Una 501(c)(3) nonprofit corporation è un tipo di organizzazione caritatevole che l’Internal Revenue Service riconosce come esente da tasse. Questo tipo di società non paga l’imposta sul reddito sui suoi guadagni o sulle donazioni che riceve.
Passaggi chiave
- I cinque passi per diventare una 501(c) corporation sono: pianificare, formare una società, presentare i documenti all’IRS, rispettare i requisiti statali e locali, e mantenere lo status.
- Diventare una no-profit significa essere esenti da alcuni requisiti fiscali che si applicano ad altri tipi di imprese.
- A causa della complicata situazione fiscale, una grande percentuale del tempo speso dalle 501(c) corporation è nell’assicurarsi di rimanere aggiornati con l’IRS.
Benefici di un 501(c)
Ogni volta che i contribuenti fanno una donazione a un 501(c)(3) nonprofit, possono ridurre il loro reddito imponibile per l’ammontare della loro donazione se considerano le loro deduzioni sulla loro dichiarazione dei redditi federale. Questo incentivo incoraggia la carità privata e rende più facile per le organizzazioni no-profit raccogliere fondi. Si noti che per l’anno fiscale 2020 (cioè, le tasse presentate nel 2021) i contribuenti individuali possono richiedere una deduzione “sopra la linea” fino a 300 dollari per le donazioni in contanti fatte alle organizzazioni di beneficenza durante il 2020. Gli individui non hanno bisogno di elencare le donazioni per richiedere questa deduzione.
Se avete mai voluto raccogliere fondi per una causa alle vostre condizioni, potreste voler avviare una 501(c)(3). Questo articolo descrive cosa dovresti considerare prima di decidere e ti dice come iniziare se decidi di andare avanti.
Plan
Federal tax law states that if you want to operate as a 501(c)(3), your organization must exclusively pursue an activity in one of the following categories:
- Religious
- Charitable
- Scientific
- Literary or educational
- Testing for public safety
- Fostering national or international amateur sports competition
- Preventing cruelty to children or animals
You should also be sure that your organization is not designed to profit an individual and that it provides a public benefit.
Form a Corporation
Once you’ve determined that you want to proceed and that your organization roughly meets the IRS requirements, it’s time to start dealing with the red tape. Un avvocato può fornire una guida personalizzata e aiutarvi ad evitare errori costosi, ma alcune persone se la cavano da sole.
Le società sono formate a livello statale, quindi dovrete scoprire qual è la procedura per formare una società nello stato in cui la vostra organizzazione avrà sede. I passi variano da stato a stato ma generalmente includono i seguenti:
- Nominare la società, assicurandosi che il vostro nome sia unico e ammissibile. In altre parole, non potete usare un nome che qualcun altro ha già rivendicato. Inoltre, ci sono alcune parole che il governo non permette alle società di usare nei loro nomi nel tentativo di impedire alle imprese di ingannare il pubblico.
- Preparare e depositare gli articoli della costituzione. Gli articoli di incorporazione sono i documenti che creano la vostra società.
- Nominate da uno a tre direttori, a seconda delle vostre esigenze e dei requisiti statali. Tutte le corporazioni devono avere direttori la cui responsabilità è quella di sorvegliare l’organizzazione, consigliare la gestione, e prendere decisioni chiave come assumere e licenziare i funzionari esecutivi della società.
- Tenete una riunione dei direttori in cui nominate/eleggete i funzionari e preparatevi a organizzare documenti e statuto. Inoltre, iniziate un libro dei verbali di questa e delle successive riunioni.
- Ottieni un numero di identificazione fiscale statale. Una società è considerata un’entità indipendente che paga le tasse e deve avere il proprio codice fiscale (simile al numero di previdenza sociale di un individuo), anche se non pagherà le tasse.
Oltre a seguire i passi ufficiali e richiesti, non è una cattiva idea fare un business plan, proprio come si farebbe se si stesse avviando un business a scopo di lucro. Anche se la vostra organizzazione sarà senza scopo di lucro, dovrete comunque operare in nero se volete mantenerla in funzione.
Le organizzazioni senza scopo di lucro possono fare soldi; devono solo usare questi profitti per promuovere lo scopo pubblico dell’organizzazione. Al contrario, una società privata esiste per arricchire i suoi impiegati, manager e azionisti.
Compilare i documenti con l’IRS
Dopo aver soddisfatto i requisiti del tuo stato per formare una società, sei pronto per richiedere lo status di esenzione fiscale con l’IRS.
Prima di tutto, dovrai richiedere un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN). Questo è un requisito per tutte le organizzazioni esentasse, anche se non hanno dipendenti. Potete fare domanda online attraverso il sito web dell’IRS, per telefono, o inviando per posta o fax il modulo SS-4, Application for Employer Identification Number.
In seguito, completate e presentate il modulo 1023, Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code. Le informazioni che includete in questo modulo serviranno come base per la decisione dell’IRS di concedere o meno lo status di esenzione fiscale alla vostra organizzazione. Mettete da parte molto tempo per questo compito; la domanda principale è lunga 11 pagine e piuttosto dettagliata.
Inoltre, a seconda del tipo di organizzazione che state formando, dovrete anche compilare uno dei prospetti allegati (per esempio, il prospetto A per le chiese; il prospetto B per le scuole, i college e le università; ecc.) L’IRS stima il tempo per completare il modulo 1023 a circa 90 ore per i requisiti di registrazione, 5 ore per conoscere il modulo, quasi 10 ore per preparare il modulo, e un’altra ora per copiare, assemblare e spedire il modulo. Questo non include gli orari.
Il modulo 1023 dell’IRS aiuta a garantire che abbiate incluso tutte le informazioni richieste nella vostra domanda e vi aiuterà a prevenire ritardi nell’elaborazione.
Inviate la vostra domanda. L’IRS ti farà sapere se ha bisogno di ulteriori informazioni o se il tuo modulo è stato inoltrato per la revisione. Una volta che l’IRS ha tutte le informazioni richieste, emetterà una lettera di determinazione che concede o nega lo status di esenzione fiscale alla vostra organizzazione. Il processo di valutazione richiede solitamente dai tre ai cinque mesi. Se vi viene negato, potete fare appello.
Rispettare i requisiti statali e locali
Se la vostra organizzazione viene approvata per lo status di esenzione fiscale a livello federale, è fantastico. Successivamente, dovrete assicurarvi che la vostra organizzazione sia esente da tasse anche a livello statale e locale, in modo da non dover pagare l’imposta statale sul reddito delle società, l’imposta sulle vendite o l’imposta sulla proprietà.
I requisiti variano a seconda dello stato, ma l’approvazione dell’IRS può essere tutto ciò di cui la vostra organizzazione ha bisogno per essere riconosciuta come no-profit anche a livello statale.
Una volta che hai soddisfatto i requisiti del tuo stato per operare come no-profit, dovrai ottenere tutti i permessi o le licenze necessarie per operare la tua attività e assicurarti di rispettare le norme edilizie e altri regolamenti locali.
Prima di iniziare ad operare, familiarizza con i requisiti aziendali, come tenere le riunioni, tenere i verbali e presentare le dichiarazioni delle informazioni.
Mantieni il tuo status
Una volta che sei stato approvato ad ogni livello, c’è ancora lavoro da fare. Mantenere il vostro status di no-profit è un processo continuo, e le conseguenze sono gravi se non seguite le regole, seguendo una lista di linee guida autoimposte che dovete seguire regolarmente:
- Assicuratevi che la vostra organizzazione operi nel modo in cui avete detto nella vostra domanda.
- Tenete riunioni regolari del consiglio di amministrazione e prendete appunti.
- Soddisfate i requisiti annuali dell’IRS per presentare il modulo 990 o il modulo 990-EZ. In questi moduli, riporterete le attività della vostra organizzazione, la governance, le entrate, le spese e il patrimonio netto.
- Avere diverse fonti di finanziamento. Le organizzazioni 501(c)(3) dovrebbero essere pubbliche; se avete troppo poche fonti di finanziamento, potreste dovervi riorganizzare come fondazione privata. Le fondazioni devono operare secondo una serie di regole completamente diverse.
- Gestite la vostra organizzazione come un’azienda con un proprio conto bancario e una carta di credito. Tenete tutte le transazioni finanziarie completamente separate dai vostri conti personali.
- Mantenete registri finanziari impeccabili nel caso in cui la vostra organizzazione sia sottoposta a revisione contabile.
- Non permettete alla vostra organizzazione di partecipare ad alcuna campagna politica.
- Non arricchite ingiustamente nessuno dei compensati dalla vostra organizzazione.
- Non usate la vostra organizzazione per promuovere scopi non esenti o per commettere atti illegali.
- Non permettete che una parte sostanziale delle attività della vostra organizzazione sia orientata ad influenzare la legislazione.
- Evitate di guadagnare un reddito commerciale non correlato attraverso la vostra organizzazione. Questo è il reddito da un’attività che viene svolta regolarmente e non è sostanzialmente collegata allo scopo dell’organizzazione. Tale reddito è soggetto all’imposta sul reddito d’impresa non correlato.
Se avete un numero considerevole di dipendenti, considerate di avviare un piano pensionistico qualificato. Questi piani assomigliano ai piani 401(k) sotto molti aspetti, ma sono appositamente progettati per le entità non profit.
La linea di fondo
Iniziare un 501(c)(3) può essere un processo estenuante. Prima di affrontare la sfida, soppesate i pro e i contro di soddisfare tutti i requisiti legali e fiscali per formare e gestire un’organizzazione non profit ufficiale. Ma potrebbe valerne la pena; la gente potrebbe donare più di quanto farebbe altrimenti a causa dell’esenzione fiscale e dell’aumento percepito di legittimità che lo status di 501(c)(3) trasmette.