HDHP-k az USA szinte minden megyéjében elérhetők.

AHealthCare.gov 2017-re bevezette a választható szabványos terveket, 2018-ra pedig kibővítették a szabványos tervválasztékot egy HSA-képes HDHP-vel. A 2019. évi juttatási és fizetési paraméterekben azonban a HHS 2019-re megszüntette a szabványosított tervezeteket, és ehelyett arra ösztönözte a biztosítókat, hogy kínáljanak HDHP-ket. Az ügynökség a HealthCare.gov oldalon a tervmegjelenítési információk kiigazítását is folytatni kívánja annak érdekében, hogy “elősegítse a HDHP-k elérhetőségét”, bár a végleges rendelet nem tartalmazott semmit arról, hogy ez hogyan valósulna meg.

A HHS ugyanezt a megközelítést alkalmazta 2020-ra vonatkozóan, és észrevételeket kért “a HSA-val párosítható HDHP-k kínálatának és felvételének előmozdítására”, valamint “a HSA-képes HDHP-k láthatóságának növelésére a HealthCare.gov oldalon”. A HHS megjegyezte, hogy “figyelembe veszik”, bár 2020-ra vonatkozóan nem változtattak a szabályokon a HDHP-k HealthCare.gov-on való megjelenítésével kapcsolatban, és nem tértek vissza a kérdésre a 2021-es rendeletekben. De nyilvánvaló, hogy a HDHP-k és a HSA-k a jelenlegi kormányzat fókuszában állnak.

HSA alapok:

Az egészségbiztosítók általában ajánlanak egy bankot, amelyet a biztosítottak használhatnak a HSA létrehozásához, amint beiratkoztak egy HDHP-be, de a beiratkozók szabadon választhatnak bármilyen HSA letétkezelőt, amelyet csak szeretnének.

Ha a munkáltatóján keresztül iratkozik be egy HSA-be, akkor valószínűleg a munkáltatója által kiválasztott HSA letétkezelőt kell használnia ahhoz, hogy az adózás előtti hozzájárulásait levonják a fizetésből, és hogy megkapja a munkáltató által az Ön nevében tett hozzájárulásokat. Ha azonban a pénzeszközök már a számláján vannak, szabadon átviheti őket egy másik HSA letétkezelőhöz, ha úgy dönt.

A bankok, hitelszövetkezetek és brókercégek hosszú listája kínál számlákat a HSA-alapok megtakarítására és idővel történő növelésére, ezért nézzen körül, mielőtt kiválasztja a HSA letétkezelőt. A megtakarítási számlák között szédítően sokféle lehetőség van. A brókercégek pedig számtalan részvényt, kötvényt és alapot kínálnak befektetésre alacsony kereskedési díjakkal, míg mások korlátozott választékkal, drágábbak és rejtett díjakkal rendelkeznek (a HSA Search egy hasznos eszköz, amely több száz HSA letétkezelő által felszámított díjakat mutat be, de semmiképpen sem kimerítő listája az összes elérhető HSA letétkezelőnek; érdeklődjön bankjánál, hitelszövetkezeténél vagy brókercégénél, hogy mit kínálnak a HSA-k tekintetében, és milyen díjakat számítanak fel).

Louise Norris egyéni egészségbiztosítási bróker, aki 2006 óta ír az egészségbiztosításról és az egészségügyi reformról. Több tucatnyi véleményt és oktatási cikket írt a megfizethető ellátási törvényről az healthinsurance.org számára. Az egészségügyi reformmal foglalkozó médiumok és más egészségbiztosítási szakértők rendszeresen idézik az állami egészségbiztosítással kapcsolatos frissítéseit.