Cos’è un piano 457?
In generale, i piani 457 sono piani di pensionamento differito non qualificati e fiscalmente vantaggiosi, offerti da governi statali, enti locali e alcuni datori di lavoro non profit. I partecipanti idonei sono in grado di effettuare contributi di differimento dello stipendio, depositando denaro al lordo delle tasse che può essere composto senza essere tassato fino a quando non viene ritirato.
Come funziona un piano 457
In particolare, i piani 457 sono simili in natura ai piani 401(k), solo che piuttosto che essere offerti ai dipendenti di società a scopo di lucro, si rivolgono ai lavoratori pubblici statali e locali, insieme ai dirigenti altamente pagati di alcune organizzazioni senza scopo di lucro, come gli enti di beneficenza.
I partecipanti a questi piani a contributo definito mettono da parte una percentuale del loro stipendio per la pensione. Questi fondi sono trasferiti al conto pensione, dove crescono in valore senza essere tassati. Ci sono due tipi di piani 457:
- 457(b): Questo è il piano 457 più comune ed è offerto ai dipendenti statali e locali.
- 457(f): Un piano offerto a dipendenti governativi e non governativi altamente compensati.
I dipendenti sono autorizzati a contribuire fino al 100% del loro stipendio, purché non superi il limite di dollari applicabile per l’anno. Se il piano non soddisfa i requisiti di legge, il patrimonio può essere soggetto a regole diverse.
Punti chiave
- I piani 457 sono piani di pensionamento dei dipendenti approvati dall’IRS, con agevolazioni fiscali.
- Sono offerti dallo stato, dal governo locale e da alcuni datori di lavoro non profit.
- I partecipanti possono contribuire fino al 100% del loro stipendio, a condizione che non superi il limite di dollari applicabile per l’anno.
- Qualsiasi interesse e guadagno generato dal piano non viene tassato fino a quando i fondi non vengono ritirati.
457(b) Plan Contributions
A partire dal 2021, i dipendenti possono contribuire fino a $ 19.500 all’anno. In alcuni casi, i lavoratori sono in grado di contribuire ancora di più.
Per esempio, se un datore di lavoro permette contributi di recupero, i lavoratori di età superiore ai 50 anni possono contribuire con ulteriori 6.500 dollari, rendendo il loro limite massimo di contributo 26.000 dollari (19.500 dollari + 6.500 dollari).
Inoltre, i piani 457(b) hanno un “doppio limite di recupero”. Questo è progettato per consentire ai partecipanti che sono vicini al pensionamento di compensare gli anni in cui non hanno contribuito al piano, ma erano idonei a farlo. In questo caso, i dipendenti che sono entro tre anni dall’età pensionabile (come specificato nel loro piano), possono contribuire con 39.000 dollari, il doppio del limite annuale dei contributi.
In determinate circostanze, un partecipante al piano 457 può essere in grado di contribuire fino a 39.000 dollari al loro piano in un anno.
Una caratteristica meno conosciuta del piano 457(b) è che l’Internal Revenue Service (IRS) ha anche speciali rinvii catch-up. Lo speciale pre-pensionamento catch-up deferral permette ai partecipanti di fare contributi aggiuntivi per i tre anni prima di raggiungere la normale età pensionabile. Il limite speciale di pre-pensionamento è il doppio del limite normale, per un totale di 39.000 dollari nel 2020 e 2021.
Advisor Insight
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
I piani 457 sono tassati come reddito simile a un 401(k) o 403(b) quando vengono prese le distribuzioni. L’unica differenza è che non ci sono penali di prelievo e che sono gli unici piani senza penali di prelievo anticipato. Ma hai anche la possibilità di far rotolare le attività in un rollover IRA. In questo modo, puoi controllare meglio le distribuzioni e prenderle solo quando necessario. Quindi, se prendete l’intero importo come una somma forfettaria, l’intero importo viene aggiunto al vostro reddito e può spingervi in una fascia d’imposta più alta.
Con la via del rollover, potreste prendere un po’ quest’anno, e così via secondo necessità, controllando così meglio le vostre tasse. E mentre rimane all’interno dell’IRA, continua a crescere in modo defiscalizzato ed è protetto dai creditori.
Vantaggi di un piano 457(b)
I contributi sono presi dalle buste paga su base pre-tassazione, con conseguente reddito imponibile inferiore. Per esempio, se Alex guadagnasse $4.000 al mese e contribuisse $700 ad un piano 457(b), il reddito imponibile di Alex per quel mese sarebbe di $3.300.
I dipendenti hanno anche la possibilità di investire i loro contributi in una selezione di fondi comuni. È importante, qualsiasi interesse e guadagno generato da questi veicoli non viene tassato fino a quando i fondi non vengono ritirati. Inoltre, se un dipendente si dimette o va in pensione in anticipo e ha bisogno di ritirare i suoi fondi, non c’è una penale del 10%, a differenza dei piani 401(k) e 403(b).
Tuttavia, qualsiasi distribuzione anticipata da un piano 457 in cui i fondi sono il risultato di un trasferimento diretto o di un rollover da un piano pensionistico qualificato – come un 401(k) – sarebbe soggetto alla tassa di penalizzazione del 10%.
Limitazioni di un piano 457(b)
I contributi abbinati del datore di lavoro contano per il limite massimo dei contributi. Per esempio, se un datore di lavoro contribuisce $10.000 al piano, il dipendente può aggiungere solo $9.000 fino al raggiungimento del limite di $19.000 (a meno che non gli sia permesso di usare l’opzione catch-up). In pratica, la maggior parte dei datori di lavoro governativi non offrono contributi corrispondenti.