Cos’è una fondazione privata?

Benefici di una fondazione privata

La creazione di una fondazione privata può creare un’eredità che va oltre la vostra vita e permettere ai membri della famiglia di essere impiegati o servire come membri del consiglio. Inoltre, con il pieno controllo sulle sovvenzioni, è possibile sostenere organizzazioni diverse dai 501(c)(3) enti di beneficenza pubblici. Seguendo le procedure dell’IRS, i donatori possono fare sovvenzioni a programmi di beneficenza intrapresi da individui, programmi di borse di studio e altre entità, rendendo una fondazione uno dei veicoli di beneficenza più flessibili quando si tratta di sostenere certi tipi di donazioni.

Altri benefici includono:

• Potenziale deduzione fiscale immediata – fino al 30 per cento del reddito lordo regolato per donazioni in contanti e fino al 20 per cento del reddito lordo regolato per beni apprezzati a lungo termine negoziati pubblicamente.
• Potenziale eliminazione dell’imposta sulle plusvalenze per donazioni di titoli apprezzati a lungo termine.
• Possibilità di accettare molti tipi di beni.

In alcuni casi, il trattamento fiscale dei contributi a una fondazione privata è meno vantaggioso del trattamento fiscale delle donazioni a enti di beneficenza pubblici, compresi i fondi consigliati dai donatori.

Regole amministrative e fiscali delle fondazioni rispetto ai donor-advised funds

Ci sono diverse considerazioni amministrative e fiscali da tenere a mente prima di creare una fondazione privata. In molti casi, il trattamento fiscale e i costi di un fondo consigliato dal donatore possono essere più favorevoli.

• Le deduzioni caritatevoli per i contributi alle fondazioni sono limitate al 30% del reddito lordo rettificato per i contanti e al 20% del reddito lordo rettificato per i titoli apprezzati pubblicamente a lungo termine. Per i contributi a un fondo consigliato dal donatore, questi limiti sono rispettivamente il 60 per cento e il 30 per cento.
• Per le fondazioni private, i contributi non pubblicamente negoziati, come le azioni o gli immobili detenuti privatamente, possono essere deducibili solo in base al costo piuttosto che al valore di mercato. Per i contributi di beni non scambiati pubblicamente ad un ente di beneficenza pubblico come uno sponsor di un fondo consigliato dal donatore, la deduzione può essere al valore equo di mercato.
• Si può essere totalmente anonimi quando si fanno sovvenzioni da un fondo consigliato dal donatore, al contrario di una fondazione privata dove i vostri archivi sono informazioni pubbliche.
• Anche se le fondazioni private sono esenti dall’imposta federale sul reddito, il loro reddito da investimento è soggetto ad una tassa di accisa dell’1 o 2 per cento, mentre la crescita di un fondo consigliato dal donatore non è tassata.
• Le donazioni da un patrimonio a una fondazione ricevono la stessa deduzione illimitata delle donazioni da un patrimonio a un ente di beneficenza pubblico o a un fondo consigliato dal donatore.

Questo grafico fornisce un rapido confronto tra fondi consigliati dal donatore, fondazioni e trust di beneficenza.

Costituire una fondazione privata

Il compito di creare una fondazione privata può richiedere l’assistenza di un CPA, un avvocato o altri consulenti. I vostri consulenti inizieranno il processo, che include la creazione dell’entità. Questo implica il deposito per lo status di esenzione fiscale e altri documenti amministrativi correlati.

Con il quadro giuridico in atto, ci si può concentrare sul finanziamento. Il contributo iniziale proviene generalmente da un singolo donatore o da pochi donatori – di solito un individuo, una famiglia o un’azienda. Il contributo può includere una varietà di beni come:

• Cash
• Titoli negoziati pubblicamente
• Assicurazioni sulla vita e rendite
• Attività IRA
• Beni immobili
• Private equity

Beni immobili e private equity hanno implicazioni fiscali diverse da altri beni. Tenete a mente che i beni detenuti privatamente possono essere limitati al costo base.

La durata di una fondazione privata

In teoria, una fondazione privata può operare in perpetuo. In pratica, le generazioni successive potrebbero non voler continuare la fondazione dopo la morte di un fondatore, o i membri della famiglia potrebbero scoprire di volere una maggiore privacy nei loro affari di beneficenza. Se una fondazione privata non soddisfa più le esigenze di una famiglia, ci sono delle opzioni. Per esempio, l’avvocato della fondazione può sciogliere l’organizzazione e trasferire il patrimonio a uno o più fondi consigliati dai donatori. Tuttavia, è saggio pensare a tutte le opzioni potenziali e discutere con i membri della famiglia la durata prevista di una fondazione prima di crearne una.

Chi è adatto per una fondazione privata?

I donatori che pensano di creare una fondazione privata dovrebbero considerare diversi fattori prima di prendere questo significativo impegno finanziario e legale. Per esempio, avrete bisogno di immergervi nella strategia di concessione della fondazione. E dovrete contribuire alla gestione della fondazione, compresa l’assunzione del personale e dei manager degli investimenti, la gestione delle sovvenzioni e l’adempimento di tutti i requisiti di rendicontazione.

Le fondazioni private sono potenti veicoli di donazione, ma possono essere costose, richiedere tempo e un onere amministrativo. Se voi e la vostra famiglia siete interessati a creare un veicolo di donazione caritatevole che sia efficiente, semplice e d’impatto, potreste considerare alternative come un fondo consigliato dal donatore. È una buona idea parlare con il vostro avvocato o altri consulenti di fiducia sulla vostra pianificazione di beneficenza e quale opzione è più adatta alle vostre circostanze.