Il testamento è un processo legale supervisionato dal tribunale che dà a qualcuno, di solito il coniuge superstite o un altro familiare stretto, l’autorità di raccogliere i beni della persona deceduta, pagare i debiti e le tasse, ed eventualmente trasferire i beni alle persone che li ereditano. Il testamento non è sempre necessario dopo una morte nella Carolina del Nord; dipende da ciò che la persona deceduta possedeva e dal valore dei beni, come spiegato di seguito.
Il testamento sarà necessario?
Il procedimento giudiziario per il testamento è necessario solo se la persona deceduta possedeva beni solo a suo nome. Gli altri beni possono di solito essere trasferiti ai loro nuovi proprietari senza il testamento.
Esempi di beni comuni che non hanno bisogno di passare attraverso il testamento includono:
- beni che la persona deceduta possedeva in comproprietà, che passano automaticamente al proprietario superstite
- beni immobili che la persona deceduta possedeva con il suo coniuge in “comproprietà”
- beni per i quali è stato nominato un beneficiario al di fuori del testamento – per esempio, conti pensione per i quali la persona deceduta ha nominato un beneficiario, o conti bancari pagabili alla morte
- proventi dell’assicurazione sulla vita o benefici pensionistici che sono pagabili ad un beneficiario nominato
- attività detenute in un trust revocabile vivente
Richiedere la proprietà personale con un Affidavit
Se il valore del patrimonio non è troppo grande, la Carolina del Nord offre una procedura insolita, che permette di ottenere l’approvazione dal tribunale locale (superiore) per liquidare il patrimonio senza una prova formale. Tutto quello che dovete fare è depositare un semplice modulo presso il tribunale.
Potete ottenere un modulo da compilare in bianco, chiamato Affidavit for Collection of Personal Property of Decedent, dalla cancelleria del tribunale o dal sito web dei tribunali del North Carolina. Sul modulo, si dichiara che il valore della proprietà personale del patrimonio (tutto tranne i beni immobili) è inferiore a $ 20.000 (o meno di $ 30.000 se il coniuge superstite eredita tutto secondo la legge statale) e che sono passati almeno 30 giorni dalla morte della persona. Dovete fornire anche altre informazioni sui beni della persona deceduta.
Fate una copia dell’affidavit compilato con il cancelliere della corte superiore nella contea dove viveva la persona deceduta. Una volta depositato il modulo, potete presentarne una copia certificata alle istituzioni che hanno la custodia dei beni che state ereditando (una banca, per esempio) o che controllano i documenti necessari per ottenere il bene a vostro nome (il dipartimento dei veicoli a motore, per esempio). L’istituzione vi consegnerà la proprietà o emetterà un nuovo documento che vi mostrerà come proprietario.
Se nessuno ha avviato una procedura di successione, la persona che deposita l’affidavit raccoglie i beni personali, paga i debiti del patrimonio e distribuisce ciò che rimane alle persone che lo ereditano. Quella persona poi presenta un altro affidavit al tribunale (entro 90 giorni dal primo), dichiarando come sono stati distribuiti i beni. N.C. Gen. Stat. § 28A-25-1 e seguenti.
Summary Probate
North Carolina offre una procedura semplificata, chiamata summary probate, se l’unico beneficiario superstite (persona nominata nel testamento per ereditare) o erede (persona che ha il diritto legale di ereditare secondo la legge statale se non c’è testamento) è il coniuge superstite del defunto. Il coniuge presenta un’istanza al tribunale, insieme al testamento e a qualsiasi prova a sostegno. Il cancelliere del tribunale emette un ordine che non è necessaria un’ulteriore procedura probatoria. Il coniuge superstite presenta una copia certificata di questo ordine e raccoglie la proprietà, simile al processo di affidavit descritto sopra. N.C. Gen. Stat. § 28A-28-1
Esecutori e amministratori
Se il valore dell’eredità supera l’importo per la procedura di affidavit o l’amministrazione sommaria, il tribunale nomina un esecutore testamentario (se qualcuno è stato nominato nel testamento) o un amministratore (se non c’è un testamento o la persona nominata nel testamento non è disponibile o disposta a servire) per prendersi carico dell’eredità. Il coniuge superstite, se presente, ha la priorità di essere nominato amministratore. Sia gli esecutori che gli amministratori sono conosciuti come “rappresentanti personali” dell’eredità.
Se volete servire come esecutore o amministratore, dovete fare domanda al cancelliere del tribunale della contea in cui la persona deceduta era residente al momento della morte. Potete usare un modulo fornito dall’ufficio del cancelliere. Con esso si dovrà fornire un inventario preliminare dei beni della persona deceduta, elencando ciò che la persona possedeva (beni immobili, conti bancari, veicoli, e così via) e il loro valore stimato alla data della morte. C’è una tassa di 120 dollari per aprire un patrimonio, più una percentuale basata sul valore del patrimonio lordo. N.C. Gen. Stat. § 28A-6-1
Se siete nominati esecutore testamentario, il tribunale emetterà un documento chiamato “Letters Testamentary”, che vi dà l’autorità di gestire i beni. Se viene nominato amministratore, riceverà le “Lettere di amministrazione”. Dovete prestare un giuramento d’ufficio, promettendo di svolgere fedelmente i vostri compiti.
Se non siete residenti nel North Carolina, dovete nominare un residente come vostro “agente” – qualcuno che sia nello stato e possa ricevere documenti ufficiali del tribunale per vostro conto. Vi potrebbe anche essere richiesto di inviare un’obbligazione, che è una sorta di polizza assicurativa che protegge il patrimonio se causate una perdita a causa di incompetenza o disonestà. (I residenti nello stato generalmente non devono fornire un’obbligazione.)
Potreste, comunque, dover fornire un’obbligazione se siete un amministratore e ci sono giovani (sotto i 18 anni) eredi. Ma se tutti gli eredi sono adulti e firmano una rinuncia, o se siete l’unico erede, non dovrete fornire una garanzia. N.C. Gen. Stat. § 28A-8-1
Il rappresentante personale ha diritto al rimborso delle spese vive (per esempio, l’affrancatura) e al compenso, chiamato commissione, per il lavoro che comporta la liquidazione del patrimonio. A meno che il testamento non stabilisca l’ammontare del compenso (la maggior parte non lo fa), il cancelliere del tribunale può permettere una commissione fino al cinque per cento del valore del denaro che il patrimonio riceve e distribuisce. Nell’approvare il compenso il cancelliere è tenuto a prendere in considerazione l’effettivo lavoro svolto nel sistemare l’eredità, quanto tempo ha richiesto e quanto è stato difficile. Il cancelliere deve anche approvare gli onorari di un avvocato, se il PR ne ha assunto uno per aiutare con la tenuta.
Il processo di successione nella Carolina del Nord
La successione nella Carolina del Nord è un processo abbastanza semplice. Il sistema del tribunale statale fornisce molti moduli da compilare online e il processo è relativamente informale. Il cancelliere del tribunale superiore, un funzionario eletto della contea, funge da giudice per il testamento. (I cancellieri sono spesso indicati come giudici “ex officio”, il che significa semplicemente che sono giudici perché hanno la carica di cancelliere).
Il rappresentante personale deve:
- raccogliere e inventariare i beni della persona deceduta, e tenerli al sicuro
- fare valutare professionalmente i beni, se necessario
- vendere alcuni beni, se necessario
- pagare i debiti e le tasse valide, e
- dare le proprietà rimanenti come il testamento (o se non c’è testamento, la legge statale) dirige.
Marketing Assets
Il rappresentante personale ha l’autorità su tutti i beni della persona deceduta che passano attraverso la prova; questi beni costituiscono il “patrimonio in prova”. I beni in prova includono tipicamente veicoli, beni immobili, conti bancari e di intermediazione, ed effetti personali come gioielli, mobili, arte e collezioni.
Di solito, il rappresentante personale apre un conto bancario per il patrimonio, e deposita il denaro dai conti di cassa esistenti nel conto del patrimonio. Gli importi pagati alla tenuta (per esempio, gli stipendi dovuti alla persona deceduta, i rimborsi e altri pagamenti vari) vanno anch’essi nel conto della tenuta, e i suoi fondi sono usati per pagare le spese della tenuta.
Un rappresentante personale che vuole vendere qualsiasi bene immobile dell’eredità – per esempio, se è necessario per raccogliere denaro per pagare i debiti – deve prima ottenere il permesso dal cancelliere del tribunale, a meno che il testamento diriga l’esecutore testamentario a vendere la proprietà o il testamento abbia dato la proprietà personale al rappresentante personale.
Pagare i debiti e le tasse
Uno dei primi compiti del rappresentante personale è di pubblicare un avviso della procedura di successione in un giornale locale, una volta alla settimana per quattro settimane. (Se non c’è un giornale stampato nella contea, l’avviso può essere affisso al palazzo di giustizia e in altri luoghi pubblici; la cancelleria avrà informazioni su cosa fare). Questo avverte i creditori che dovrebbero farsi avanti con qualsiasi reclamo contro l’eredità entro tre mesi dalla data della prima pubblicazione dell’avviso.
Il rappresentante personale deve anche consegnare o spedire un avviso ai creditori su come, quando e dove possono presentare reclami contro l’eredità. L’avviso deve essere inviato a tutti i creditori che il PR conosce o che può scoprire con una ragionevole quantità di indagini. Se il PR ha già pagato un credito, o lo pagherà, un avviso spedito per posta non è necessario. N.C. Gen. Stat. § 28A-14-1
Se non ci sono abbastanza soldi nel patrimonio per pagare tutti i debiti, la legge statale stabilisce una priorità. I beni che hanno pegni (rivendicazioni legali) attaccati a loro hanno la prima priorità; dopo di che vengono le spese funerarie e di sepoltura (fino a $3.500), le tasse, e poi altre spese. N.C. Gen. Stat. § 28A-19-6. Il coniuge superstite e i figli minori hanno diritto a un anno di mantenimento. N.C. Gen. Stat. § 30-3.1
L’esecutore testamentario deve presentare le dichiarazioni finali dell’imposta sul reddito statale e federale per la persona deceduta. Queste dichiarazioni sono generalmente dovute entro il 15 aprile dell’anno successivo a quello della morte. Le dichiarazioni dell’imposta sul reddito possono essere richieste anche per la tenuta stessa, se riceve un reddito.
Le dichiarazioni dell’imposta di successione statale e federale saranno richieste solo se la tenuta imponibile è molto grande – per i decessi del 2020, più di 11,58 milioni di dollari. La stragrande maggioranza delle proprietà – più del 99,9% – non deve pagare l’imposta federale sulle proprietà. La Carolina del Nord ha abrogato la sua tassa di successione statale nel 2013.
Distribuire i beni e chiudere il patrimonio
Quando i debiti e le tasse sono stati pagati, il rappresentante personale può distribuire la proprietà alle persone che la ereditano. Il rappresentante personale deve seguire le indicazioni del testamento, o se non c’è un testamento, dare la proprietà ai parenti sopravvissuti più stretti, secondo la legge statale.
Prima che il patrimonio possa essere chiuso, il rappresentante personale deve presentare una contabilità finale al tribunale. La contabilità è una dichiarazione che mostra tutte le transazioni che il rappresentante personale ha effettuato per conto dell’eredità. (Se l’eredità rimane aperta più di un anno, la contabilità deve essere presentata annualmente). La contabilità deve essere accompagnata da prove di tutte le transazioni, come assegni annullati, ricevute ed estratti conto. N.C. Gen. Stat. § 28A-21-2
Per maggiori informazioni sul processo di successione e le responsabilità dell’esecutore testamentario, vedere, La guida dell’esecutore: Settling a Loved One’s Estate or Trust, di Mary Randolph Nolo.