Tutti i lavoratori devono pagare la previdenza sociale e Medicare. Per la maggior parte dei lavoratori, il dipendente e il datore di lavoro dividono il costo. Ognuno pagherebbe il 7,65% dei salari ammissibili del dipendente.
Un appaltatore indipendente, tuttavia, è sia il datore di lavoro che il dipendente. Per pagare l’intero importo, un lavoratore autonomo è responsabile di entrambe le metà, o del 15,3% del reddito guadagnato. Questa è conosciuta come la tassa di lavoro autonomo.
Come calcolare la tassa di lavoro autonomo
La tassa di lavoro autonomo del 15,3% è composta da una tassa di sicurezza sociale del 12,4% sui primi 137.700 dollari di reddito netto da lavoro autonomo per l’anno 2020 (142.800 dollari nel 2021) e una tassa Medicare del 2.
Il tuo reddito da lavoro autonomo è qualsiasi reddito da attività commerciali autonome (Schedule C), agricoltura (Schedule F), i guadagni autonomi di un partner (Schedule E), e il lavoro come clero o dipendente di un’organizzazione religiosa.
Il tetto di $137.700 è chiamato “base salariale della sicurezza sociale”. Rappresenta la quantità massima di reddito da salari e reddito netto da lavoro autonomo che è soggetto alla tassa di sicurezza sociale. Questa base aumenta un po’ ogni anno per tenere conto dell’inflazione.
Il reddito netto da lavoro autonomo è il tuo reddito dopo aver dedotto le spese aziendali, come le spese di marketing, l’affitto del negozio o l’inventario acquistato.
Poi aggiusterai il tuo lavoro autonomo netto moltiplicandolo per 92,35%, che ti permette di sottrarre il 7,65% come spesa aziendale. Il 92,35% aggiustato tiene conto della parte delle tasse di Previdenza Sociale e Medicare come spesa aziendale deducibile per i datori di lavoro.
I contribuenti autonomi sono autorizzati a dedurre la parte del datore di lavoro delle tasse di Previdenza Sociale e Medicare sulla propria dichiarazione dei redditi.
Questa riduzione dell’importo di base del reddito soggetto all’imposta sul lavoro autonomo insieme alla deduzione above-the-line disponibile per i contribuenti autonomi per la parte del datore di lavoro dell’imposta aiuta ad equiparare il trattamento fiscale tra i lavoratori autonomi e i dipendenti salariati.
L’imposta sul lavoro autonomo è calcolata usando lo Schedule SE form 1040 o 1040-SR. Dovete pagare l’imposta sul lavoro autonomo anche se state già ricevendo Medicare o Social Security.
Come ridurre l’imposta sul lavoro autonomo
È difficile evitare di pagare completamente l’imposta sul lavoro autonomo. Tuttavia, ci sono tre buoni modi per ridurre l’ammontare dell’imposta sul lavoro autonomo che si deve.
1. Aumentare le spese aziendali
L’unico modo garantito per abbassare l’imposta sul lavoro autonomo è quello di aumentare le spese legate all’attività. Questo ridurrà il vostro reddito netto e corrispondentemente ridurrà la vostra tassa di lavoro autonomo. Le deduzioni regolari come la deduzione standard o le deduzioni dettagliate non ridurranno la vostra tassa di lavoro autonomo.
Le deduzioni sopra la linea per l’assicurazione sanitaria, i contributi SEP-IRA, o i contributi 401(k) non ridurranno nemmeno la vostra tassa di lavoro autonomo. Queste deduzioni riducono solo l’imposta federale sul reddito.
Potresti essere in grado di abbassare il tuo reddito netto prendendo la deduzione della Sezione 179, che ti permette di dedurre il costo di certe attività fisse che sono usate per gli affari. Questo avrà un impatto sia sull’imposta sul reddito che sull’imposta sul lavoro autonomo, quindi dovrai parlare con un professionista delle tasse per scoprire se hai i requisiti necessari.
2. Aumentare l’imposta durante gli anni con perdite
A volte potrebbe essere necessario aumentare l’imposta sul lavoro autonomo per mantenere l’idoneità alla pensione di sicurezza sociale o ai benefici di invalidità.
In generale, è necessario avere almeno 40 crediti di previdenza sociale nel corso della vita per avere diritto ai benefici pensionistici e almeno cinque anni di crediti su 10 per avere diritto ai benefici di invalidità.
I lavoratori autonomi che stanno affrontando un anno in cui hanno perso soldi – le loro spese sono state maggiori dei loro redditi – o un anno in cui i loro redditi sono significativamente più bassi del solito possono usare un metodo speciale, conosciuto come “metodo opzionale”, per aumentare la loro tassa di lavoro autonomo.
I lavoratori autonomi che non sono agricoltori o pescatori sono limitati ad usare il metodo opzionale solo cinque volte durante la loro vita. Le regole per questo metodo si trovano nelle Istruzioni per lo Schedule SE.
3. Considerate di formare una S-Corporation
La tassa di lavoro autonomo si applica specificamente al reddito guadagnato. Se i vostri clienti pagano la vostra S-corp, piuttosto che pagarvi direttamente, questo non è ancora considerato reddito guadagnato.
Una volta formata la vostra S-corporation, vi pagherete una percentuale dei guadagni della vostra società come stipendio e il resto come dividendi. La parte di “stipendio” è un reddito guadagnato ed è soggetta all’imposta sul lavoro autonomo. Ma i dividendi non sono soggetti all’imposta sul lavoro autonomo, quindi avete ridotto il vostro reddito netto di lavoro autonomo di qualsiasi percentuale che avete preso come dividendi.
Sia che scegliate di formare una S-corp o di usare un’altra strategia, abbassare efficacemente la vostra imposta sul lavoro autonomo può essere difficile. Il modo migliore per farlo può cambiare di anno in anno, soprattutto perché le aliquote dell’imposta sul lavoro autonomo e il reddito soggetto a queste aliquote possono cambiare ogni anno. Per essere sicuri di presentare correttamente le vostre tasse, chiedete l’aiuto di un professionista delle tasse specializzato in lavoro autonomo.