Come professionista con licenza che inizia uno studio da solista, la scelta della giusta struttura aziendale inizia con la comprensione delle tue opzioni. Sia le società a responsabilità limitata che le società professionali hanno vantaggi e svantaggi in termini di tassazione e protezione della responsabilità personale.
La scelta che fate può avere ripercussioni a lungo termine per il vostro studio, quindi vale la pena spendere un po’ di tempo per esaminare ciò che ha più senso per la vostra situazione.
Cos’è una società a responsabilità limitata?
Una società a responsabilità limitata o LLC è un’entità legale che combina la protezione della responsabilità limitata di una società con i benefici fiscali di una partnership.
Tutti i 50 stati e il distretto di Columbia riconoscono le LLC mono-proprietarie.
Se si sceglie di incorporare la propria ditta individuale come una LLC in futuro, è possibile farlo secondo le norme IRS “check-the-box” senza incorrere in conseguenze fiscali federali.
Come è diversa una società a responsabilità limitata professionale?
Alcuni business, come quelli nel settore bancario e assicurativo, sono vietati dalla formazione di una LLC. Mentre alcuni stati permettono ai professionisti di formare una LLC, altri richiedono che i professionisti formino una società professionale a responsabilità limitata (PLLC) come stabilito dagli statuti statali.
In una PLLC, i membri e i manager devono essere autorizzati a praticare la stessa professione. In California, i professionisti con licenza sono limitati a formare una ditta individuale, una società generale o una società professionale (PC).
Un vantaggio di una LLC è che ogni proprietario – chiamato anche membro – ha una responsabilità limitata, il che significa che non sono personalmente responsabili per gli obblighi finanziari della LLC. Unlike corporations, LLCs do not have to abide by shareholders’ directives or hold annual meetings.
What Is a Professional Corporation?
A professional corporation or PC is one variation of a corporation. Licensed professionals who want to incorporate their practice can form a PC.
However, the shareholders, directors, and officers must belong to the same profession. PCs aren’t as popular as they once were, in part because of tax law changes and in part because LLCs or PLLCs provide the same limited liability protection as a PC does and are easier to run.
The list of professions that are required by statute to incorporate as a PC varies by state, so check with your state’s corporate filing office—usually the Secretary of State. The following are often required to form a PC:
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Accountants
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Attorneys
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Engineers
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Medical doctors
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Veterinarians
There are exceptions. Alcuni stati danno ai professionisti la scelta tra incorporarsi come un PC o come una società regolare. In tutti gli stati, alcuni professionisti – di nuovo, controllate i vostri statuti statali – hanno la possibilità di formare un PC.
Ci sono vantaggi e svantaggi per un PC.
Se un professionista si ritira o lascia, la proprietà è facilmente trasferita agli altri, e i professionisti possono condividere responsabilità di gestione e profitti senza preoccuparsi di essere responsabili per le azioni di malpractice di ogni altro. L’aliquota d’imposta societaria piatta, tuttavia, potrebbe limitare la crescita aziendale.
Differenze nella tassazione
Ci sono differenze tra come una LLC vs. Professional Corporation è tassata. Nella LLC con un solo socio, le tasse sono gestite come in una ditta individuale, e tutto il reddito passa attraverso la LLC.
Il proprietario riporta tutti i profitti, o le perdite, come reddito da lavoro autonomo sul suo Schedule C e lo presenta con il modulo 1040 nelle sue tasse personali.
Il PC paga le tasse della società, e questo significa che un professionista unico viene colpito con una doppia tassazione.
Non solo il loro reddito è tassato prima a livello di società, ma è tassato di nuovo come reddito personale. Possono dedurre le spese aziendali, compresa l’assicurazione per l’invalidità, l’assicurazione sulla vita e la salute, e le tasse sui salari.
Le Srl non sono tenute a pagare le tasse statali nella maggior parte degli stati – di nuovo, controllate gli statuti del vostro stato. Il proprietario paga le tasse statali sulla sua dichiarazione dei redditi personale.
Alcuni stati richiedono alle LLC di pagare anche le tasse statali. Inoltre, alcuni stati impongono una tassa, spesso chiamata tassa di registrazione annuale, tassa di franchigia, o tassa di rinnovo.
Entrambi possono presentarsi come una S corporation – che è un tipo speciale di società che viene creata attraverso un’elezione fiscale dell’IRS – per evitare la doppia tassazione. In una S corp., i profitti e le perdite passano attraverso la vostra dichiarazione dei redditi personale.
Personal Liability
Ci sono somiglianze tra un PC e una LLC quando si tratta di responsabilità personale. Entrambi limitano la responsabilità personale del proprietario per i debiti aziendali e le richieste di beni aziendali, e i creditori non possono venire dopo i beni personali.
Nessuno dei due vi protegge dalla responsabilità personale per la vostra cattiva condotta, negligenza, o torto personale.
La protezione contro la malpractice è spesso il motivo per cui i professionisti si presentano come un PC per evitare la responsabilità finanziaria per le malefatte di altri nella pratica.
Per i professionisti solitari, tuttavia, questo vantaggio non ha importanza, a meno che non abbiano intenzione di aggiungere altri professionisti in un secondo momento.
In questo caso, formare una LLC è spesso la scelta migliore. In alcuni stati, tuttavia, le LLC a socio unico non hanno alcuna protezione dei creditori.
È importante scegliere la giusta struttura aziendale per proteggere il vostro business da conseguenze legali e fiscali impreviste.
Quando si sceglie tra una LLC e un PC, controllare gli statuti statali per assicurarsi che il soggetto giuridico possa operare nel vostro stato. Mentre ognuna condivide molte somiglianze, ci sono anche differenze tra loro, quindi scegliete quella che soddisfa le vostre esigenze. Se avete delle domande, consultate sempre un avvocato.