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A novembre, l’IRS ha annunciato la revisione dei limiti dell’imposta patrimoniale federale e dell’imposta sulle donazioni per il 2020. Per il 2020, il limite dell’imposta di successione federale aumenterà da 11,4 milioni di dollari a 11,58 milioni di dollari. Il limite dell’imposta federale sulle donazioni rimarrà a 15.000 dollari nel 2020. Nel Maryland, i limiti dell’imposta di successione statale rimarranno a $5 milioni.
Tasse di successione federale
Per il 2020, il limite dell’imposta di successione federale aumenterà a $11,58 milioni per un individuo e $23,16 milioni per una coppia. Una persona deceduta deve tasse di successione federali su un patrimonio tassabile. Il patrimonio tassabile è il patrimonio lordo meno le spese e le deduzioni consentite. Per maggiori informazioni vedere Lynch, Goeringer e Musser, Estate Planning for Maryland Farm Families: Updated for 2014 (FS-972, 2014).
Per esempio, una coppia di agricoltori ha un patrimonio imponibile di $24 milioni e muore nel 2020. Gli eredi della coppia sarebbero in grado di esentare fino a 23,16 milioni di dollari dalle tasse di successione federali e dovrebbero solo tasse di successione federali su 840.000 dollari. L’aliquota dell’imposta di successione federale è del 40%. Gli eredi dovrebbero $336.000 in imposte di successione federale.
Un’ultima nota sulle imposte di successione federale, un coniuge superstite, ha una deduzione coniugale illimitata, e il coniuge superstite può includere il limite di imposta federale di successione inutilizzato del coniuge predecessore nel limite di imposta federale di successione del coniuge superstite. Questo concetto è conosciuto come portabilità, e più su di esso è qui.
Limite federale dell’imposta sui regali
La legge fiscale federale permette a ciascuno di dare fino a 15.000 dollari a un individuo senza incorrere in imposte federali sui regali. Il limite dell’imposta federale sulle donazioni rimane a 15.000 dollari nel 2020. Questa esenzione è legata all’inflazione, ma può aumentare solo fino all’importo di $1.000 più vicino.
Limite dell’imposta patrimoniale del Maryland
Nel 2018, l’esenzione dell’imposta patrimoniale statale del Maryland è stata fissata a $5 milioni e rimarrà a $5 milioni finché non verrà modificata dall’Assemblea Generale. Per una coppia nel Maryland, l’esenzione dall’imposta patrimoniale statale sarebbe di 10 milioni di dollari. Nel 2018, l’Assemblea Generale ha permesso la portabilità dell’esenzione dall’imposta patrimoniale inutilizzata del Maryland, simile alla portabilità federale. L’aliquota fiscale massima è del 16%, e l’imposta di successione del Maryland rimane invariata.
Nel 2012, lo stato del Maryland ha creato un programma unico per le proprietà agricole qualificanti. Questo programma esenta fino ai primi 5 milioni di dollari di proprietà agricola qualificata dalle tasse di successione del Maryland. La proprietà agricola deve rimanere in agricoltura per i prossimi dieci anni per essere ammissibile. Per saperne di più su questo programma, vedere Lynch, Goeringer, and Musser.
Come questo ha effetto su di voi?
Benjamin Franklin una volta scrisse: “In questo mondo, nulla può essere detto certo, tranne la morte e le tasse”. Con questo in mente, per le famiglie contadine preoccupate di colpire l’esenzione dall’imposta federale sul patrimonio o l’esenzione dall’imposta sul patrimonio dello stato, è necessario iniziare a lavorare sulla successione aziendale e sul piano patrimoniale per limitare le potenziali tasse sul patrimonio lungo la strada. Lavorare con un consulente fiscale all’inizio può aiutare a limitare le tasse e concepire un piano fiscale per mantenere l’azienda agricola in funzione per le generazioni future. L’incapacità di pianificare correttamente può indurre i membri superstiti della famiglia a vendere i beni di famiglia per pagare le tasse sull’eredità. Insieme a un consulente fiscale, considerate la possibilità di lavorare con altri membri del team, come un avvocato e un pianificatore finanziario, per iniziare a sviluppare il piano di successione dell’azienda agricola della famiglia.
Per coloro che devono sviluppare piani di imposta patrimoniale, allora potreste voler discutere con i membri del vostro team di successione aziendale se gli aumenti dei limiti dell’imposta patrimoniale hanno un impatto sul vostro piano. Questo cambiamento potrebbe non influenzare il vostro piano di successione, ma potrebbe darvi l’opportunità di discutere altri cambiamenti che sono avvenuti nell’operazione agricola durante l’anno passato.