Quando riceverò una distribuzione dal mio ESOP?
Per ricevere una distribuzione dal vostro ESOP ci deve essere un evento qualificante. Questi eventi qualificanti rientrano in due categorie: distribuzioni ESOP quando si è ancora impiegati e distribuzioni ESOP al termine del rapporto di lavoro.
Ci sono solo alcuni motivi qualificanti per cui i proprietari dipendenti che lavorano ancora per la società ricevono distribuzioni ESOP:
- L’azienda può scegliere di pagare i dividendi direttamente ai partecipanti ESOP sulle azioni nel loro conto
- Il piano deve iniziare a distribuire i benefici ad un partecipante ESOP che raggiunge l’età di 70½ anni ed è un proprietario del 5% o più della società
- Ci sono alcune circostanze in cui un ESOP può fornire distribuzioni in servizio come dopo un numero fisso di anni, al raggiungimento di una determinata età o a causa di difficoltà
È più comune che le distribuzioni ESOP avvengano al momento della separazione del proprietario dipendente dal lavoro con la società, sia a causa del pensionamento o altri motivi:
- In caso di pensionamento, invalidità o morte, l’ESOP deve iniziare a distribuire i benefici acquisiti durante l’anno del piano successivo all’evento a meno che non si applichi un’eccezione
- Quando il lavoro termina per motivi diversi dal pensionamento, invalidità o morte, la distribuzione dei benefici ESOP può essere ritardata fino al sesto anno di piano dopo l’anno di piano in cui si è verificata la cessazione
- Le distribuzioni ESOP possono essere ritardate se il piano ha un effetto leva (il denaro è stato preso in prestito per l’ESOP per acquistare azioni della società) le distribuzioni delle azioni ESOP acquisite attraverso il prestito in genere possono essere ritardate fino all’anno di piano successivo a quello in cui il prestito ESOP è completamente rimborsato
Cosa succede al mio ESOP se la società viene venduta?
Se la vostra azienda viene venduta ci possono essere circostanze speciali che influenzano i vostri benefici ESOP. Per esempio, le regole del piano o i termini della vendita possono imporre che i partecipanti all’ESOP diventino pienamente titolari di tutte le azioni.
Di solito, quando una società viene venduta, l’ESOP termina e i proprietari dei dipendenti ricevono i proventi in contanti per le loro azioni aziendali. Questo può rappresentare un’opportunità per diversificare in altri investimenti e prendere più controllo dei vostri fondi al di fuori dell’ESOP.
Tenete presente che il vostro ESOP è un tipo di piano di risparmio pensionistico e i fondi detenuti nel vostro conto sono pre-tasse. Per estendere questo beneficio ed evitare potenziali tasse e sanzioni è necessario agire per il rollover dei fondi in un IRA, 401(k) o altro piano qualificato.
In alcuni casi, la vostra azienda può essere venduta ad una società con il proprio ESOP. Di solito, questo si traduce in un rollover di alcune o tutte le vostre azioni ESOP nelle azioni della nuova società ESOP. In altri casi, la società acquirente incasserà le vostre azioni e trasferirà il ricavato in un conto a vostro beneficio in un piano 401(k) o simile.
Capite che le fusioni e le acquisizioni richiedono tempo. Anche dopo che la vostra azienda accetta i termini dell’affare, i fondi nell’ESOP possono essere tenuti in un conto di garanzia fino a quando tutte le questioni rimanenti che circondano la transazione sono completate. E ‘raro, ma non inaudito, per un affare di non andare attraverso se i problemi non possono essere risolti.
Quali sono le mie opzioni di distribuzione ESOP?
Le distribuzioni ESOP sono fatte in forma di denaro, azioni, o una combinazione di entrambi. Le distribuzioni ESOP possono avvenire tutte in una volta come una somma unica o suddivise in pagamenti sostanzialmente uguali in un periodo non superiore a cinque anni. A partire dal 2019 il periodo di cinque anni può essere esteso solo se il beneficio supera $ 1.130.000 (adeguato annualmente per il costo della vita).
Ogni opzione di distribuzione ESOP ha implicazioni fiscali da considerare. È importante capire le conseguenze fiscali prima di agire, la vostra decisione può essere irrevocabile.
Ritirata in contanti
Se una parte, o tutti, della vostra distribuzione ESOP è in contanti, avete la possibilità di prendere prelievi tassabili. Tenete a mente che l’intero importo prelevato è soggetto all’imposta sul reddito ordinario, e se avete meno di 59 anni e mezzo c’è un ulteriore 10% di prelievo anticipato pena l’IRS.
Rollover a un IRA o piano qualificato
Per evitare di pagare le tasse e potenziali sanzioni considerare un rollover per la vostra distribuzione ESOP. Il processo di rollover avviene quando i fondi defiscalizzati dal vostro ESOP vengono trasferiti ad un altro conto defiscalizzato come un IRA o 401(k).
Se si trasferiscono i fondi in un IRA, chiamato anche “IRA tradizionale” o “Rollover IRA”, si avrà il massimo controllo sulla gestione e l’investimento dei fondi. Con un IRA puoi decidere come investire i tuoi soldi, fare prelievi in contanti e anche trasferire i fondi ad altri conti in futuro.
Se trasferisci fondi a un 401(k), o ad un altro piano pensionistico qualificato, i tuoi fondi saranno soggetti alle regole di quel piano. Fare riferimento al documento del piano per le opzioni di investimento, le restrizioni di ritiro, le commissioni e le spese.
Conversione Roth
Potete scegliere di convertire tutta o una parte della vostra distribuzione ESOP in un Roth IRA. Qualsiasi importo convertito è soggetto all’imposta ordinaria sul reddito nell’anno in cui i fondi vengono convertiti. Le conversioni Roth non sono soggette alla penalità di prelievo anticipato del 10% dell’IRS. Il vantaggio potenziale di un Roth IRA è che i fondi nel conto possono crescere in modo fiscalmente differito, poi, in futuro, i prelievi qualificati sono esenti da imposte.
Trasferimento di azioni aziendali e NUA
Se si ricevono azioni aziendali come parte della vostra distribuzione ESOP si può essere in grado di usufruire dei benefici fiscali di Net Unrealized Appreciation, o NUA.
Il trattamento fiscale NUA non è disponibile per tutte le distribuzioni di azioni ESOP. Per qualificarsi, dovete ricevere una distribuzione forfettaria di azioni del vostro intero conto entro un anno fiscale, e non dovete fare il rollover della distribuzione in un IRA o in un altro piano qualificato. Inoltre, la distribuzione deve avvenire a seguito di uno di questi eventi: raggiungimento dell’età 59½, cessazione del rapporto di lavoro, invalidità o morte del partecipante.
Il potenziale vantaggio del trattamento fiscale NUA è che solo la base di costo delle azioni aziendali è tassata ai tassi di reddito ordinari. Qualsiasi apprezzamento netto non realizzato delle azioni (crescita nel tempo) è tassato alle aliquote d’imposta sulle plusvalenze a lungo termine, che è generalmente molto inferiore all’aliquota d’imposta sul reddito ordinario della maggior parte dei partecipanti.