A magánalapítvány előnyei
A magánalapítvány létrehozása az Ön életén túlmutató örökséget hozhat létre, és lehetővé teszi a családtagok számára, hogy alkalmazottként vagy elnökségi tagként dolgozzanak. Ráadásul a támogatások odaítélése feletti teljes ellenőrzéssel Ön az 501(c)(3) állami jótékonysági szervezetektől eltérő szervezeteket is támogathat. Az IRS eljárásait követve az adományozók magánszemélyek, ösztöndíjprogramok és más szervezetek által vállalt jótékonysági programoknak is adományozhatnak, így az alapítvány az egyik legrugalmasabb jótékonysági eszköz, ha bizonyos típusú adományok támogatásáról van szó.
Az egyéb előnyök közé tartozik:
- Potenciális azonnali adólevonás – a korrigált bruttó jövedelem 30 százalékáig készpénzadományok esetében és a korrigált bruttó jövedelem 20 százalékáig hosszú távon felértékelt, nyilvánosan forgalmazott eszközök esetében.
- A tőkenyereségadó potenciális eltörlése a hosszú távon felértékelt értékpapírok ajándékozása esetén.
- Megfelelően sokféle eszköz elfogadására.
A magánalapítványnak nyújtott adományok adóügyi kezelése egyes esetekben kevésbé előnyös, mint a közhasznú szervezeteknek, köztük az adományozó által tanácsolt alapoknak nyújtott adományok adóügyi kezelése.
Az alapítványok adminisztrációs és adózási szabályai az adományozó által tanácsolt alapokhoz képest
A magánalapítvány létrehozása előtt számos adminisztratív és adózási szempontot kell szem előtt tartani. Sok esetben az adományozó által tanácsolt alap adóügyi kezelése és költségei kedvezőbbek lehetnek.
- Az alapítványokhoz való hozzájárulások jótékonysági levonása készpénz esetében a korrigált bruttó jövedelem 30 százalékára, hosszú távú nyilvánosan forgalmazott, felértékelt értékpapírok esetében pedig a korrigált bruttó jövedelem 20 százalékára korlátozódik. Az adományozó által tanácsolt alapba történő hozzájárulások esetében ezek a korlátok 60 százalék, illetve 30 százalék.
- A magánalapítványok esetében a nem nyilvánosan forgalmazott hozzájárulások, például a magántulajdonban lévő részvények vagy ingatlanok csak a bekerülési értéken, nem pedig a valós piaci értéken vonhatók le. A nem nyilvánosan forgalmazott eszközök közhasznú szervezetnek, például egy adományozó által tanácsolt alap szponzorának történő hozzájárulásai esetében a levonás valós piaci értéken történhet.
- Az adományozó által tanácsolt alapból történő támogatások nyújtásakor teljesen anonim lehet, szemben a magánalapítványokkal, ahol a bejelentések nyilvánosak.
- A magánalapítványok ugyan mentesek a szövetségi jövedelemadó alól, de befektetési jövedelmükre 1 vagy 2 százalékos jövedéki adó vonatkozik, míg az adományozó által tanácsolt alap növekedése nem adózik.
- A hagyatékból egy alapítványnak tett adományok ugyanolyan korlátlan levonásban részesülnek, mint a hagyatékból egy közhasznú szervezetnek vagy adományozó által tanácsolt alapnak tett adományok.
Ez a táblázat az adományozó által tanácsolt alapok, alapítványok és jótékonysági alapítványok gyors összehasonlítását tartalmazza.
Magánalapítvány létrehozása
A magánalapítvány létrehozásának feladata megkövetelheti egy CPA, ügyvéd vagy más tanácsadók segítségét. Az Ön tanácsadói kezdeményezik a folyamatot, amely magában foglalja a szervezet létrehozását. Ez magában foglalja az adómentes státusz kérelmezését és egyéb kapcsolódó adminisztratív dokumentumokat.
A jogi keretek megteremtésével Ön már a finanszírozásra összpontosíthat. A kezdeti hozzájárulás általában egyetlen adományozótól vagy nagyon kevés adományozótól származik – általában egy magánszemélytől, családtól vagy vállalkozástól. A hozzájárulás különböző eszközöket tartalmazhat, például:
- Készpénz
- Állampapírok
- Leánybiztosítások és életjáradékok
- IRA-eszközök
- Ingatlanok
- Magántőke
Az ingatlanoknak és a magántőkének más adóvonzata van, mint más eszközöknek. Ne feledje, hogy a magántulajdonban lévő eszközök a bekerülési értékre korlátozódhatnak.
A magánalapítvány élettartama
Egy magánalapítvány elméletileg örökké működhet. A gyakorlatban előfordulhat, hogy a későbbi generációk nem akarják folytatni az alapítványt az alapító halála után, vagy a családtagok rájöhetnek, hogy nagyobb magánéletet szeretnének jótékonysági ügyeikben. Ha egy magánalapítvány már nem felel meg a család igényeinek, vannak lehetőségek. Az alapítvány ügyvédje például feloszlathatja a szervezetet, és a vagyont átadhatja egy vagy több adományozó által tanácsolt alapnak vagy alapoknak. Azonban bölcs dolog végiggondolni az összes lehetséges lehetőséget, és az alapítvány létrehozása előtt megbeszélni a családtagokkal az alapítvány tervezett élettartamát.
Kinek való egy magánalapítvány?
A magánalapítvány létrehozásán gondolkodó adományozóknak több tényezőt is figyelembe kell venniük, mielőtt ezt a jelentős pénzügyi és jogi kötelezettséget vállalják. Például el kell mélyednie az alapítvány adományozási stratégiájában. És segítenie kell majd az alapítvány működtetésében, beleértve a személyzet és a befektetési menedzserek felvételét, a támogatásnyújtás irányítását és az összes jelentési kötelezettség teljesítését.
A magánalapítványok hatékony adományozási eszközök, de költségesek, időigényesek és adminisztratív terhet jelentenek. Ha Ön és családja olyan jótékonysági adományozási eszközt szeretne létrehozni, amely hatékony, egyszerű és hatásos, érdemes megfontolni az olyan alternatívákat, mint az adományozó által tanácsolt alap. Érdemes beszélni ügyvédjével vagy más megbízható tanácsadóval a jótékonysági tervezésről és arról, hogy melyik lehetőség felel meg leginkább az Ön körülményeinek.