Korzyści z prywatnej fundacji
Założenie prywatnej fundacji może stworzyć spuściznę wykraczającą poza okres naszego życia i pozwolić członkom rodziny na zatrudnienie lub pełnienie funkcji członków zarządu. Ponadto, mając pełną kontrolę nad przyznawaniem dotacji, można wspierać organizacje inne niż 501(c)(3) publiczne organizacje charytatywne. Postępując zgodnie z procedurami IRS, darczyńcy mogą przekazywać dotacje na programy charytatywne realizowane przez osoby indywidualne, programy stypendialne i inne podmioty, co sprawia, że fundacja jest jednym z najbardziej elastycznych narzędzi charytatywnych, jeśli chodzi o wspieranie określonych rodzajów darowizn.
Inne korzyści to:
- Potencjalne natychmiastowe odliczenie podatkowe – do 30% skorygowanego dochodu brutto w przypadku darowizn pieniężnych i do 20% skorygowanego dochodu brutto w przypadku długoterminowych, docenianych aktywów w obrocie publicznym.
- Potencjalna eliminacja podatku od zysków kapitałowych w przypadku darowizn w postaci długoterminowo docenianych papierów wartościowych.
- Możliwość przyjęcia wielu rodzajów aktywów.
W niektórych przypadkach opodatkowanie wpłat na rzecz fundacji prywatnej jest mniej korzystne niż opodatkowanie darowizn na rzecz publicznych organizacji charytatywnych, w tym funduszy sponsorowanych.
Przepisy administracyjne i podatkowe dotyczące fundacji w porównaniu z funduszami sponsorowanymi
Przed założeniem prywatnej fundacji należy wziąć pod uwagę kilka kwestii administracyjnych i podatkowych. W wielu przypadkach przepisy podatkowe i koszty związane z funduszem sponsorowanym mogą być korzystniejsze.
- Odliczenia charytatywne z tytułu wpłat na rzecz fundacji są ograniczone do 30% skorygowanego dochodu brutto w przypadku gotówki i 20% skorygowanego dochodu brutto w przypadku długoterminowych papierów wartościowych o wartości rynkowej. W przypadku wpłat na rzecz funduszu doradczego, limity te wynoszą odpowiednio 60% i 30%.
- W przypadku fundacji prywatnych, wpłaty na rzecz podmiotów niepublicznych, takie jak akcje lub nieruchomości będące w posiadaniu podmiotów prywatnych, mogą być odliczane wyłącznie na podstawie kosztów, a nie według wartości rynkowej. W przypadku wkładów niepublicznych na rzecz publicznych organizacji charytatywnych, takich jak sponsor funduszy sponsorowanych, odliczenie może być dokonane według wartości rynkowej.
- Można zachować całkowitą anonimowość, przekazując dotacje z funduszu sponsorowanego, w przeciwieństwie do fundacji prywatnej, w przypadku której zeznania są informacją publiczną.
- Pomimo że fundacje prywatne są zwolnione z federalnego podatku dochodowego, ich dochód z inwestycji podlega akcyzie w wysokości 1% lub 2%, podczas gdy wzrost funduszu sponsorowanego nie jest opodatkowany.
- Darowizny z majątku na rzecz fundacji podlegają takiemu samemu nieograniczonemu odliczeniu, jak darowizny z majątku na rzecz publicznych organizacji charytatywnych lub funduszy sponsorowanych.
Ta tabela zawiera szybkie porównanie funduszy sponsorowanych, fundacji i funduszy powierniczych.
Zakładanie fundacji prywatnej
Założenie fundacji prywatnej może wymagać pomocy biegłego rewidenta, prawnika lub innych doradców. Twoi doradcy rozpoczną proces, który obejmuje utworzenie podmiotu. Obejmuje to złożenie wniosku o zwolnienie z podatku i inne powiązane dokumenty administracyjne.
Po ustanowieniu ram prawnych można skupić się na finansowaniu. Początkowy wkład pochodzi zazwyczaj od pojedynczego darczyńcy lub kilku darczyńców – zazwyczaj osoby fizycznej, rodziny lub firmy. Wkład może obejmować różne aktywa, takie jak:
- Gotówka
- Publiczny obrót papierami wartościowymi
- Ubezpieczenia na życie i renty
- Aktywa IRA
- Nieruchomości
- Prywatny kapitał własny
Nieruchomości i prywatny kapitał własny mają inne implikacje podatkowe niż inne aktywa. Należy pamiętać, że aktywa posiadane prywatnie mogą być ograniczone do podstawy kosztowej.
Czas istnienia fundacji prywatnej
W teorii, fundacja prywatna może działać bezterminowo. W praktyce, kolejne pokolenia mogą nie chcieć kontynuować działalności fundacji po śmierci założyciela lub członkowie rodziny mogą odkryć, że chcą zachować większą prywatność w sprawach charytatywnych. Jeśli fundacja prywatna nie spełnia już potrzeb rodziny, istnieją inne możliwości. Na przykład, prawnik fundacji może rozwiązać organizację i przekazać jej aktywa do funduszu lub funduszy zarządzanych przez darczyńców. Warto jednak rozważyć wszystkie potencjalne możliwości i przedyskutować z członkami rodziny planowany czas działania fundacji przed jej utworzeniem.
Kto się nadaje do założenia prywatnej fundacji?
Darczyńcy myślący o założeniu prywatnej fundacji powinni rozważyć kilka czynników przed podjęciem tego znaczącego zobowiązania finansowego i prawnego. Na przykład, będziesz musiał zagłębić się w strategię przyznawania dotacji przez fundację. Trzeba będzie także pomóc w prowadzeniu fundacji, w tym w zatrudnianiu pracowników i menedżerów inwestycyjnych, zarządzaniu dotacjami i wypełnianiu wszystkich wymogów sprawozdawczych.
Fundacje prywatne są potężnym narzędziem darowizn, ale mogą być kosztowne, czasochłonne i stanowić obciążenie administracyjne. Jeśli Ty i Twoja rodzina jesteście zainteresowani stworzeniem skutecznego, prostego i skutecznego narzędzia przekazywania darowizn na cele charytatywne, możecie rozważyć alternatywne rozwiązania, takie jak fundusz doradczy dla darczyńców. Warto porozmawiać z prawnikiem lub innym zaufanym doradcą na temat planowania działalności charytatywnej i tego, która opcja jest najlepsza w danej sytuacji.